Ип или ооо 2019



Содержание страницы

ИП и ООО на ОСНО в 2019 году

Под ОСНО понимается общая или же традиционная система налогообложения. Ограничений по переходу на неё нет, то есть выбрать такой вариант может любая компания или предприниматель при желании. Если ИП при регистрации (или ООО) не указали конкретный налоговый режим, то их автоматически переведут на ОСНО. Кроме того, на общем режиме находятся все, у кого нет прав использовать какой-то другой.

Преимущества ОСНО

Для начала стоит отметить сильные стороны такого варианта. В отличие от специальных режимов, здесь в принципе отсутствуют ограничения по размеру выручки, количеству персонала, видам деятельности и прочему. Следовательно, контроля по указанным пунктам со стороны проверяющих органов тоже не будет.

Какие налоги нужно платить?

В случае с ОСНО компания должна платить налог на прибыль в размере 20%, а предприниматели – НДФЛ в размере 13% и 30%. Кроме того, и те, и другие обязаны выплачивать НДС. Он может исчисляться по нулевой налоговой ставке, а также по ставке 10% или 20% (с 2019 года). Плюс есть налог на имущество юридических и физических лиц, который отличается ставками: в первом случае максимум составляет 2,2%, во втором возможны колебания, точная цифра зависит от конкретного субъекта РФ. Помимо перечисленного, и ООО, и ИП обязаны делать отчисления в государственную казну по другим налогам, если они от них не освобождены по каким-то причинам.

Однако выше перечислено далеко не всё. Учтите, что руководитель ООО выступает в качестве работодателя. Следовательно, ему нужно будет уплачивать соответствующие страховые взносы. Это же касается и индивидуального предпринимателя. Кроме того, ИП должен отчислять страховые взносы и за себя.

Недостатки ОСНО

Главным недостатком данного налогового режима является большая финансовая нагрузка. То есть по нему отчислять придётся больше всего. Уменьшить количество налогов можно, если получить освобождение от НДС. Для этого нужно показать, что выручка за последние 3 месяца не превысила 2 миллионов рублей. Тогда освобождение начнет действовать с 1 числа, оформить его разрешается даже в середине года. Подобная возможность получить послабление есть как у индивидуальных предпринимателей, так и у ООО.

Из недостатков нужно указать общую сложность ведения налогового учёта. Приходится заниматься налоговыми регистрами по НДС, с чем не всегда справляются даже довольно опытные предприниматели. К тому же ОСНО обязывает оформлять счета-фактуры.

В целом этот режим предполагает большое количество разной документации. А чем больше нужно заполнять бумаг, тем выше риск допустить ошибку. Поэтому при ОСНО возрастает необходимость заказывать услугу стороннего аудита, периодически проверять все документы, чтобы у ФНС РФ впоследствии не возникло претензий.

Общий налоговый режим можно совмещать с патентным или же с ЕНВД. Со всеми остальными его нельзя сочетать. Если у вас возникли вопросы по ОСНО, то лучше всего обратиться с ними к профессионалам, которые очень хорошо разбираются в тонкостях оформления соответствующих документов. Они помогут не только безболезненно пройти проверку, но и организовать ведение налогового учёта так, чтобы впоследствии с ним не возникало проблем.

Новый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход с 2019 года

С 2019 года действует новый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход

С 01.01.2019 г. в России действует новый специальный режим для самозанятых граждан — налог на профессиональный доход (далее — НПД). В этом режиме можно платить налоги по ставке 4 % или 6 %, не платить страховые взносы и не сдавать налоговую отчетность. Такие привлекательные условия вызвали интерес у многих. Но, к сожалению, воспользоваться новым режимом налогообложения смогут далеко не все. В этой статье мы расскажем, кто может работать в режиме НПД, как на него перейти, какие ограничения и особенности нужно учесть.

Регионы, в которых действует режим НПД

Согласно закону № 422-ФЗ от 27.11.18 г. НПД будет применяться в четырех регионах:

  • Москва
  • Московская область
  • Татарстан
  • Калужская область

Соответственно применять этот режим можно только в том случае, когда предпринимательская деятельность ведется в этих регионах. Регион, в котором ведется деятельность, указывается при подаче заявления о переходе на этот режим (ч. 2 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).

Новый режим будет действовать 10 лет до конца 2028 года. За это время ставки налога не могут быть увеличены.

Кто может работать в режиме НПД?

Перейти на НПД могут предприниматели и граждане, не являющиеся предпринимателями. При этом, воспользоваться новым режимом могут не только граждане РФ, но граждане других государств — членов Евразийского экономического союза.

При этом законом установлены ограничения для применения этого режима. Не могут применять НПД в случаях, указанных в 4 статье Закона № 422-ФЗ, в том числе:

  • лица, имеющие работников;
  • лица, чьи доходы превысят 2,4 млн. руб. в текущем календарном году;
  • лица, применяющие специальные налоговые режимы или ведущие деятельность, облагаемую НДФЛ (при этом, предприниматели на УСН, ЕНВД, ЕСХН могут уведомить о прекращении применения этих налоговых режимов в течение одного месяца со дня постановки на учет по НПД согласно ч. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ и в таком случае они имеют право применять режим НПД);
  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров (под это ограничения подпадает в частности деятельность по «совместным покупкам»).

Ставка в режиме «Налога на профессиональный доход»

Профессиональный доход — доход от деятельности (в том числе продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ) или доход от имущества (например, сдача в аренду).

Граждане, не являющиеся ИП, при ведении деятельности в режиме НПД не должны платить НДФЛ.

Предприниматели на этом режиме не должны платить НДС (за исключением НДС при импорте) и страховые взносы.

Ставки налога на этом режиме зависят от того, кому предоставлены услуги, работы, товары, имущественные права. При их реализации будет применяться следующие ставки:

  • 4 %, если они реализованы физическим лицам;
  • 6 %, если они реализованы предпринимателям и компаниям.

По этим ставкам будет облагаться не весь доход гражданина или предпринимателя, а только поступления от деятельности на НПД. Так, согласно ст. 6 Закона № 422-ФЗ доходом на НПД в частности не признается:

  • зарплата;
  • доходы от продажи недвижимости, транспортных средств;
  • доходы самозанятых, уже стоящих на учет в налоговом органе (от репетиторства, няничек, домработниц).

По этим доходам нужно заплатить НДФЛ.

Переход на НПД

Чтобы перейти на НПД нужно встать на учет в налоговом органе. Сделать это нужно через специальную программу — мобильное приложение «Мой налог» (ч. 4 ст. 5 НК РФ). Эта программу можно найти на сайте ФНС. Также встать на учет можно через кредитную организацию.

Для постановки на учет нужно подать заявление, загрузить фотографию и ввести сведения из паспорта. Посещение налогового органа при этом не потребуется.

При наличии личного кабинета сведения из паспорта и фотографию представлять не нужно, достаточно направить заявление о постановке на учет.

Датой постановки на учет считается дата отправления заявления через приложение.

Дальнейшее взаимодействие с налоговым органом также будет происходить через это приложение.

Через «Мой налог» нужно будет передавать налоговикам сведения о расчетах согласно ст. 14 Закона № 422-ФЗ. На основании полученных сведений налоговый орган будет ежемесячно уведомлять о сумме налога, подлежащей уплате по итогам месяца (ст. 11 Закона № 422-ФЗ). А при неуплате налога выставлять требование о его уплате.

За нарушение порядка передачи сведений о расчетах законом № 425 от 27.11.18 предусмотрена ответственность (ст. 129.13 НК РФ) в виде штрафа в размере 20 % от суммы расчета.

Налоговый вычет на НПД

Ст. 12 закона предусмотрено право на получение налогового вычета в размере до 10 000 руб. В зависимости от ставки НПД вычет предоставляется в размере:

  • 1 % от налоговой базы в отношении доходов по ставке 4 %;
  • 2 % от налоговой базы — по ставке 6 %.

Расчеты с покупателями и клиентами

Согласно ст. 14 закона при осуществлении расчетов нужно передать покупателю (клиенту) чек в электронной форме или на бумажном носителе. В этой же статье обозначены способы передачи чека и требование к его содержанию. Так, одним из реквизитов чека обозначен ИНН покупателя (клиента), являющегося предпринимателем или компанией.

Чем ИП отличается от ООО? Плюсы и минусы ИП и ООО

Опубликовал: admin в Банкротство ИП и ООО 19.10.2018 Комментарии к записи Чем ИП отличается от ООО? Плюсы и минусы ИП и ООО отключены 21 Просмотров

Организация собственного бизнеса является серьезным мероприятием, требующим разумного подхода и учета многих деталей. У большинства молодых коммерсантов возникает вопрос о выборе формы предпринимательства.

Чтобы принять правильное решение, нужно четко понимать, чем ИП отличается от ООО. Другие варианты (акционерное общество, товарищество) слишком сложны для начала собственного дела, поэтому на практике применяются намного реже.

Роль организационно-правовой формы в бизнесе

От выбора формы предпринимательства напрямую зависит будущее фирмы. ИП и юридические лица заметно отличаются друг от друга.

Даже один и тот же вид деятельности в рассматриваемых организационно-правовых формах будет развиваться в совершенно разных направлениях, поэтому к выбору следует относиться с полной ответственностью и ориентироваться надо на перспективу.

Чтобы молодой предприниматель смог принять разумное решение, он должен понять, чем ИП отличается от ООО. Для этого необходимо узнать характеристику каждого вида.

Особенности открытия ИП

Для получения предпринимательского свидетельства потребуются определенные документы:

  • нотариально заверенное заявление (форма p21001);
  • копия паспорта;
  • квитанция об уплате госпошлины;
  • заявление на применение УСН.

Молодой бизнесмен обязательно должен выбрать виды деятельности, которыми он собирается заниматься. Если вся документация оформлена надлежащим образом и инспектор не найдет конкретных причин для отказа, процедура пройдет благополучно.

Получение юридического адреса, внесение суммы в уставный капитал всего этого не требует регистрация ИП. Цена госпошлины составляет 800 руб., а длительность всех мероприятий — около недели.

Особенности регистрации ООО

Процесс создания юридического лица более сложный и требует наличия следующих документов:

  • свидетельства о регистрации;
  • приказа о назначении руководителя фирмы;
  • устава;
  • выписки из ЕГРЮЛ.

В некоторых ситуациях может понадобиться гарантийное письмо о предоставлении помещения для юридического адреса, копии паспортов учредителей и руководителя, акты оценки и передачи имущества. Затраты на госпошлину равны примерно 4000 руб. Юридические лица обязаны открыть расчетный счет в банке и получить собственную печать, а у предпринимателей нет в этом необходимости — вот чем ИП отличается от ООО.

Экономическая политика ИП и ООО

Несмотря на то что у предпринимателя низкий первоначальный взнос, юридическое лицо имеет больше экономических преимуществ. Во-первых, в большинстве случаев на содержание фирмы требуется меньше расходов, ведь даже если бизнесмен не занимается своим делом или не получает прибыли, он все равно будет обязан регулярно платить определенную сумму в Пенсионный фонд и налоговую инспекцию.

В подобной ситуации общество с ограниченной ответственностью может предоставить нулевой отчет и информационное письмо об отсутствии выплат физическим лицам.

Во-вторых, существует стереотипное мышление о том, что организация является более надежным партнером в бизнесе, чем индивидуальный предприниматель. В связи с этим ей намного проще выстроить доверительные отношения в сделке с партнерами и контрагентами.

Но это еще далеко не все, чем отличается ИП от ООО.

Налоги индивидуального предпринимателя и общества с ограниченной ответственностью

В налоговых обязательствах особых отличий между рассматриваемыми организационно-правовыми формами нет (если выбран один и тот же режим). Ставки и сроки для обоих сторон одинаковые.

Разница заключается лишь в том, что для ИП доступен дополнительный вид налогообложения.

В 2014 году бизнесмены и юридические лица могут выбрать один из следующих налоговых режимов:

  1. ОСН общая система налогообложения, используемая по умолчанию (если не было заявления на другую категорию). Для коммерсанта она предлагает невыгодные условия, поскольку требуется оплата НДС (18%) и НДФЛ (13%), а также в ней сложно ведется бухгалтерский учет.
  2. УСН — упрощенная система налогообложения, доступная для бизнесменов с доходом меньше 64 миллионов рублей. Этот режим пользуется популярностью, поскольку предполагает отсутствие НДС, а вместо подоходного налога ИП должен платить 6% от прибыли или 15% от выручки.
  3. ЕНВД единый налог на вмененный доход. В этом режиме отсутствует НДС, а налоговая ставка равна 15%.
  4. ПСН патентная система налогообложения (не предусмотрена для ЮЛ) отличается тем, что ИП должен будет платить 6% от возможного дохода в зависимости от вида деятельности.

При наличии сотрудников ИП и ООО обязуются выполнять дополнительные финансовые платежи.

Кредитование и административные штрафы

В сфере получения займов бизнесмены могут столкнуться с определенными затруднениями, поскольку банки более лояльно относятся к юридическим лицам. Причина заключается в том, что кредитные учреждения знают конкретную сумму уставного капитала, на которую могут рассчитывать в случае неоплаты.

Даже если размер вклада учредителей минимальный, общество с ограниченной ответственностью имеет больше шансов получить кредит.

Желающие понять, чем отличается ИП от ООО (2014 год) должны знать, что законодательство снисходительнее относится к имеющим статус индивидуального предпринимателя, поскольку размеры административных правонарушений для них устанавливаются меньше, чем для юридических лиц.

Разница в ликвидации и рисках при банкротстве

Практически все виды деятельности рано или поздно приходится прекращать, но не обязательно из-за разорения. Это может потребоваться для того, чтобы начать более выгодное дело. Тогда понадобится закрыть предпринимательское свидетельство или ликвидировать юридическое лицо.

Такие мероприятия схожи между собой, но общество с ограниченной ответственностью проходит их намного дольше.

В случае банкротства для погашения задолженности перед кредиторами бизнесмен рискует потерять все свои владения, независимо от того, связаны ли они с предпринимательской деятельностью. Именно в этом скрывается главная опасность ведения бизнеса по форме ИП. В подобной ситуации юридические лица отвечают по финансовым обязательствам только размером уставного капитала или имуществом организации (которого может и не быть).

Вот почему некоторые люди интересуются, как перевести статус ИП в ООО.

Чем отличается ООО от ИП: плюсы и минусы

На основании вышеизложенного материала, можно выделить следующие преимущества ИП:

  • быстрое открытие свидетельства;
  • низкая стоимость регистрации;
  • не нужны затраты на создание юридического адреса.
    • оплата взносов в Пенсионный фонд, независимо от уровня дохода и активности бизнесмена;
    • недоверие со стороны крупных фирм, сложности в заключении договоров;
    • при банкротстве ИП рискует потерять все свое имущество (квартиру, машину, дачу, дом).

    Положительные стороны ООО:

    • если доход нулевой, не нужно платить деньги в Пенсионный фонд (при подаче соответствующих документов);
    • в случае краха несет ответственность только по уставному капиталу.

    Отрицательные стороны ООО:

    • высокая стоимость при открытии;
    • требуются денежные средства для формирования капитала фирмы;
    • поиск юридического адреса (дополнительные затраты).

    Вот и все, что нужно знать о рассматриваемых формах предпринимательства. Четкое понимание того, чем ИП отличается от ООО, позволит начинающему бизнесмену тщательно все продумать, не допустить лишних ошибок и принять разумное решение, которое приведет к успеху.

    ИП или ООО? Что лучше? Таблица отличий

    Таблица отличий

    ИП (ПБОЮЛ, ЧП) – индивидуальный предприниматель (частный предприниматель) – физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель без образования юридического лица, но фактически обладающее всеми правами юридических лиц. ИП свободно использует выручку. ИП не нужно иметь уставной капитал, но отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Подробнее об Индивидуальном Предпринимателе

    ООО (фирма, компания, предприятие) — общество с ограниченной ответственностью — это юридическое лицо, где участники несут ответственность в рамках уставного капитала. Подробнее об Юридическом Лице

    Ниже приведена таблица отличий индивидуальных предпринимателей от юридических лиц (ООО) с плюсами и минусами .

    Важные отличия

    Свобода и меньше налог. Предприниматель выводит и тратит свой личный доход сразу и как хочет(может распоряжаться средствами на расчетном счету как угодно). Не учитывает его нигде и не платит с него доп.налог.

    Минус 13% и отчет. Учредители ООО платят 13%(до 2015 года было 9%) с дивидендов, т.е. с любой прибыли личной. У ИП такого налога нет. Получается, у организаций нагрузка в любом случае + 13%. Кроме того, снятие денег с расчетного счета(а иметь его обязательно для ООО) всегда должно быть отражено в бухучете.

    Отвечает всем и всю жизнь. Предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом, даже после закрытия. Обязательства ИП после прекращения деятельности никуда не деваются. Сложнее судиться, но в суд подать можно даже после закрытия ИП на физ.лицо.

    Отвечает только юр.лицо. Учредители ООО отвечают по обязательствам в рамках уставного капитала. После ликвидации ООО обязательства прекращаются, по крайней мере по части долгов. Однако, это не означает, что на директоров или учредителей невозможно завести уголовные дела.

    Нет бухучета. ИП не обязан вести бухучет(баланс и отчет о прибылях и убытках).

    Есть бухучет. С 2013 года все компании обязаны вести и сдавать бухучет независимо от формы налогообложения. Если доходов и/или расходов много, то без бухгалтера не обойтись.

    Если один, то нет ЕРСВ и ФСС. Если ИП один без работников, то он лишен всех «радостей» ежеквартальных отчетов в ИФНС, ПФР и ФСС за работников.

    Всегда есть отчеты за работников. Организация всегда обязана ежеквартально подавать ЕРСВ и 4-ФСС. И это еще не все: 2-НДФЛ. А с 2016 года еще и 6-НДФЛ.

    Впрочем сейчас эту проблему можно недорого решить с помощью онлайн-бухгалтерии .

    Свободная география. Регистрация предпринимателей производится по месту жительства(тому, что указано в паспорте). Если в паспорте нет постоянной регистрации, то возможно регистрировать по временной. Работать бизнесмен может где угодно в России. Регистрировать филиалы не нужно.

    В других городах нужно оформляться. Регистрация компаний производится по юридическому адресу головного офиса. Для работы в других городах обычно требуется регистрировать филиалы, представительства, обособленные подразделения. Если требуется регистрация филиала, при этом теряется право на УСН. Хотя можно регистрировать обособленное подразделение тогда право на УСН не потеряется. С 2016 года при регистрации представительства также не теряется право на УСН.

    Сложнее с инвестициями и кредитом. Менее привлекателен для инвесторов. Юридически сложнее описать план и обязательства. Официально не ведут бухучет, поэтому и фин. положение проследить сложнее. Банки зачастую не дают кредитов и ипотеки, либо требуют залог, поручителей. Самого ИП в залог не оставишь.

    Более доступны инвестиции и кредиты. Для инвесторов более привлекателен. Возможность прописать в Уставе доп. обязательства, сделать инвесторов соучредителями или другие. Для банков само ООО и его имущество может выступать залогом.

    Менее важные отличия

    В ПФР капает всегда. Предприниматель платит фиксированный платеж в пенсионный фонд. В в 2017 году — 27 990 руб./год(2016 году — 23 153,33 руб./год) +1% от сумм дохода свыше 300 000 руб./год. Фиксированный взнос платится независимо от дохода, даже при нулевом доходе. При простое ИП должен платить взносы или снова закрывать-открывать.

    ООО может простаивать бесплатно. Директор платит отчисления с зарплаты, как и все сотрудники. Однако, многие компании не начисляют зарплату директору(тем более если он же — учредитель). При простое можно просто отправить директора в отпуск за свой счет. Т.о. ООО может годами простаивать и не платить налоги в отличие от ИП.

    Деньги на р/с ИП застрахованы, на сумму до 1,4 миллиона рублей. В случае банкротства или отзыва лицензии, АСВ (если банк туда входит) их вернёт в течение 14 дней. Как и у всех физ.лиц. См. также как выбрать банк для открытия расчетного счета.

    Р/с не застрахован. Если банк обанкротиться или потеряет лицензию, деньги вернуть получится только через общую очередь кредиторов (что сложно и маловероятно).

    Меньше первоначальных трат. Регистрация ИП: не требуется устав, уставной капитал и даже печать и расчетный счет.

    Больше трат при регистрации и потом. Регистрация ООО: требуется устав, уставной капитал(хотя и маленький 10 000), печать и расчетный счет.

    Не солидно. Многие компании не хотят работать с предпринимателем, считая ИП менее престижными и надежными. Хотя насчет надёжности можно поспорить — ИП отвечает всем имуществом(даже после закрытия) а у большенство ОООшек — 10 т.р. уставной капитал. Есть также строгие ограничения у многих гос.структур давать госзаказы только организациям.

    Престиж. Организация более солидно и для некоторых партнёров единственно-возможная форма. Нужно уточнять насколько это критично у партнеров и смотреть требования в тендерах(госзаказах, госзакупках).

    Ограничения деятельности. ИП не может заниматься: производством алкоголя, оптовой и розничной торговлей алкоголем(за исключением пива и пивосодержащих продуктов); страхованием (т.е. являться страховщиком); деятельностью банков, инвестиционных фондов, НПФ и ломбардов; туроператорской деятельностью(турагентской можно); производством и ремонтом авиационной и военной техники, боеприпасов, пиротехники; производством лекарств(реализацией можно) и некоторыми другими

    Ограничений таких нет. Организации могут заниматься этими видами деятельности.

    ИП нельзя продать или переоформить, можно только закрыть и потом открыть.

    Организацию можно продать или переоформить.

    Незначительные отличия

    Можно патент. Только ИП вправе выбрать патентную систему налогообложения. Это выгодный режим для малого бизнеса.

    Патент запрещен. Организации такую систему выбрать не могут.

    При ОСНО ставка 13% на НДФЛ ИП. И хотя такой режим ИП выбирают достаточно редко, в некоторых случаях он самый выгодной(если нужен НДС) или единственно возможный(штат больше 100 ч. и т.п.).

    При ОСНО ставка 20% на налог на прибыль организации. В некоторых случаях бывает пониженная.

    Проще с наличкой работать. Предприниматель не обязан соблюдать кассовую дисциплину и следить за лимитом кассы(с 2012 года ИП всё-таки обязали вести её, но в июне 2014 снова отменили)

    Есть денежная дисциплина по закону. В организации всегда соблюдают кассовую дисциплину(ПКО, РКО и журнал кассира-операциониста) и следят за лимитом кассы.

    Проще создать. Госпошлина регистрации ИП — 800 рублей. В целом процедура регистрации ИП намного проще.

    Сложнее создать. Госпошлина регистрации ООО — 4000 рублей.

    Всегда один владелец. Регистрируется только на одного человека. ИП для ведения законно-оформленного совместного бизнеса не подходит.

    Возможно несколько владельцев. Может быть несколько соучредителей(до 50). В Организации возможен правильно оформленный совместный бизнес.

    Небольшие штрафы, т.к. это физ.лицо. Административная ответственность: приравнен к должностному лицу и максимальный штраф — 50 000 рублей

    У организаций штрафы обычно в разы больше. Административная ответственность: максимальный штраф — 1 000 000 рублей

    Не должен отчитываться за оборудование в своём бизнесе и откуда оно взялось.

    Должны оборудование вносить в уставный капитал.

    В ИП можно выписать доверенность, но всё равно предприниматель будет ответственным лицом и обязан подписывать первичные документы. С 1 июля 2014 года представителям ИП разрешили подписывать счета-фактуры по доверенности.

    В Компании назначается директор. Это особенно важно, если у бизнеса большая география. Кроме того, в одной компании с 2014 года можно назначить несколько генеральных директоров. Да, ИП может работать по нескольким точкам, но назначить в них директоров не может.

    Относительно просто закрыть. Ликвидируется(закрывается точнее) одним заявлением. Пошлина 160 рублей. Однако, такая простота связана с тем что само физ.лицо никуда не исчезает и он должен все отчеты подавать и штрафы уплачивать даже после закрытия.

    Сложнее Ликвидировать(закрыть) по куче бумаг. Пошлина 800 рублей.

    Без протоколирования ИП принимает хозяйственные решения.

    Протоколируя решения ООО принимает их. Лишние штрафы.

    Общее у ИП и ООО

    Налоги

    Налоговые режимы УСН(упрощенка), ЕНВД — одинаковые. На ОСНО У ИП — НДФЛ, у ООО — налог на прибыль. У предпринимателей есть также возможность выбрать ПСН.
    ИП не платит налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Компании на ОСНО — платит.
    Организации на ОСНО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года, и таким образом уменьшать налог на прибыль. ИП же убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут.
    Читайте разделы: Налоги ИП и Налоги ООО

    Работники

    В работе с сотрудниками равны. Трудовой кодекс почти приравнивает ИП и организации. Также оформляют по трудовой книжке, платят НДФЛ, ФСС и пенсионные отчисления. Читайте разделы: Налоги ИП и Налоги ООО

    Договоры

    В гражданском кодексе ИП приравнены к организациям почти полностью. Поэтому при составлении договоров и других документов не нужно отдельно подстраиваться(прописывать) под ИП или ООО.

    Коды ОКВЭД и ОКУН общие и у предпринимателей и у компаний.

    Что всё-таки лучше

    Что лучше? ИП или ООО? СОВЕТ: ИП проще и выгоднее. На первоначальном этапе лучше ИП. ООО потом можно (до)регистрировать.

    Но это совсем беглый ответ. В целом, зависит этот вопрос от масштабов. Если у вас микробизнес(а тем более если вы один), то, конечно, ИП. Если вы собираетесь делать что-то масштабное, с большими инвестициями и географией — то нужно ООО. Если вы где-то посередине, то вам нужно читать эту стать полностью.

    Еще вариант завести и ИП и ООО. Этот вариант часто выбирают. Например для НДС — ООО, без НДС — ИП. Для торговли алкоголем — ООО, остальными товарами — ИП.

    Выбираем между ИП и ООО

    Иногда начинающим предпринимателям не сразу удается определиться с организационно-правовой формой будущего предприятия. Вопрос о том, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или открыть Общество с ограниченной ответственностью (ООО) становится на какой-то период времени самым важным. Для того, чтобы принять правильное решение, бизнесменам порой приходится проводить настоящее исследование. Постараемся облегчить эту задачу. Итак, ИП или ООО? Проведем сравнительный анализ.

    Сравнительная таблица преимуществ и недостатков ИП и ООО

    Преимущества ИП

    1. В качестве ИП довольно легко зарегистрироваться самостоятельно, без помощи специально подготовленных юристов. Достаточно предоставить в налоговый орган всего 3 документа: паспорт (и его копию), заявление на регистрацию, квитанцию об оплате госпошлины. Госпошлина для открытия ИП составляет всего 800 рублей.
    2. Для регистрации ИП не нужно вносить уставной капитал.
    3. Нет необходимости вести строгий кассовый учет.
    4. Можно обходиться без бухгалтера или держать бухгалтерию на аутсорсинге.
    5. Налоговое бремя для ИП меньше, ставки налогов ниже. Нет дополнительных налогов, таких, например, как налог на имущество.
    6. Значительно более редкие проверки со стороны налоговых органов.
    7. Возможность работать по патентной системе.
    8. Свободный вывод денег из бизнеса, все деньги, которые зарабатывает индивидуальный предприниматель, являются его собственными, поэтому он в любой момент может снять их с расчетного счета или достать из кассы.
    9. Право самостоятельно и единолично принимать все решения, касающиеся деятельности предприятия.
    10. Простая и быстрая процедура ликвидации: нужно всего лишь заплатить госпошлину в размере 160 рублей и подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

    Недостатки ИП

    1. Высокая финансовая ответственность. Индивидуальный предприниматель в случае банкротства, долгов по налогам и других денежных потерь рискует всем своим личным имуществом.
    2. Стабильный фиксированный ежеквартальный взнос в пенсионный фонд. Даже в случае убыточности ИП, от данного взноса он не освобождается.
    3. Нет возможности привлечь соучредителей для расширения предприятия и долевого участия в бизнесе.
    4. Не привлекательно для дополнительных, особенно крупных, инвесторов.
    5. Невозможно переоформить на другое лицо или продать.
    6. В случае общей системы налогообложения (ОСНО) надо платить налог на прибыль физического лица, при этом вычесть убытки прошлых периодов невозможно.
    7. Индивидуальным предпринимателям запрещено заниматься некоторыми видами деятельности. К ним относятся: инвестиционная, банковская, страховая деятельность, изготовление лекарств, производство и торговля алкогольной продукцией, туроператорская деятельность (за исключением посреднических туристических агентств), ломбарды.

    Преимущества ООО

    1. Невысокая личная материальная ответственность. В случае банкротства и иных финансовых проблем, учредитель ООО несет имущественную ответственность только в размере доли в уставном капитале.
    2. Возможность вложить в уставный капитал не только финансовые средства, но и другие материальные и не материальные ценности.
    3. Отсутствие запрета на переоформление или продажу предприятия.
    4. Высокая привлекательность для инвесторов, которые могут войти в бизнес и стать соучредителями.
    5. Отсутствие верхней границы в размере уставного капитала.
    6. Возможность привлечения в качестве инвесторов граждан других государств.
    7. В качестве управленца можно назначить директора, не входящего в состав учредителей.
    8. Возможность привлечения новых соучредителей на любом этапе работы предприятия.
    9. Возможность влиять на степень контроля за внутренними процессами работы предприятия через уменьшение или увеличение долей учредителей.
    10. При убытках нет необходимости платить налоги.
    11. Возможность покрытия прошлых убытков нынешней прибылью.
    12. Возможность произвольного распределения прибыли.

    Недостатки ООО

    1. Обязательное ведение внутреннего и внешнего бухгалтерского учета, независимо от того, по какой системе налогообложения работает предприятие.
    2. Более сложная, многоступенчатая регистрация. Большой пакет документов, высокая стоимость госпошлины ∇ 4000 рублей.
    3. Ограниченное количество учредителей – не более 50.
    4. Строгая кассовая дисциплина.
    5. Строгий документооборот: внесение изменений в учредительные документы при смене состава учредителей, протоколирование любых внутренних хозяйственных решений и т.п.
    6. Высокая финансовая ответственность и штрафы для организации за различные нарушения. Например, штраф за пренебрежение контрольно-кассовой дисциплиной для ООО составляет 30000-40000 руб. (для ИП 3000-4000 руб.)
    7. Наличие должностной ответственности сотрудников. Согласно Кодексу административных правонарушений к ответственности могут привлечь не только непосредственно организацию, но и ее руководителей: директора и главного бухгалтера.
    8. Отсутствие свободного вывода доходов из оборота. Все деньги, которые зарабатывает организация, считаются ее собственностью, поэтому даже если в ООО всего один учредитель, получить прибыль он может только двумя способами. Первый: зарплата (при условии, что учредитель является сотрудником предприятия), второй – дивиденды (один раз в квартал).
    9. Значительно более сложная, чем у ИП процедура закрытия. Самостоятельно ликвидировать ООО не всегда возможно, поэтому часто учредителям приходится прибегать к услугам специалистов, что хоть и облегчает, но сильно удорожает процесс закрытия.

    Что выгоднее?

    При выборе организационно-правовой формы между ИП и ООО, предпринимателя, в немалой степени, интересует вопрос выгоды в плане уплат обязательных платежей и налогов.

    Страховые платежи в пенсионный фонд для ИП: минус или плюс?

    Считается, что ИП в данном случае проигрывает ООО, поскольку имеет обязательные фиксированные страховые платежи в ПФР. Здесь необходимо понимать разницу: страховые выплаты в пенсионный фонд – это не налоги на деятельность ИП, и если разобраться детально, то выяснится, что эти самые платежи – вовсе не отрицательная сторона индивидуального предпринимательства. Именно из них формируется будущая пенсия индивидуального предпринимателя и покрытие медицинской страховки. Более того – все выплаченные фиксированные платежи можно принять к зачету при уплате налогов.

    ВАЖНО! Индивидуальный предприниматель может уменьшить налог на всю сумму взносов в ПФР!

    Платежи и налоги за сотрудников

    Разницы в уплате налогов за работников ИП и ООО нет. Все предприятия, независимо от формы собственности, обязаны перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды (около 30% от выданной работнику заработной платы), а также платить за сотрудников подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. Это значительно утяжеляет предпринимательскую ношу, поэтому самый мелкий бизнес обходит официальное трудоустройство сотрудников с помощью, например, договоров подряда с исполнителями работ.

    Системы налогообложения и налоги

    От организационно-правовой формы предприятия, режим и размер налогов не зависит. В данном случае, роль играет режим налогообложения, выбранный предпринимателем

    • ОСН — общая система налогообложения
    • УСН — упрощенная система налогообложения
    • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
    • ЕНВД — единый налог на вмененный доход
    • ПСН — патентная система налогообложения (только для индивидуальных предпринимателей)

    На УСН, ЕСХН, ЕНВД для ИП и ООО ставки по налогам одинаковые. Но в общей системе налогообложения подоходный налог для ИП равен 13%, а налог на прибыль для ООО составляет 20%.

    Подводим итог

    Таким образом, для того, чтобы правильно выбрать организационно-правовую форму будущего предприятия, необходимо учесть целый ряд факторов, таких как:

    • род деятельности
    • степень риска личными финансами и имуществом
    • предполагаемый уровень доходов
    • систему налогообложения
    • перспективы роста и расширения
    • возможность привлечения дополнительных инвесторов
    • сложность процедуры регистрации и ликвидации предприятия

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о