3 ндфл и енвд



Сдает ли ИП 3-НДФЛ на ЕНВД

По общему правилу предприниматели, применяющие ЕНВД, не должны уплачивать НДФЛ с доходов, полученных в рамках вмененной деятельности (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Однако в некоторых ситуациях ИП на ЕНВД все же придется заплатить НДФЛ в бюджет.

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

Рассчитать сумму НДФЛ, представить в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ ), а также перечислить налог в бюджет предпринимателям на ЕНВД нужно в следующих случаях:

  • ИП ведет несколько видов деятельности и совмещает ЕНВД и ОСН. Тогда о доходах, полученных в рамках ОСН, он должен отчитаться перед ИФНС, представив 3-НДФЛ;
  • ИП получил доход, который не может облагаться ЕНВД. Например, предприниматель на ЕНВД оказывает услуги по перевозке пассажиров. И он продает транспортное средство, используемое в этой деятельности. Тогда доход от продажи он должен обложить НДФЛ, т.к. вмененка не применяется к такой деятельности, как продажа основных средств. Правда, если ИП совмещает ЕНВД и УСН, в данной ситуации ему не придется сдавать декларацию 3-НДФЛ, т.к. полученный доход будет облагаться в рамках УСН (Письмо Минфина от 29.01.2016 № 03-11-09/4088 );
  • ИП утратил право на применение ЕНВД. К примеру, в течение отчетного года численность работников, трудящихся на предпринимателя, превысила 100 человек. Тогда ИП считается перешедшим с начала этого года на ОСН и, соответственно, по итогам года должен представить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ);
  • ИП продает как обычное физлицо свое имущество, доход от продажи которого облагается НДФЛ;
  • ИП как обычное физлицо подает 3-НДФЛ в целях получения вычета (например, имущественного вычета при покупке жилья) и возврата НДФЛ из бюджета.

3 ндфл и енвд

Физическим лицам

3-НДФЛ

заполните декларацию и верните налог!

Юридическим лицам

заполните сведения о застрахованных лицах

Юридическим лицам

6-НДФЛ

заполните ежеквартальную отчётность

Юридическим лицам

заполните налоговую декларацию

Верните свой налог всего за 30 минут!

123nalog.ru помогает заполнить, скачать и сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ в режиме онлайн за 2017 год. В любой момент вам доступна помощь в заполнении 3-НДФЛ от наших консультантов.

Сдача налоговой декларации 3-НДФЛ в 2018 году позволяет вернуть ваш налог. На любом этапе, если у Вас возникнут вопросы, обратитесь к нашему специалисту!

123nalog.ru помогает заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕНВД, а также отчёт по форме СЗВ-М. С помощью удобного мастера вы заполните свою декларацию и сможете подать ее в налоговую инспекцию и ПФР. На каждом шаге доступны консультации личного эксперта.

Режим обработки заявок производится с пн-пт с 8.30 до 17.30 по Мск

Сайт работает круглосуточно. По всем вопросам обращаться по тел. +7 (8342) 30-81-19

3-НДФЛ для ИП на УСН, ОСНО, ЕНВД

Ежегодно индивидуальные предприниматели подают декларацию о доходах 3-НДФЛ в налоговую службу РФ. Сдача документации отчетности происходит ежегодно весной. Рассмотрим более подробно как заполнить форму для ИП на ОСНО, ЕНВД или УСН, а также сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Для упрощенной системы налогообложения УСН нет необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ для ИП. Индивидуальные предприниматели на УСН освобождены от уплаты налога. Если же прибыль получена не предпринимательской деятельностью, тогда декларацию в налоговую подавать необходимо. Также придется подавать отчет, если право на применение УСН утрачено или же ИП был взят заем, в связи с которым возникла материальная выгода.

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

При применении специального режима ЕНВД, тоже не нужно подавать отчет по форме 3-НДФЛ. Вмененный налог заменяет другие и НДФЛ в частности. Подача декларации необходима лишь в том случае, если ИП потерял право на применение вмененного налога или же в случае совмещения режимов. Также если предприниматель проводит сделки с личным имуществом, например продажа автомобиля, квартиры и т.д., которое находится в частной собственности, то подавать НДФЛ необходимо в качестве физического лица.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

3-НДФЛ ИП на ОСНО

Заполнение формы 3-НДФЛ для ОСНО является обязательным к выполнению требованием. Данный вид декларации заменяет подачу декларацию по налогу на прибыль.

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевую необходимо, если индивидуальный предприниматель не ведет деятельность, но по законным обоснованиям обязан сдавать данный отчет. В частности, это касается ИП на ОСНО, состав нулевой 3-НДФЛ не сложен и содержит в себе следующие показатели:

  • титульный лист;
  • разделы 1 и 2;
  • ячейки, содержащие в себе цифровые значения: доходы, расходы и т.п.

3-НДФЛ: образец заполнения декларации

Оформление декларации 3-НДФЛ для ИП построчно содержится в утвержденном документе — Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 .

Рассмотрим заполнение 3-НДФЛ на примере:

ИП Блохин Евгений Андреевич работает на ОСНО в Новосибирске. В 2016 году доход бизнесмена составил 800 000 руб. Налоговых вычетов Блохин не применял, работников не имеет.

В данной ситуации необходимо заполнить: титульный лист, раздел 1 и 2, а также лист В:

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ для ИП

Индивидуальному предпринимателю необходимо сдать декларацию о доходах с 01.01.2017 г. по 30.04.2017 г. Однако, из-за выходных дней и праздников сроки могут немного сместиться.

Если же ИП решает прекратить свою деятельность, то сдать 3-НДФЛ необходимо в течение 5 рабочих дней после проставления отметки в ЕГРИП, согласно п. 3 ст. 229 НК РФ. Например, ИП Блохин Евгений Андреевич потерял статус ИП 22.05.2017 г., данный факт отражен в ЕГРИП в этот же день. В таком случае, сдать форму декларации о доходах при закрытии своего ИП необходимо по 26.05.2017 г. включительно.

На уплату налогов времени дается больше. Завершить расчет с ФНС по НДФЛ необходимо будет до середины июля. Закрыть долги по налогам за 2016 год нужно будет до 17.07.2017 г. включительно.

Штрафные санкции

Каждого предпринимателя интересует вопрос, что же будет, если не подать декларацию о доходах 3-НДФЛ? В данном случае забывчивость или нежелание будет стоить немалых средств. Самые минимальные потери для ИП составят 1 000 руб. за непредставление нулевой декларации. Если по 3-НДФЛ имеется сумма к уплате в бюджет, то необходимо будет заплатить штраф от 5 до 30% от изначальной суммы налога.

Например, Блохин Евгений Андреевич отправил декларацию 3-НДФЛ 19.05.2017 г. Таким образом, Блохин Е. А. опоздал на месяц (неполный месяц считается за целый). Задекларированный НДФЛ составляет 100 000 руб. Таким образом, штраф составит 500 руб. (10 000 × 1 месяц × 5%).

Если декларация 3-НДФЛ была подана, а налог не уплачен до 15.07.2017 г., то к сумме налога по декларации нельзя применить статью 119 и 122 НК РФ. В этом случае, предпринимателю грозит пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день уплаты налога.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

«Вменёнку» используют потому, что бухгалтерский и налоговый учёт на этом режиме вести намного легче – не нужно сдавать «горы» деклараций и отчётов. Но, как известно, ИП должен платить за себя и за наёмных работников НДФЛ.

Содержание

Так должен ли сдавать индивидуальный предприниматель на «вменёнке» декларацию о доходах, или он освобождается от этого?

Общие сведения ↑

ЕНВД – это единый налог на вменённую деятельность. Система налогообложения, основанная на этом налоге, называется «вменёнка».

Использование такой системы налогообложения регулируется главой 26.3 НК РФ. В этой главе указано:

  • кто имеет право использовать эту систему;
  • на какие виды деятельности она распространяется;
  • как определить налоговую базу;
  • какие процентные ставки применяются для расчёта единого налога в зависимости от вида деятельности;
  • порядок и сроки уплаты единого налога.

Кто отчитывается

Как сказано в статье 346.28 НК РФ, налогоплательщиками единого вмененного налога являются:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели.

Эти налогоплательщики имеют право использовать «вменёнку», если они осуществляют один из видов деятельности, который перечислен в статье 346.29 НК РФ.

Плательщиками НДФЛ, как сказано в статье 207 НК РФ, являются:

  • физические лица, которые являются резидентами нашей страны.

По форме 3-НДФЛ, то есть по своим доходам должны отчитываться следующие лица:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы и адвокаты, осуществляющие частную практику;
  • физические лица, которые в текущем налоговом периоде реализовали своё имущество, которое находилось в их собственности менее 3-ёх лет;
  • физические лица, получившие деньги по договору дарения;
  • физические лица, с которых НДФЛ не был удержан работодателем;
  • физические лица, которые получили денежные выигрыши в лотерею.

Сроки подачи отчетности

Как сказано в статье 229 НК РФ, все вышеперечисленные категории плательщиков НДФЛ, обязаны сдавать отчётность по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.

То есть, за 2018 год необходимо сдать декларацию до 30 апреля 2018 года. ИП на ЕНВД сдает эту отчётность точно в такие же сроки.

Законные основания

Как уде упоминалось, применение ЕНВД регулируется главой 26.3 НК РФ. Порядок начисления и уплаты подоходного налога, а также сроки сдачи отчётности некоторыми категориями налогоплательщиков, в том числе и 3-НДФЛ ИП на ЕНВД, регулируется главой 23 НК РФ.

Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП на ЕНВД ↑

Как уже упоминалось, перейдя на «вменёнку», налогоплательщик освобождается от ряда налогов.

Если налогоплательщиком является организация, то есть юридическое лицо, оно освобождается от уплаты следующих налогов:

  1. Налога на прибыль.
  2. Налога на имущество. С 01.01.2015 года налог на имущество нужно будет уплачивать, объект имеет кадастровую стоимость.
  3. НДС.

Если налогоплательщиком является индивидуальный предприниматель, то, помимо вышеуказанных налогов, он ещё освобождается и от уплаты:

  1. НДФЛ.
  2. Налога на имущество физических лиц.

Все эти налоги заменены одним – единым налогом на вменённый доход. Величина этого налога не фиксированная – она зависит от доходности налогоплательщика и от его убыточности.

Какой срок проверки декларации, читайте здесь.

Стоит помнить, что ИП может иметь наёмных работников, а может и не иметь. От этого зависят формы отчётности, которую ИП должен представить, в том числе и по подоходному налогу.

С работниками

Имея наёмных работников, ИП выступает роли налогового агента по подоходному налогу. Это означает, что он должен уплачивать НДФЛ за своих сотрудников по ставке 13%.

В этом случае, за своих сотрудников ИП отчитывается по следующим формам отчётности:

Сдавать отчётность можно любым из 3-ёх способов:

Не стоит забывать, что кроме этих отчётов, ИП на ЕНВД с работниками должен сдавать декларацию по единому налогу на вменённый доход. Делать это нужно не позднее 20-ого числа каждого месяца, следующего за окончанием квартала.

Без работников

ИП может работать и без работников. В этом случае, если ИП не имеет работников, за которых он, в качестве налогового агента перечисляет НДФЛ, то и сдавать декларацию по этому налогу по форме 3-НДФЛ он не должен за работников.

Но он сам получает доход от своей предпринимательской деятельности. Поэтому сдача отчётности по форме 3-НДФЛ для ИП на ЕНВД является обязательным. Только сдаёт он эту отчётность за себя.

Если ИП по каким-то причинам не осуществлял свою предпринимательскую деятельность, и у него нет показателей этой деятельности, то сдавать нулевую декларацию он не должен.

ИП без работников освобождается от сдачи справок по форме 2-НДФЛ, все отчётов в Социальные фонды. Но до конца налогового года он должен заплатить все взносы в ПФР и ФОМС. Он сдаёт только декларацию по вменённому налогу.

По своему желанию ИП должен уплачивать налог за себя, при этом сдавать он должен декларацию по форме 3-НДФЛ, как физическое лицо, получающее доход от предпринимательской деятельности.

В этом же случае, он может добровольно уплачивать взносы в соцстрах на случай оплаты больничного листа.

При осуществлении грузоперевозок

Грузоперевозки «попадают» под список видов деятельности, которые могут применять ЕНВД. Но это выгодно в том случае, если в его автопарке менее 20 автомобилей.

Как и при других видах деятельности, ИП, осуществляя грузоперевозки и применяя ЕНВД, освобождается от уплаты нескольких налогов, в том числе и НДФЛ, если у него нет работников.

Но, если ИП продаст хоть один из своих автомобилей, которые он использует для осуществления предпринимательской деятельности, то у него возникает доход.

В этом случае, ИП может применить профессиональный налоговый вычет, который должен быть подтверждён документально. То есть, со своего дохода он может вычесть ту сумму, которую ИП заплатил при покупке этого автомобиля.

Но право на получение вычета имеет только тот ИП, который уплачивается с доходов от предпринимательской деятельности подоходный налог.

ИП не имеет право на получение имущественного налогового вычета, так как получателями такого вычета могут быть только физические лица.

Кроме этого, в Письме Минфина от 15. 05. 2013 года № 03-07-14/16828 сказано, что такой ИП должен ещё и исчислить, а также и уплатить НДС.

Кроме этого, он должен сдать декларацию по НДС в сроки, которые предусмотрены НК РФ, а именно не позднее 25 числа следующего месяца, который следуют за месяцем продажи автомобиля. НДС исчисляется от суммы продажи автомобиля.

Также ИП должен уплатить и подоходный налог. Сумма подоходного налога будет равна цене продажи автомобиля за минусом уплаченного НДС, и умноженное на 13%. Таким образом, ИП должен будет сдать и отчётность по форме 3-НДФЛ.

Как написать заявление на возврат денег по 3-НДФЛ, читайте здесь.

Как осуществляется возврат процентов по ипотеки по 3-НДФЛ, смотрите здесь.

Если ИП вовремя не даёт эту отчётность, то на него возлагается штраф, как и на любого другого налогоплательщика.

В соответствии со статьёй 119 НК РФ, если ИП не сдал вовремя декларации, то он должен уплатить штраф в размере 5% от суммы налога, указанного в этой декларации, но не меньше 1 тысячи рублей.

Если же ИП вовремя не уплатил налоги, то штраф будет другой. Он установлен в статье 120 НК РФ, штраф за неуплаченный вовремя налог составляет 20% от неуплаченной вовремя суммы.

Из всего вышеизложенного следует, что подавать декларацию по форме 3-НДФЛ индивидуальный предприниматель должен в том случае, если он работает без работников и уплачивается НДФЛ за себя.

Об этом не стоит забывать. В противном случае, на ИП будет налагаться штраф, и начислять пени в соответствии с действующим налоговым законодательством.

Нужно ли ИП сдавать на ЕНВД 3-НДФЛ

В России сегодня действует 5 систем налогообложения (СН), они разработаны для того, чтобы налогоплательщикам было удобно не только вести документооборот по хозяйственным операциям, но и в первую очередь начислять различные налоги для уплаты государству.

В рамках налоговых режимов ИП может выбрать для себя такой, чтобы оплачивать один налог – единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Он рассчитывается не от фактически полученных доходов, а подразумеваемых. Льготная СН позволяет предпринимателям работать на щадящих условиях, а значит, сократить расходы по уплате налогов.

Благодаря тому, что ИП используют ЕНВД, они оплачивают только единый налог, тогда как НДС, на прибыль, НДФЛ, на имущество, – им платить не нужно. Но оплата взносов в бюджетные и внебюджетные фонды остается обязательной. В рамках применения «вмененки» ИП многая отчетность в налоговую отменяется.

Использование ЕНВД регулируется НК, гл. 26, п. 3. Если налогоплательщик не платить налог на доходы физлиц, значит, он и не должен сдавать форму 3-НДФЛ. Унифицированный бланк декларации о доходах был утвержден Приказом ФНС еще в 2018 г., он представляется за отчетный период физлицами, в том числе и ИП.

Отчетным периодом для подачи декларации является календарный год, сроком представления в налоговую по месту регистрации ИП период с 05 января по 30 апреля года, следующего за отчетным. Оплачивать НДФЛ можно до 15 июля. По общим правилам ИП, находящиеся на льготном режиме, не уплачивают НДФЛ, но существуют ситуации, когда им необходимо это делать.

В таких случаях ИП, использующие ЕНВД, будут обязаны сдавать и декларацию. Законодатель приводит таких ситуаций только пять. Если какая-либо из них возникнет в отчетном периоде, то декларацию придется заполнить и подать, в дальнейшем, при отсутствии случаев, попадающих под начисление подоходного налога, ее подавать не нужно.

Главные детали требований

Декларация сдается физлицами, которые без помощи агентов рассчитывают и уплачивают налог на доход. Если граждане, получившие доходы в отчетном периоде, подают декларацию в обязательном порядке, то ИП в некоторых случаях.

Что говорится в законе

ИП обязан сдавать 3-НДФЛ на том же бланке, что и другие лица, потому что бланк является единой формой для всех. Особые требования к его заполнению не предъявляются, а предпринимателям вообще не требуется заполнять все разделы бланка.

ИП обязан сдавать декларацию по результатам календарного года, но если в отчетном периоде он закрывает бизнес и снимается с учета, то потребуется сдать ее за неполный год в течение 5 дней с момента прекращения хозяйственной деятельности.

Об этом законодатель сообщает в НК, в ст. 229. Если предприниматель находится на общей СН, то он обязательно сдает 3-НДФЛ. Кроме титульного листа, он заполняет разделы 1–2 и В. Кодом налогоплательщика в данном случае, который указывается на титульном листе, будет «720».

Но для предпринимателя, находящегося на ЕНВД, сдача декларации также станет обязательной, если в отчетном периоде он получил доход, который облагается налогом на общих основаниях или реализовал имущество.

Также придется заполнить декларацию при использовании УСН при получении беспроцентного займа от сторонней организации при условии, что другие операции с ней отсутствуют. Об этом законодатель сообщает в Письме Минфина РФ (07.08.15). Считается, что индивидуальный предприниматель получил материальную выгоду, ведь он сэкономил на процентах по займу, поэтому согласно НК доходы подлежат обложению НДФЛ.

ИП, которые не находятся на ЕНВД, обязаны даже сдавать декларацию с нулевыми показателями, она заполняется не полностью, только титульный и разделы 1, 2. В октябре 2018 г. законодатель обновил форму 3-НДФЛ, изменил к ней приложения и некоторые разделы.

Но предпринимателей нововведение касается только в соответствии со ст. НК 214, п. 9, где указывается, как определять налоговую базу, учитывать убытки, начислять налог по операциям, связанным с индивидуальными инвестиционными счетами. Также НДФЛ должен исчисляться по-новому физлицами, которые получают дивиденды от иностранных компаний.

Налоговая база расходов и доходов ИП должна определяться в соответствии с положениями НК, ст. 25. В ст. 252 говорится, что необходимо учитывать только обоснованные расходы. Предприниматель, как и обычный гражданин, теперь имеет право на налоговые вычеты, о которых законодатель говорит в ст. 23.

К отдельной категории относятся предприниматели-москвичи, уплачивающие торговый сбор. Им разрешается уменьшать НДФЛ на сумму сбора, которая уже уплачена. В случае когда по результатам отчетного периода у предпринимателя не было доходов, он не начисляет НДФЛ, но и не может переносить убытки на следующий налоговый период.

За несвоевременную сдачу отчета ст. 119 предусмотрены штрафные санкции в размере 5–30% от начисленной суммы НДФЛ, но не меньше 1 тыс. руб. За несвоевременность уплаты налога к ответственности ИП привлекается в соответствии с положениями ст. 122, где говорится, что размер штрафа должен составить 20% от указанной в декларации суммы. В этом случае также будет начисляться пеня.

Обязательство и права

В Налоговом кодексе сказано, что субъект имеет право сдавать декларацию, но в некоторых случаях у него возникает такая обязанность. Эти положения предусмотрены ст. 228, п. 3 и ст. 229, п. 1.

Когда гражданин не обязан сдавать 3-НДФЛ, он может это сделать по окончании календарного года, чтобы получить налоговый вычет:

  • стандартный, который не был или был представлен, только в меньшем размере налоговым агентом (Статья 218. Стандартные налоговые вычеты, п. 4);
  • социальный (Статья 219. Социальные налоговые вычеты, п. 2);
  • имущественный (Статья 220. Имущественные налоговые вычеты, п. 2);
  • профессиональный при отсутствии налогового агента, в обязанность которого входит его представление (Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты, п. 3).

Граждане самостоятельно рассчитывают налог и оплачивают, согласно полученным доходам в отчетном периоде. Но сдают ли ИП на ЕНВД 3-НДФЛ? На общих основаниях ИП не подает декларацию на доходы, если его деятельность связана с ЕНВД или УСН. Значит, декларация должна подаваться, когда деятельность ИП, использующего ЕНВД, не связана с деятельностью, которая подлежит налогообложения в рамках этих льготных режимов.

В обязанность ИП подавать отчет входит ситуация, когда он заключил гражданско-правовой договор и из его вознаграждения не удерживаются и не перечисляются в бюджет суммы НДФЛ налоговым агентом. Для получения налоговых вычетов декларацию также потребуется оформить, но доходы ИП, который работает на ЕНВД или УСН, туда включать не нужно.

Как происходит обновление декларации по ЕНВД — смотрите тут.

Общие моменты

В зависимости от того, какую систему налогообложения использует ИП, он может платить или нет НДФЛ. Например, предприниматели, которые используют УСН, не уплачивают налог на прибыль. На основании ст. 226 они начисляют по ставке 13% и уплачивают НДФЛ, как и граждане, если будут в отчетном периоде осуществлять деятельность, которая не перечислена в ЕГРИП.

В случае осуществления деятельности, отраженной в ЕГРИП и получения от нее доходов, налог начислять и уплачивать не нужно. Если у ИП, находящегося на любой СН, нет наемных работников, он не уплачивает НДФЛ, когда они есть, то платить нужно.

В каком случае ИП, находящемуся на УСН, требуется оплачивать налог, когда он получил:

  • Приз на сумму больше 4 тыс. руб., принимая участие в рекламной акции, проводимой производителем продукции или торговым предприятием (Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) п. 28, Статья 224. Налоговые ставки п. 2).
  • Заем, налог потребуется уплатить с дохода, который вычисляется как разница между 2/3 ставки рефинансирования и суммой процентов по договору. При получении займа в валюте необходимо использовать для вычисления дохода разницу 9% годовых и процентов по договору (Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды и ст.224).
  • Проценты от вкладов в рублях или валюте (Статья 224. Налоговые ставки).
  • Дивиденды от работы в сторонней организации (Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях).
  • Доход от иностранного предприятия (Статья 209. Объект налогообложения).

В других случаях ИП на УСН оплачивает налог, который не начислил и не оплатил раньше, а также когда он использует наемный труд в качестве налогового агента. Предприниматели, находящиеся на общей СН, оплачивают налог с доходов, полученных от основной деятельности.

Для уплаты авансовых платежей по НДФЛ налоговая рассылает ИП уведомления. Расчет авансовых платежей производится налоговой на основании сведений, которые были поданы в предыдущем отчетном периоде, за минусом вычетов.

Оплаты требуется производить 3 раза за год до 15 числа месяца:

  • июля за полугодие;
  • октября за 9 месяцев;
  • января за последний квартал года.

Если ИП не получит уведомление из налоговой о сумме авансового платежа, ему можно сделать расчет самостоятельно и оплатить налог. В таком случае задолженности перед бюджетом не будет. После сдачи декларации происходит корректировка уплаченных сумм, ИП доплачивает либо ему из бюджета возвращаются деньги.

Когда ИП находится на патентной СН, он не платит налог на чистую прибыль, т. е. деятельность должна попадать под налогообложение по этому льготному режиму. Если ИП использует вид деятельности, которая не относится в ПСН, он сдает 3-НДФЛ.

Кто должен отчитываться

Согласно НК декларация о доходах подается лицами, которые:

  • зарегистрированы как ИП;
  • занимаются частной юридической нотариальной или адвокатской практикой;
  • являются гражданами РФ и получают доходы за пределами государства;
  • получили вознаграждение на основании трудового или гражданско-правового договора, если по этому доходу налог не был раньше оплачен;
  • получили доход в качестве наследства, стали правопреемниками авторских произведений литературы, науки, искусства, др.;
  • продали собственность или имущественные права и, таким образом, получили доход;
  • выиграли в лотерею или в другой игре определенную сумму;
  • получили дар от физлица (не ИП), выражающийся в денежной или натуральной форме;
  • получили доход, с которого раньше не удерживали налог.

Законодатель предусмотрел для некоторых категорий граждан освобождение от уплаты НДФЛ. В НК также говорится, что плательщиками единого налога могут быть предприятия и ИП, а НДФЛ – физлица, в том числе и предприниматели.

Когда ИП сдаёт на ЕНВД документы по 3-НДФЛ

Конечным днем подачи отчета является 30 апреля года, следующего за отчетным. Форма отчетности для ИП будет зависеть от наличия и отсутствия у него работников. Если наемные работники есть, то ИП является для них налоговым агентом в отношении подоходного налога и уплачивает его за них в размере 13%. Сдают ли ИП на ЕНВД 3-НДФЛ в этом случае?

Да, сдают, а, кроме этой формы, еще ряд отчетов:

  • В ФСС ежеквартально.
  • О среднесписочной численности сотрудников 1 раз в год. Для того чтобы ИП смог применять «вмененку», у него должно числиться не больше 100 наемных работников.
  • Форму 2-НДФЛ ежегодно до апреля месяца. В отчете указываются начисленные и уплаченные суммы налога.
  • В ПФ ежеквартально о начисленных и уплаченных взносах по каждому сотруднику.
  • Декларацию по земельному налогу. Сдается теми ИП, кто для своей деятельности использует земельные участки.
  • Декларацию по ЕНВД ежеквартально.

Отчетность может сдаваться:

  • на бумажном носителе или в электронном виде доверенным лицом при наличии у него доверенности, оформленной нотариально;
  • на бумаге через почту, когда отчеты направляются на почтовый адрес НС заказным письмом;
  • в электронном виде через телекоммуникационный канал связи.

Когда ИП на ЕНВД не имеет работников, то не является налоговым агентом и не начисляет НДФЛ, подача отчетности не предусмотрена. Но если, не имея работников, ИП осуществлял в отчетном периоде деятельность, которая не попадает под ЕНВД, подать отчет ему придется. Когда показатели отчета нулевые, его сдавать не нужно.

Предприниматели без работников не сдают другую отчетность, например, в Фонды и справку 2-НДФЛ. Если предприниматель выплачивает себе зарплату и числится сам у себя, как работник, то, независимо от того, есть у него другие работники или нет, начислять подоходный и подавать 3-НДФЛ ему необходимо.

В этом случае считается, что он, как физлицо имеет доходы в виде зарплаты, они не считаются доходами от предпринимательской деятельности. Данная ситуация распространяется на случаи, когда ИП оказывает определенные виды услуг, например, ветеринарные, по ремонту, бытовые. Но по общим правилам предприниматели не могут заключать с самим собой трудовой договор и выплачивать себе зарплату.

Одна из деятельностей, когда разрешается применять ЕНВД, является осуществление грузоперевозок, но выгодна она при наличии в автопарке меньше 20 машин. Осуществляя грузоперевозки и не имея работников, ИП не сдает отчет.

Но при продаже одной из машин, которые использовались для предпринимательской деятельности, считается, что ИП получил доход, поэтому ему придется оплатить налог на доходы физических лиц. Он имеет право сделать профессиональный вычет, т. е. из дохода вычесть сумму стоимости авто при покупке.

Но такое право появляется только у предпринимателей, которые оплачивают подоходный, при отсутствии работников, – за себя. Имущественный вычет при продаже авто ему не положен, на него имеют право только граждане. Но дополнительно ИП начисляет НДС от продажной стоимости авто и сдает по нему декларацию. Для расчета подоходного продажную стоимость за минусом НДС необходимо умножить на 13%. Естественно, форма 3-НДФЛ таким ИП сдается.

Уплата на «вмененке»

Пятью ситуациями, когда ИП, использующим ЕНВД, необходимо сдавать 3-НДФЛ и уплачивать налог являются:

  • Происходит совмещение двух СН – ЕНВД и общей, потому что предприниматель занимается такими видами деятельности, когда одни попадают под одну систему, а другие под другую. Форму 3-НДФЛ необходимо предоставлять по доходам, которые получены от деятельности, попадающей под обложение налогом согласно общей СН.
  • По разным причинам предприниматель теряет возможность использовать ЕНВД, например, число его работников превысило 100 или произошло какое-либо нарушение льготного режима. С началом нового отчетного периода (квартала) ИП будет обязан перейти на общую СН, естественно, по результатам календарного года ему придется сдать 3-НДФЛ. Вернуться на льготный режим он сможет также с начала нового года, подав заявление в налоговую. Помимо НДФЛ придется пересчитать и другие налоги за период, в котором были допущены нарушения.
  • Было продано в течение календарного года личное имущество ИП, поэтому от полученных доходов придется оплатить налог и подать декларацию.
  • Предприниматель, как физлицо желает вернуть сумму НДФЛ, уплаченную раньше, для получения имущественного вычета при приобретении собственности. Декларацию ему необходимо подать в течение 3 лет с момента, как налог был уплачен в бюджет. В данном случае придерживаться срока до 30 апреля не нужно.
  • Был получен доход, который не подлежит налогообложению по системе ЕНВД. Речь идет о продаже транспорта (основного средства), используемого для коммерческой деятельности, когда ИП находится на ЕНВД. Но если в данной ситуации, он будет использовать две системы – ЕНВД и УСН, то обложение произойдет в рамках другой системы упрощенным налогом.

В каком размере сдаются страховые взносы ИП на УСН и на ЕНВД — смотрите тут.

Скачать бесплатно заявление формы ЕНВД-1 вы можете далее.

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о