Заполнение декларации енвд



Содержание страницы

Декларация по енвд за 2018 года образец заполнения

Это вычет по расходам на покупку онлайн-касс, которым смогут воспользоваться ИП, ранее работавшие без ККТ. Подробнее об этом вычете читайте в материале «Актуальные поправки к закону об онлайн-кассах». Обновленный бланк ЕНВД-декларации за 1 квартал 2018 года скачать можно будет на нашем сайте после его утверждения. А бланк-2017 смотрите здесь. Образец декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года — где скачать? Как и любой другой налоговый отчет, декларация по ЕНВД отражает процесс начисления той суммы налога, которая предназначается к уплате в бюджет. Помимо титульного листа и раздела 1, в который попадают итоги расчетов (в разбивке по кодам ОКТМО), она содержит еще 2 раздела:

Заполнение декларации енвд за 1 квартал 2018 года — образец

[attention]То есть здесь формируется итоговое значение ЕНВД, предназначенного к уплате. [/attention]
[info]В этот же раздел в обновленном для 2018 года варианте бланка будет добавлена строка для вычета по расходам на покупку ККТ.Особенностью этого отчета является необходимость его составления до тех пор, пока плательщик ЕНВД не снят с учета. [/info]
В силу этого в нем появляются начисления при фактически не осуществляемой деятельности, а при отсутствии физического показателя отчет может быть нулевым.
Непредставление отчетности по налогу и неуплата начисляемых в ней сумм в такой ситуации будет ошибкой.
О вопросах, возникающих в связи с подачей декларации в подобных случаях, читайте в статье «Заполняем декларацию по ЕНВД за 2017 год — сдаем в 2018-м».


Образец заполнения ЕНВД-отчета за 1 квартал 2018 года, пока сформированный нами на бланке, применявшемся в 2017 году, смотрите ниже.

Вычет за ккт при енвд: как отразить в декларации

  • 229245
  • 458490
  • 458490

100 [important]Всего – сумма строк 070, 080 и 090 столбца 4. 1 146 225 105 Ставка 15% 110 Сумма налога = 105 х 100 171 934 Третий раздел Продолжим с пошаговой инструкции к 3 разделу. [/important]
В третьем столбце таблицы указан пример, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП без работников.


№ строки

Что писать Пример 005 Работодатель вы или нет. 2 010 Налог к уплате = сумма строк 110 на всех листках 3 раздела для разных ОКТМО.

171 934 020 Взносы за персонал. – 030 Взносы за себя. 2 500 040 Налог за вычетом взносов = с. 010 – с. 020 – с. 030 (если у

ИП есть персонал, он может уменьшать налог только вполовину) 169 434 Первый раздел Здесь нужно написать всего пару цифр.

Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, перепишите налог из с.

040 3 р. в строку 020 1 р. и укажите ОКТМО в 010.

Налоговая декларация ип на енвд в 2018 году: образец и бланк

В 2016 и 2017 годах его форма подвергалась обновлениям:

  • первое из них было связано с возможностью снижения в сравнении с установленной НК РФ ставки, действующей в регионе;
  • второе — с изменением куратора страховых взносов (из-за чего из отчета потребовалось убрать названия внебюджетных фондов, в которые они ранее уплачивались).

Иных принципиальных изменений в декларацию не вносилось, и последний ее бланк (в редакции приказа ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]), если в нем не произойдет очередных изменений, будет применяться при составлении отчетности по ЕНВД за 1 квартал 2018 года.

Однако обновление бланка ожидается. Этот вопрос сейчас находится в стадии обсуждения.
Необходимость изменений вызвана появлением с 2018 года дополнительного вычета, применяемого к исчисленной сумме налога.

Образец декларации енвд для ип в 2018 году

С 01.01.2018 вступили в силу изменения в части второй Налогового кодекса РФ по ЕНВД, в соответствии с которыми предприниматели — налогоплательщики ЕНВД могут учесть при налогообложении расходы на приобретение онлайн-касс, применяемых в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД (п.
2.2 ст. 346.32

НК РФ). После уменьшения суммы ЕНВД по итогам квартала на суммы уплаченных страховых взносов, больничных за первые три дня болезни сотрудников и платежей по договорам их добровольного личного страхования, предпринимателям разрешено уменьшить оставшийся налог на сумму расходов по приобретению ККТ, но не более чем на 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ.

Однако действующая форма декларации по ЕНВД, утвержденная приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected], не предусматривает граф и ячеек для уменьшения суммы ЕНВД на расходы по приобретению ККТ.

Декларация енвд 2018 — инструкция по заполнению

Все нововведения – это всего лишь мелкие нюансы, которые никак и не усложнили заполнение декларации, и не облегчили:

  1. удалена строчка КБК из раздела 1;
  2. исключены коды ОКУН из второго;
  3. в приложении 3 обновлены подпункты 4, 5;
  4. изменены штрих-коды;
  5. добавлена новая строка для взносов за себя;
  6. в полях 020 и 030 третьего раздела новые формулировки.

Последние 2 пункта тесно связаны с нововведениями, которые претерпела сама система налогообложения.

Исполнено желание всех ИП, которые работали без персонала – теперь им позволено уменьшать налог на отчисления за себя.

А сами взносы переведены под юрисдикцию ФСН: ПФР и ФОМС уже не имеют к ним отношения.

Сроки сдачи Если вы практикуете ЕНВД, подавайте декларацию 4 раза в год.

Крайняя дата сдачи — 20 число.

Все мнения за 05.03.18

  • 1 Что изменилось
  • 2 Сроки сдачи
  • 3 Куда сдавать
  • 4 Требования к заполнению
  • 5 Как заполнять
    • 5.1 Второй раздел
    • 5.2 Третий раздел
    • 5.3 Первый раздел
    • 5.4 Титульный лист
  • 6 Нулевая декларация
  • 7 Ликвидация ИП

Что изменилось Новая форма декларации заверена приказом ФНС РФ ММВ 7-3/574.

Подавать обновленную версию нужно уже с первого квартала 2017, поэтому от всех старых экземпляров пора избавляться, пришло время скачать новый бланк.

Кардинальных изменений он не претерпел. Все те же 3 раздела, титульный лист.

Налоговая декларация енвд в 2018 году

  • Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

Требования к заполнению Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

  • Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
  • К2 – до третьего знака от запятой;
  • Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
  • Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
  • Буквы печатные заглавные;
  • В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
  • Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
  • Печать проставляйте с одной односторонне;
  • Нумерацию делайте сквозную;
  • Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий.
Если работ несколько по разным ОКТМО, заполните дополнительные строки 010, 020. Формула для расчета в поле 040 в этом частном случае = с. 040 3 р. х (с. 110 по нужному ОКТМО/с. 010 2 р.). Титульный лист А теперь перейдем к самому простому – к титульному листу, для которого ничего рассчитывать уже не нужно. Что вписывать в лист, смотрите в таблице, а образец заполнения декларации по ЕНВД в 2018 году для ИП без работников – на фото. Наименование поля Что писать ИНН Тот ИНН, который прописан в регистрации ИП. КПП Заполняет лишь руководство организаций. Номер корректировки Если это первая попытка сдачи декларации ЕНВД за период – 0, вторая – 1, третья – 2.

Налоговый период Код смотрите в приложении №2. Отчетный год 2018 Представляется в налоговый орган Какой? Код ИФНС.

По месту учета Код по месту учета в декларации по ЕНВД в 2018 году есть в приложении 3.

Декларация по енвд за 2018 года образец заполнения

Декларация по енвд за 2 квартал 2018 года образец заполнения для ип

Физический показатель — это площадь по документам, количество сотрудников, транспортных средств, посадочных мест или торговых мест. Для расчета налога понадобятся коэффициенты К1 и К2. На 2017 год К1 — 1,798. К2 нужно уточнить в своей налоговой инспекции, так как он устанавливается местными властями. Во втором разделе декларации по ЕНВД предусмотрены графы, в которых нужно указывать дату постановки или снятия с учета. Их нужно заполнять вновь зарегистрировавшимся в течение квартала организациям или тем, кто прекратил деятельность, разрешенную на ЕНВД, до окончания года. В этих случаях налоговая база единого налога корректируется на количество отработанных календарных дней. Чтобы рассчитать налоговую базу за неполный месяц, нужно ее значение разделить на количество календарных дней в месяце и умножить на фактически отработанные дни.

Налоговая декларация ип на енвд в 2018 году: образец и бланк

Все страницы нужно заполнять в обязательном порядке. При составлении ориентируйтесь на инструкцию. Приведем образец заполнения декларации ЕНВД 2018 для ИП.
Алехин В.В. ведет деятельность в сфере розничной торговли и ветеринарии. Работает на предприятии 2 человека (один на полной ставке, второй оформлен на полставки).
Декларация будет составляться за 1-й квартал. При расчетах используется К2 – 0,8 (в отношении ветеринарных услуг), 0,7 (в отношении продовольственного и непродовольственного товара без алкоголя). Заполнение титульного листа

  1. Сверху бланка стоит указать ИНН ИП Алехина (в соответствии с регистрационной документацией).
  2. Декларация подается впервые, значит нужно поставить «0».
    Здесь и далее ставим прочерки в пустых клетках.
  3. Указывается код налогового периода, который можно найти в Приложении к правилам оформления отчета. Для ИП из примера это будет 6829.

Образец декларации енвд для ип в 2018 году

[info]Для плательщиков, осуществляющих выплаты сотрудникам, в строку 020, помимо взносов в ПФР и ФСС, включены:

  • выплаченные за счет работодателя пособия по временной нетрудоспособности (кроме болезни из-за несчастного случая на производстве) за первые три дня болезни;
  • взносы на добровольное личное страхование работников, перечисленные в течение квартала страховым организациям, имеющим лицензии. Данные суммы уменьшают ЕНВД, только если страховая выплата не больше суммы пособия, выплаченного за счет работодателя по временной нетрудоспособности сотрудника за первые три дня.

В строке 040 отражают сумму налога к уплате за минусом взносов. [/info]
[important]Нулевая отчетность по ЕНВД На «вмененке» не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется, то необходимо в течение пяти дней с момента ее завершения подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета.[/important]

Декларация енвд 2018 года

Размер К2 зависит от рода и места ведения предпринимательской деятельности. Его величину можно уточнить в налоговой инспекции или на официальном сайте ФНС.
[attention]Сроки подачи декларации ЕНВД в 2018 году Даже если на протяжении отчетного периода организация или ИП не вели деятельность, все равно необходимо сдавать заполненную декларацию ЕНВД. Подача нулевой декларации не предусмотрена. Причем оплачивать ЕНВД обязаны все предприниматели, даже временно не работающие или находящиеся в декретном отпуске, до тех пор пока они стоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД. [/attention]
Подача декларации осуществляется по фактическому месту ведения предпринимательской деятельности.

Правила заполнения декларации енвд для ип 2018 года

А значит платить отчисления все равно нужно. Декларация с одними нулями противоречит закону. И если вы ее подадите, придется предоставить уточненный документ с указанной в последней отчетности суммой налога.
Ликвидация ИП Как подавать отчетность в налоговую при закрытии бизнеса? Если вы сворачиваете деятельность по окончании любого квартального периода, сдайте декларацию вовремя (до 20 числа) и укажите в ней такие сведения:

  • 50 в «Налоговый период»;
  • 0 в строку «Форма реорганизации».

Налоговики поймут, что ваша деятельность прекращена и ждать отчетов в последующие периоды не имеет смысла. Смотрите образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2018 году на фото: Разберемся, что делать индивидуальному предпринимателю, который закрывает бизнес в процессе трехмесячного периода.

Декларация енвд 2018 — инструкция по заполнению

Платить налог за все 90 дней не хочется, а ведь декларацию нужно подать, поскольку в начале квартала вы еще работали. Никому не интересен ваш доход, есть только установленные государством коэффициенты, базовая доходность и всего один показатель, который действительно отражает результаты работы фирмы – это физический показатель.

Вот он то и сравняется с нулем, если решите закрыть бизнес и осуществите свой план. А значит рассчитанный налог тоже будет нулевым – умножая на 0, получаем 0.
Это единственный способ не переплатить по налогу ЕНВД, но прибегнуть к нему можно только если ИП действительно ликвидировано – заявление подано, деятельность прекращена и в нужных полях декларации проставлены коды ликвидации.

Заполнение налоговой декларации по енвд пошагово

В строке 100 Стоит указать 67966 110 10195 3 Раздел Предприниматель имеет наемный персонал. В графе 005 ставится 1. Сумма строк 110 ставится в строку 010 (это будет 24 759 руб.) В первом квартале ИП перечислил 16,5 тыс. рублей на страхование сотрудников, на себя – 4 тыс. Налог можно уменьшить только на сумму, уплаченную персоналу. Ставится в пункте 020 такой показатель: 16,5 тыс. Уменьшение возможно не более чем на 50%.

В графу 040 пишем 12 380 руб. Итоговую сумму, подлежащую перечислению, стоит отразить в 1 разделе (в пункте 020). Строка 010 – код ОТКМО. Далее проставляем нумерацию, подписи и ставим даты.

Декларация готова. Образец Для наглядности приведем такой пример: Оформление отчетности через программу В некоторых отделениях налоговой не принимают декларацию в бумажном формате. Такое требование не имеет документального подтверждения.

Образец заполнения декларации енвд для ип

НК РФ, согласно которой необходима регистрация обособленных подразделений по месту ведения их деятельности. Организации, применяющие ЕНВД, в этом случае обязаны подавать декларацию в каждую налоговую инспекцию по месту регистрации.

Декларация ЕНВД 2017: образец заполнения В обновленной в начале года форме декларации изменились штрих-коды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:

  • 0291 3018 на титульном листе заменен на 0291 4015;
  • 0291 3025 раздела 1 заменен на 0291 4022;
  • 0291 3032 раздела 2 заменен на 0291 4039;
  • 0291 3049 раздела 3 заменен на 0291 4046.

Кроме того, форма ЕНВД с этого периода предусматривает возможность уменьшения рассчитанного квартального налога на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем с наемными работниками страховых взносов. В этом случае единый налог может быть уменьшен только на 50 %.

Как заполняется налоговая декларация по енвд в 2018 году

Раздел 1 декларации ЕНВД Титульный лист отчета должны заполнять все налогоплательщики. В верхней части каждого листа расположены поля для ИНН и КПП юридического лица. Предприниматели указывают только ИНН. Поле «Номер корректировки» должно быть также заполнено. Если отчет является первичным, в нем следует поставить «0 ». При подаче уточненных сведений, в зависимости от их количества, можно будет указать «1 », «2 » и так далее. Налоговый период в декларации по ЕНВД предусмотрен отдельно для каждого квартала:

  • 21 — отчет за 1-й квартал;
  • 22 — отчет за 2-й квартал;
  • 23 — отчет за 3-й квартал;
  • 24 — отчет за 4-й квартал.

Таким образом, если отчитываемся за девять месяцев года, ставим код 23.
Она рассчитывается как произведение значений показателей по следующим строкам — 040, 050, 060, по строке 070, или 080, или 090.Обратите внимание, если на протяжении налогового периода организация не вставала на учет или не снималась с учета в качестве налогоплательщика в ФНС, в которую предоставляется документ, то во всех полях строк 070 — 090 (графы 3) следует проставить прочерки. Следующие строки заполняются так:

  • в строке 100 указывается налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности.

Декларация по енвд за 2 квартал 2018 года образец заполнения для ип

Кто же имеет право использовать специальную систему? Плательщики налога Плательщиками вмененки – организации и предприниматели, которые занимаются деятельностью, что попадает под налогообложение режимом. Для того чтобы работать на ЕНВД, компания должна соответствовать определенным требованиям.

Установлены такие лимиты: Размер Критерий 100 Человек по численности работников 25% Максимум учредительской доли в уставном капитал Есть лимит и по площади помещений, в которых осуществляются операции по деятельности, что облагаются вмененным налогом количеству транспортных средств и т. д. Фирма также не должна относиться к категории крупнейших плательщиков налога или работать на УСН по патенту. В том случае, если предприятие не будет выполнять такие условия, она утрачивает право использования специального режима и переходит на УСН или ОСНО.
Достаточно в разделах декларации указать только физические показатели, которые остались актуальными. Но если все виды деятельности в одном регионе прекращены, стоит сняться с учета. При составлении декларации во 2 разделе данные о закрываемой точке будут внесены в последний раз в том периоде, в котором компания прекратила вести деятельность. Если фирма работала неполный месяц, необходимо уменьшить сумму физических показателей в пунктах 050 – 070. Об этом сказано в Письме от 22.05.13 № ЕД-3-3/[email protected] Подать отчетность можно до представления уведомления о снятии с учета, так и по окончанию квартала. Какие установлены сроки сдачи? Сдается декларация ЕНВД за квартал (по его истечению).

Декларация по енвд за 2 квартал 2018 года образец заполнения для ип

Декларация по ЕНВД: заполняем и сдаем (образец заполнения)

Лица, являющиеся плательщиками ЕНВД, должны не позднее 20 июля представить в налоговые органы декларацию по единому налогу на вмененный доход за II квартал 2012 г. (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Форма и Порядок заполнения декларации утверждены Приказом ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@ (далее — Порядок). Чтобы избежать ошибок и лишней работы по их исправлению, вспомним основные положения данного документа.

Порядок сдачи декларации

Форма и срок представления

Декларация может быть представлена индивидуальным предпринимателем в налоговый орган одним из следующих способов (п. 4 ст. 80 НК РФ):
— лично или через своего представителя (дата представления — фактическая);
— по почте (дата представления — дата отправки почтового отправления с описью вложения);
— в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (дата представления — дата отправки, указанная в подтверждении оператора связи).

К сведению. Лица, осуществляющие один вид предпринимательской деятельности в нескольких муниципальных образованиях, обязаны представлять декларации по ЕНВД в налоговые органы по каждому месту осуществления данной деятельности (Письмо Минфина России от 11.02.2011 N 03-11-11/35). В свою очередь, при осуществлении налогоплательщиком одного вида деятельности в разных муниципальных образованиях, но подведомственных одной налоговой инспекции, сдается одна декларация (Письмо Минфина России от 20.03.2009 N 03-11-06/3/68).

Ответственность

Непредставление индивидуальным предпринимателем в установленный срок декларации по ЕНВД в налоговый орган влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. При этом максимальный размер штрафа составляет 30% от указанной суммы, а минимальный — 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

К сведению. Напоминаем, что система налогообложения в виде ЕНВД устанавливается Налоговым кодексом РФ и вводится в действие местными властями (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). При этом применение данного специального налогового режима носит обязательный характер (Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-11-11/124).

Правомерность «нулевок»

В данном разделе рассмотрим правомерность представления «нулевых» деклараций по ЕНВД за тот налоговый период, в котором вмененная деятельность не велась.
Представители финансового ведомства уже не один год твердят, что до снятия с учета сумма вмененного налога должна быть исчислена по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. При этом Налоговым кодексом не предусмотрено представление «нулевых» деклараций по ЕНВД. Данный вывод прозвучал в следующих Письмах Минфина России: от 23.04.2012 N 03-11-11/135, от 06.03.2012 N 03-11-11/69, от 10.02.2012 N 03-11-06/3/8, от 02.12.2011 N 03-11-11/302, от 27.10.2009 N 03-11-06/3/253, от 22.09.2009 N 03-11-11/188, от 28.05.2009 N 03-11-09/188. Так что до снятия с учета налогоплательщик ЕНВД обязан уплачивать данный налог вне зависимости от длительности периода приостановления деятельности (Письмо Минфина России от 30.06.2009 N 03-11-09/230).
Если же говорить о мнении налоговиков, то выяснится, что ранее они не имели ничего против представления «нулевых» деклараций. Чиновники говорили, что правомерность представления пустого отчета по ЕНВД налогоплательщики могут подтвердить любыми документами, подтверждающими факт приостановления осуществляемой деятельности по объективным причинам (Письма ФНС России от 07.06.2011 N ЕД-4-3/9023 и от 27.08.2009 N ШС-22-3/669@). Правда, позднее налоговое ведомство, учтя точку зрения Минфина России, отозвало свое разъяснение от 07.06.2011 N ЕД-4-3/9023 (Письмо ФНС России от 10.10.2011 N ЕД-4-3/16690@).
Так что советуем для избежания споров с налоговой в случае приостановления вмененной деятельности подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

К сведению. Снятие с учета налогоплательщика ЕНВД осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой указанным налогом (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Заполняем декларацию

Общие положения

Декларация состоит из следующих разделов:
— титульного листа;
— разд. 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
— разд. 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
— разд. 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».
При заполнении декларации нужно учитывать следующие моменты (п. п. 2.1, 2.3 и 2.4 Порядка):
— не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
— не допускается двусторонняя печать декларации;
— не допускается скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя;
— значения корректирующего коэффициента К2 округляют после запятой до третьего знака. Значения физических показателей указывают в целых единицах. При этом значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Соответственно, значения менее 50 коп. (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 коп. (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы);
— заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами.
Заполняя отчет в бумажном виде, следует учитывать, что (п. п. 2.3 и 2.4 Порядка):
— заполнение полей осуществляется слева направо, начиная с первой (левой) ячейки;
— должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цветов;
— в случае отсутствия данных ставится прочерк (прямая линия, проведенная посередине ячеек по всей длине поля или по правой части поля при его неполном заполнении).
При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения (п. 2.4 Порядка):
— значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знако-месту;
— при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знако-мест и прочерков для незаполненных знако-мест;
— печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Образец заполнения

Титульный лист

В заполнении Титульного листа декларации нет ничего сложного. Так что выделим лишь некоторые моменты.
При представлении в налоговый орган первичной декларации по реквизиту «номер корректировки» проставляется «0—» (пп. 2 п. 3.2 Порядка).
Налоговый период, за который заполняется отчет, кодируют следующим образом: «21», «22», «23» и «24» — соответственно I, II, III и IV кварталы (пп. 3 п. 3.2 Порядка и Приложение N 1 к Порядку).
Фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя указывают полностью построчно (пп. 7 п. 3.2 Порядка). Также необходимо проставить код вида места представления декларации по месту учета налогоплательщика: «120» — по месту жительства индивидуального предпринимателя или «320» — по месту осуществления деятельности (пп. 6 п. 3.2 Порядка и Приложение N 3 к Порядку).

К сведению. Индивидуальные предприниматели встают на учет в налоговом органе по месту своего жительства в следующих случаях: оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, развозная и разносная розничная торговля, размещение рекламы на транспортных средствах (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

При представлении декларации индивидуальным предпринимателем в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» проставляется только его личная подпись и дата подписания отчета (пп. 3 п. 3.3 Порядка).
Количество листов подтверждающих документов или их копий включает документы, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика, приложенные к декларации (пп. 13 п. 3.2 Порядка).
Отметим, что в Приказе ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@ не указан порядок правки ошибок, лишь сказано, что не допускается их исправление с помощью корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка). Поэтому если в отчете присутствуют какие-то неточности, то придется данный раздел декларации заполнить заново. Если же вы обнаружили ошибки в уже поданном отчете, то следует знать, что (п. 1 ст. 81 НК РФ):
— если искажения привели к занижению суммы налога, то вы обязаны представить уточненную декларацию;
— если искажения не привели к занижению суммы налога, то вы вправе представить уточненную декларацию.
Уточненную декларацию представляют по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ). При перерасчете налоговой базы и суммы налога не учитывают результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому предпринимателем производится перерасчет налоговой базы и суммы налога. При этом по реквизиту «Номер корректировки» указывают номер корректировки, отражающий, какая по счету уточненная декларация представляется в налоговый орган. Например, «1—«, «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).

Раздел 1

В данном разделе показывают сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую уплате в бюджет. Значение показателя определяют следующим образом (пп. 3 п. 4.1 Порядка):

разд. 1 стр.030 = разд. 3 стр.060 x Сумма строк 100 всех разд. 2 по данному коду ОКАТО / стр. 010 разд. 3

При этом показатель «Код по ОКАТО» отражают, начиная с первой ячейки, а пустые ячейки заполняются нулями (пп. 2 п. 4.1 Порядка).
В случае недостаточности строк, имеющих код 020, заполняют необходимое количество листов разд. 1 декларации (п. 4.3 Порядка).

Раздел 2

Указанный раздел заполняют отдельно по каждому виду осуществляемой предпринимательской деятельности. При осуществлении одного и того же вида деятельности в нескольких отдельно расположенных местах разд. 2 декларации заполняется отдельно по каждому из кодов ОКАТО (п. 5.1 Порядка).
Строку 015 данного раздела заполняют только те налогоплательщики, которые уплачивают ЕНВД в связи с оказанием каких-либо из указанных услуг: бытовые (код 01), ветеринарные (код 02), по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (код 03) (пп. 2 п. 5.2 Порядка). При этом перечень услуг по ОКУН, в отношении которых возможно применение «вмененки», приведен в Приложении N 7 к Порядку.
По стр. 040 отражают значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду деятельности в соответствии с Приложением N 5 к Порядку (пп. 5 п. 5.2 Порядка).
В свою очередь, значения физического показателя отражают помесячно по строкам 050 — 070. Кстати, если в течение налогового периода произошло изменение величины физического показателя, то при исчислении налога указанное изменение учитывают с начала того месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ). При этом налоговики в Письме от 01.02.2012 N ЕД-4-3/1500@ сказали, что при прекращении деятельности данная норма не применяется. К примеру, при переоборудовании в феврале магазина в складское помещение в декларации по ЕНВД за I квартал указывают: за февраль — та же величина площади торгового зала магазина, что и за январь; за март по стр. 070 ставится прочерк.
Обратите внимание: чиновники настаивают на том, что физический показатель «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» не может быть меньше единицы (Письма Минфина России от 25.01.2010 N 03-11-06/3/7 и ФНС России от 29.08.2006 N 02-7-12/158).
По стр. 080 указывают значение коэффициента-дефлятора К1. На 2012 г. его размер составляет 1,4942 (Приказ Минэкономразвития России от 01.11.2011 N 612 «Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2012 год»).
В свою очередь, корректирующий коэффициент базовой доходности К2 показывают по стр. 090. Он учитывает совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности. Речь здесь идет об ассортименте, сезонности, режиме работы, величине доходов, площади информационного поля электронных табло и т.д. (ст. 346.27 НК РФ).
Напоминаем, что в настоящее время фактическое количество отработанных дней на исчисление ЕНВД не влияет. Тем не менее местный К2 может учитывать осуществление деятельности неполный календарный месяц. В этом случае единое значение коэффициента базовой доходности (стр. 090) определяют как среднеарифметическое значений К2, рассчитанных в порядке, предусмотренном региональным нормативным правовым актом (Письмо ФНС России от 01.02.2012 N ЕД-4-3/1500@).
Отметим, что местные власти вправе менять в течение года региональный коэффициент базовой доходности. Речь здесь идет исключительно о снижении действующих значений К2. Ведь если внесенные изменения ухудшают положение налогоплательщиков, то они вступают в силу только с начала следующего календарного года (Письма Минфина России от 04.06.2010 N 03-11-06/3/79 и от 10.04.2009 N 03-11-06/3/96).
Для расчета налоговой базы предназначена стр. 100:

стр. 100 = стр. 040 x стр. 080 x стр. 090 x (стр. 050 + стр. 060 + стр. 070).

При этом сумму налога по соответствующему виду предпринимательской деятельности показывают по стр. 110:

стр. 110 = стр. 100 x 15 / 100.

Раздел 3

По данному разделу показывают расчет суммы единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате.
Отметим, что законодательство разрешает лицам, применяющим «вмененку», уменьшить исчисленный налог (стр. 020) на следующие суммы (п. 2 ст. 346.32 НК РФ):
— страховые взносы на обязательное страхование (пенсионное, социальное и медицинское), уплаченные (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени с выплат работникам, занятым в деятельности, облагаемой ЕНВД;
— страховые взносы в виде фиксированных платежей, уплаченные индивидуальным предпринимателем за свое страхование;
— пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам.
При этом сумма единого налога не может быть сокращена более чем на 50%.
Минфин России в Письме от 28.04.2012 N 03-11-11/138 напомнил, что уменьшать налог следует на сумму страховых взносов, фактически уплаченных (в пределах исчисленных сумм) на дату представления декларации по ЕНВД. Между тем при уплате указанных взносов уже после подачи декларации в налоговый орган следует представить уточненный отчет.
При этом добровольные взносы в Пенсионный фонд РФ, перечисляемые на основании ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», сумму ЕНВД не уменьшают (Письмо Минфина России от 29.01.2010 N 03-11-11/22).
Если же говорить о пособиях по временной нетрудоспособности, то речь здесь идет лишь о той ее части, которая была выплачена в течение налогового периода из собственных средств работодателя сотрудникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД (пп. 4 п. 6.1 Порядка).

К сведению. В случаях утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы, в т.ч. в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения, выплачивается пособие (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»):
— за первые три дня временной нетрудоспособности — за счет средств работодателя;
— начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности — за счет средств ФСС.

Заполнение декларации ЕНВД за 1 квартал 2018 года — образец

ЕНВД 1 квартала 2018 года — есть ли что-то особенное в оформлении декларации по данному налогу за указанный период? Рассмотрим актуальную процедуру составления этого документа.

Форма ЕНВД-декларации и принципы ее заполнения

Для составления отчета по ЕНВД (имеющего характер ежеквартального — охватывающего налоговый период, равный кварталу) с 2015 года используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. В 2016 и 2017 годах его форма подвергалась обновлениям:

  • первое из них было связано с возможностью снижения в сравнении с установленной НК РФ ставки, действующей в регионе;
  • второе — с изменением куратора страховых взносов (из-за чего из отчета потребовалось убрать названия внебюджетных фондов, в которые они ранее уплачивались).

Иных принципиальных изменений в декларацию не вносилось, и последний ее бланк (в редакции приказа ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@), если в нем не произойдет очередных изменений, будет применяться при составлении отчетности по ЕНВД за 1 квартал 2018 года.

Однако обновление бланка ожидается. Этот вопрос сейчас находится в стадии обсуждения. Необходимость изменений вызвана появлением с 2018 года дополнительного вычета, применяемого к исчисленной сумме налога. Это вычет по расходам на покупку онлайн-касс, которым смогут воспользоваться ИП, ранее работавшие без ККТ.

Подробнее об этом вычете читайте в материале «Актуальные поправки к закону об онлайн-кассах».

Обновленный бланк ЕНВД-декларации за 1 квартал 2018 года скачать можно будет на нашем сайте после его утверждения. А бланк-2017 смотрите здесь.

Образец декларации по ЕНВД за 1 квартал 2018 года — где скачать?

Как и любой другой налоговый отчет, декларация по ЕНВД отражает процесс начисления той суммы налога, которая предназначается к уплате в бюджет. Помимо титульного листа и раздела 1, в который попадают итоги расчетов (в разбивке по кодам ОКТМО), она содержит еще 2 раздела:

  • Раздел 2 . В нем (разделяясь по ОКТМО) происходит расчет объема налоговой базы, определяемой видом осуществляемой деятельности (и соответственно, базовой доходностью), величиной действующих коэффициентов (дефлятора и регионального) и помесячными значениями физического показателя, отвечающего конкретному виду деятельности. Последние цифры могут корректироваться на коэффициент, учитывающий количество дней ведения деятельности в неполном месяце. Помесячные величины налоговой базы суммируются и умножаются на действующую в регионе ставку налога.
  • Раздел 3 . В нем сумма налога, рассчитанная в разделе 2, уменьшается на фактически сделанные в течение квартала платежи по страховым взносам, больничным, добровольному страхованию, осуществленные в пользу работников, занятых в указанном в разделе 1 виде деятельности (для работодателей такой вычет не может превысить 50% от суммы начисленного налога). То есть здесь формируется итоговое значение ЕНВД, предназначенного к уплате. В этот же раздел в обновленном для 2018 года варианте бланка будет добавлена строка для вычета по расходам на покупку ККТ.

Особенностью этого отчета является необходимость его составления до тех пор, пока плательщик ЕНВД не снят с учета. В силу этого в нем появляются начисления при фактически не осуществляемой деятельности, а при отсутствии физического показателя отчет может быть нулевым. Непредставление отчетности по налогу и неуплата начисляемых в ней сумм в такой ситуации будет ошибкой.

О вопросах, возникающих в связи с подачей декларации в подобных случаях, читайте в статье «Заполняем декларацию по ЕНВД за 2017 год — сдаем в 2018-м».

Образец заполнения ЕНВД-отчета за 1 квартал 2018 года, пока сформированный нами на бланке, применявшемся в 2017 году, смотрите ниже.

Особенности сдачи ЕНВД-декларации за 1 квартал 2018 года

Несмотря на то что у налогоплательщика может не быть расходов, позволяющих применить новый вид вычета, бланк для составления отчетности придется использовать новый, поскольку его введение отменяет возможность применения неактуального бланка. Параллельное применение двух бланков (старого и нового) будет разрешено только при наличии специальной оговорки, допускающей возможность сдачи как на старом, так и на новом бланке.

Внося данные в раздел 2, не забудьте о том, что значение коэффициента-дефлятора для ЕНВД в 2018 году повышено до цифры 1,868 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2017 № 579).

Способ подачи можно выбрать любой:

  • бумажный, при котором отчет передается в ИФНС лично (либо через представителя) или отправляется туда почтой;
  • электронный.

Сдается декларация не позднее 20-го числа месяца, идущего за очередным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Для отчета за 1 квартал 2018 года эта дата придется на 20.04.2018 (будний день).

Итоги

Декларация по ЕНВД формируется на бланке, подвергающемся ежегодному обновлению из-за изменений, вносимых в налоговое законодательство. Очередное обновление (в связи с введением для ИП вычета по расходам на покупку онлайн-касс) ожидается и для отчетности, составляемой за 1 квартал 2018 года. Процедура расчета налога, отражаемая в разделе 2 декларации, при этом принципиальному изменению подвергнута не будет.

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Отчитываться за первый квартал 2017г. по ЕНВД нужно по новой декларации. Отчет утвержден приказом ФНС России от 19.10.16г. №ММВ-7-3/574. Как заполнить декларацию по ЕНВД с учетом последних изменений? Принципиально отчет не отличается от предыдущей формы. Нововведения коснулись расчета налога для индивидуальных предпринимателей, у которых есть наемные сотрудники.

Основные изменения в декларации по ЕНВД в 2017 году

Ранее ЕНВД индивидуальные предприниматели могли уменьшить на суммы перечисленных страховых взносов в фиксированной части за себя только в том случае, если они не являлись работодателями. Для тех, кто нанимал сотрудников, вмененный налог можно было сократить до 50% на взносы, уплаченные за работников. В декларации ЕНВД 2017г. строка 040 раздела 3 видоизменилась в соответствии с актуальным законодательством.

Также были изменены штрих-коды всех листов в декларации ЕНВД в электронном виде отчета.

Общие правила по заполнению декларации по ЕНВД

Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и трех разделов. Основные правила ее заполнения заключаются в следующем:

  • Показатели, отраженные в отчете, необходимо округлять до полных рублей или единиц;
  • Коэффициент К2 округляют до третьего знака после запятой. Данный показатель устанавливается местными органами власти;
  • Отчет нужно составлять в соответствии с действующим законодательством.

Заполнение титульного листа декларации по ЕНВД

На титульном листе необходимо указать основную информацию о фирме:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Основные моменты, на которые следует обратить внимание на титульном листе декларации по ЕНВД – это коды:

  • Коды налогового периода и корректировок отчета;
  • Код налоговой инспекции – в той, в которую подаются сведения;
  • Код по месту учета – фирма может отчитываться как по месту нахождения, так и по месту ведения деятельности. Все необходимые коды можно найти в приложении №3 к порядку заполнения декларации;
  • Код для реорганизованных или находящихся в стадии ликвидации организаций.

Второй раздел декларации по ЕНВД

Во втором разделе декларации по ЕНВД осуществляется расчет налога. Так как организация может вести несколько видов деятельности или осуществлять ее адресам , попадающим под юрисдикцию разных ИФНС, листов может быть несколько.

Начинают заполнение со строки 010 – код вида предпринимательской деятельности, а в 020 – адрес ее осуществления. Коды можно найти в шестом приложении к порядку заполнения отчета.

Затем в строках 040-060 нужно указать основные элементы для расчета налога ЕНВД:

  • Базовую доходность, определяется в зависимости от вида деятельности, в соответствии со статьей 346.29 НК РФ;
  • Коэффициент К1 — в 2017г. он равен 1,798;
  • Коэффициент К2 — устанавливается местным законодательством.

В строках 070-090 проставляют величину физического показателя за каждый месяц отчетного квартала.

Для организаций и предпринимателей, чья деятельность была зарегистрирована или прекращена в течение отчетного периода, предназначена графа 3 в этих строках. В ней нужно указать количество фактических дней в неполном месяце, когда велась деятельность.

В строке 100 будет посчитана налогооблагаемая база. Результат отражают в строке 110.

Третий раздел декларации по ЕНВД

В этом разделе получают общую сумму налога к уплате. Для этого суммируют показатели строки 110 по всем листам раздела 2.

Но сначала налогоплательщик в строке 005 указывает является ли он работодателем, что в дальнейшем повлияет на сумму уменьшения налога к уплате. Далее:

  • В строке 010 – проставляют общую сумму исчисленного налога по 2 разделу по всем листам;
  • В строке 020 – указывают сумму перечисленных в течение квартала страховых взносов;
  • Строку 030 заполняют только ИП, которые в течение квартала платили фиксированные страховые взносы за себя;
  • В строке 040 осуществляется итоговый расчет налога ЕНВД к уплате в бюджет после его уменьшения на уплаченные страховые взносы.

Первый раздел декларации ЕНВД

Данный раздел заполняют в последнюю очередь, после проведения всех расчетов. В строке 010 ставят код ОКТМО, в зависимости от муниципального образования, где велась деятельность ЕНВД, а в строке 020 – сумма налога к уплате.

Строки нужно заполнить по всем ОКТМО, если их было несколько. Чтобы получить результат для строк 020, необходимо:

  • Суммировать показатели строки 110 раздела 2 по каждому ОКТМО;
  • Полученное значение разделить на показатель строки 010 раздела 3;
  • Результат умножить на строку 040 раздела 3.

Нулевая декларация по ЕНВД

Нулевой отчетности по ЕНВД не существует. Если в течение квартала фирма не вела деятельность, но не подала в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, ей придется заплатить налог.

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о