Валовой прибыли



Содержание страницы

3.2 Анализ валовой прибыли

Анализ валовой прибыли включает в себя, во-первых, анализ источников формирования прибыли, во-вторых, использования ее.

Анализ источников валовой прибыли начинается с исследования ее динамики, как по общей сумме, так и в разрезе составляющих элементов (так называемый горизонтальный анализ). Далее выявляются структурные изменения в составе валовой прибыли, т.е. проводится вертикальный анализ.

Более глубокий анализ предполагает исследования состава каждого элемента прибыли и факторов, повлиявших на нее.

Все факторы можно разделить на две группы: внешние и внутренние.

К внешним факторам относятся: природные, транспортные и социально-экономические условия, уровень развития внешнеэкономических связей, цены на производственные ресурсы.

Внутренние факторы по степени их соподчиненности в свою очередь можно подразделить на факторы первого и второго порядка. К факторам первого порядка относят изменения: прибыли от реализации, процентов к получению (уплате); прочих операционных доходов (расходов); прочих внереализационных доходов (расходов).

Факторами второго порядка являются изменения: объема реализованной продукции; структуры реализованной продукции; себестоимости продукции; цены продукции, и, кроме того, факторы, связанные с нарушением хозяйственной дисциплины (неправильное установление цен, нарушение условий труда, ухудшение качества продукции и т.п.).

При разработке мероприятий по дальнейшему увеличению прибыли принимаются во внимание не только результаты анализа, но и такие элементы учетной политики, как:

— своевременное списание безнадежных долгов;

— использование метода ЛИФО в оценке запасов;

— формирование нормативов износа нематериальных активов;

— снижение налогов за счет использования льготного налогообложения;

— оптимизация издержек производства;

— направление дивидендов акционеров на развитие предприятия;

— эффективная ценовая политика.

Анализ использования прибыли направлен на эффективное управление полученной прибыли. В процессе анализа исследуют структуру использования прибыли в динамике и влияние каждого направления на общую величину прибыли.

Сумма чистой прибыли зависит от установленных законодательством РФ льгот и ставок налога на прибыль. После уплаты в бюджет налога на прибыль предприятие самостоятельно определяет направления использования прибыли, основная часть которой распределяется согласно учредительным документам и желанию собственников.

Что такое валовая прибыль и как она рассчитывается

Каждое коммерческое предприятие стремится к максимизации дохода. При разработке стратегии по повышению результативности деятельности организация должна учитывать финансовые показатели. Одной из важнейших характеристик в данной сфере является валовая прибыль.

Что такое валовая прибыль и что она характеризует

Показатель характеризует финансовый результат с позиции учета исключительно производственных затрат.

Особенностью данного вида прибыли является включение в величину управленческих и коммерческих расходов.

Иными словами, валовая прибыль, помимо прочего, содержит в себе заработные платы АУП, затраты на заключение договоров и контрактов и прочие институциональные издержки.

Показатель находится как разница между выручкой и технологической себестоимостью, которая, в свою очередь, складывается из затрат на материалы, заработную плату рабочих и цеховых расходов.

Каждая группа показателей подразделяется на более узкие. Необходимо понимать, что доходы управленцев, непосредственно связанных с процессом изготовления продукции, учитываются в технологической себестоимости.

Формула расчета валовой прибыли

Показатель находится по данным предприятия за период. Обычно валовая прибыль рассчитывается один раз в год.

В расчете используются два показателя – выручка и себестоимость технологическая на весь объем продукции (без учета коммерческих и управленческих расходов).

Общая формула расчет

В общем виде валовую прибыль можно найти по следующей формуле:

GP = TR – TCтехн, где

GP (gross profit) – валовая прибыль, руб.;

TR (total revenue) – выручка, руб.;

TCтехн (total cost) – себестоимость технологическая, руб.

Формула расчета по балансу

Данные для расчета валовой прибыли располагаются в форме бухгалтерской отчетности под названием «Отчет о финансовых результатах». В соответствии с положениями отчета формула выглядит таким образом:

Стр. 2100 = стр. 2110 – стр. 2120, где

стр. 2100 – валовая прибыль, руб.;

стр. 2110 – выручка, руб.;

стр. 2120 – себестоимость технологическая, руб.

Пример расчета

Предприятие ООО «Экран» занимается производством сверл для фрезерных станков. Финансовая отчетность за последние 2 года содержит следующие данные:

Тогда валовая прибыль за 2013 и 2014 год соответственно составляет:

GP2013 = TR – TCтехн = 120 000 – 40 000 = 80 000 рублей
GP2014 = TR – TCтехн = 180 000 – 60 000 = 120 000 рублей

Видео — отчет «валовая прибыль» в программе 1С: Управление торговлей:

Прямая зависимость показателя от величины выручка и технологической себестоимости очевидна. Чем выше будут объемы реализации при неизменных затратах на единицу, тем больше будет валовая прибыль.

Где используется показатель

Расчет валовой прибыли особенно актуален при относительно небольшой доле управленческих и коммерческих расходов. Если они составляют не более 5% от полной себестоимости, то рассматриваемый показатель целесообразно использовать при краткосрочном и среднесрочном планировании.

В случае с долгосрочным планированием рационально просчитывать и другие виды прибыли. Например, маржинальную.

Показатель также можно использовать при составлении бюджетов и потоков денежных средств на следующий период.

Стоит помнить, что данный вид прибыли приближен к производству и не отражает, например, расходов на рекламу. Поэтому для итогового бюджета анализа одной валовой прибыли будет недостаточно.

В чем разница между валовой и маржинальной прибылью

В некоторых источниках можно увидеть, что эти два вида прибыли идентичны. Так бывает не всегда.

Принципиальное отличие состоит в том, что валовая прибыль представляет разницу между выручкой и всей совокупностью переменных, а также части постоянных затрат.

Маржинальная прибыль – это выручка за минусом только переменных затрат.

Часто предприятие несет постоянные издержки, поэтому величина валовой прибыли будет меньше маржинальной. К постоянным затратам относят арендную плату, амортизацию и коммунальные платежи.

Валовая прибыль важна для производственного предприятия, т. к. позволяет оценить величину и значимость именно технологической себестоимости. Показатель необходимо учитывать при планировании на срок в 1-3 года.

Прочитав эту статью вы узнаете как найти коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Видео — в чем разница между прибылью и валовым доходом:

Формула расчета валовой прибыли

Валовая прибыль — главный доход предприятия, из которого не были вычислены расходы. Только из этой прибыли будут планироваться всевозможные выплаты. Проще говоря, это тот показатель, который показывает, как доходы превышают над расходами.

Валовая прибыль получается от проведённой реализации всех представленных видов услуг и товаров. Демонстрирует она показатель эффективной работы производства. Этот вид прибыли показывает доходы, над которыми не проводились операции по произведению выплат на запланированные выплаты.

Валовая и чистая прибыль – в чём разница

Финансовая отчетность предприятий имеет два вида прибыли: чистая и валовая.

Чистая прибыль – это результат уменьшения валовой прибили за счёт всех затрат из её суммы.

Затраты подразумевают под собой:

  • оплата за наёмный труд;
  • выплата налогов;
  • штрафы;
  • кредитные проценты и отчисления, которые будут выплачены в другие вышестоящие организации.

Чистая прибыль имеет формулу расчета и выглядит так:

  • зная объём валового дохода, а именно вырученную сумму от реализованных товаров или предоставленных услуг, после чего определяется чистая прибыль исходя из общего дохода, то есть валового со всеми отчислениями;
  • после определяется весь расчёт будущих затрат, который связанный с себестоимостью товара, изготовлением нужной продукции;
  • итак, если от валовой прибыли отнять запланированные выплаты тогда на выходе получаем чистую прибыль.

В итоге получается, что любое предприятие, получая валовую прибыль, наиболее заинтересовано в получении только чистой, поскольку она решает успешность предприятия. Работая ради этих цифр, компания определяет свои факторы успешности или же убыточность.

Финансовая структура зависит от показателей отчётности, которые рассматриваются по таким сведениям, как:

  • прибыльность от продаваемых товаров, предоставленных услуг;
  • общая прибыль;
  • услуги коммерческого характера;
  • продукты продажи, от которых зависит прибыль или убыток;
  • полученные, уплаченные проценты;
  • выручка от дополнительных финансовых вложений;
  • операционные доходы и убытки;
  • все уплаченные налоги;
  • непредвиденные доходы и расходы;
  • деятельность, которая приносит прибыль или убыток;
  • итоговая прибыль (чистая).

Формулы расчёта с примерами

Валовая прибыль формируется по формуле расчёта и зависит она от продажи всей продукции.

Расчёты по валовой прибыли ведутся исходя из:

  • расчёта по товарообороту;
  • оборота товарного ассортимента;
  • наличия ассортимента товара;
  • средний показатель процента;
  • остаточного товара.

Рассмотрим, как производятся эти расчёты на примерах.

Расчёт по товарообороту

Рассчитывается данный метод в компаниях, которые занимаются продажей товаров в розницу. На них устанавливается процент с одинаковой наценкой, таким образом, метод является самым простым вычислением прибыли.

К примеру:

Торговый киоск, который занимается продажей продовольственных товаров, установил наценку 40% на весь товар. Выручка получится в размере 180 000 рублей с учётом всех налогов.

Торговая наценка получается РН = 40% : (100%+40%) = 0,28

Значит, исходя из формулы ВД = 180 000 рублей *0,28=50 400 рублей, будет составлять сумма реализованных платежей.

Выручка будет зависеть от периода разной торговой надбавки.

Расчёт товарооборота по ассортименту

Применяется тогда, когда устанавливается разная наценка на продукцию.

К примеру:

ЧП « Калина» продаёт конфеты и мясные продукты. В отчётном периоде выручка на конфетном отделе принесла 150 000 рублей, мясном – 120 000 рублей.

Организатор установил наценку на:

Конфетную продукцию- 30%

Итак, по конфетам получается: РН = 30% : (100% + 30%)= 0,23

Наложенная сумма по реализации конфетной продукции, которую реализовал магазин, составляет ВД = 150 000 рублей*0,23 = 34 500 рублей.

Расчётная формула по мясным изделиям получается: РН = 25% : (100%+25%) = 0,2

Дальше по предыдущей схеме: ВД = 120 000 рублей*0,2 = 24 000 рублей.

В ЧП « Калина» за отчётный период получит дохода на сумму: ВД = 34 500 рублей + 24 000 рублей = 58 000 рублей.

Если торговая наценка меняется, тогда применяется расчёт для каждого периода действия, установленного размером торговой наценки.

Расчёт по среднему проценту

Такой доход используется чаще всего розничными предприятиями.

Рассчитывается исходя из следующих данных:

К примеру:

ЧП « Калина» занимается продажей товаров в розницу.

В начале месяца возник вариант, когда получился остаток товара:

Исходя из счета « Товары в розничной торговле» в размере 70 000 рублей;

И по счету « Торговая наценка» с суммой 13 347 рублей;

140 000 рублей поступило товара за отчётный период времени;

Наценка составляет 32 677 рубля.

Вырученная прибыль составит 155 000 рублей.

Товаров, которые выбыли, нет.

На складе осталось товаров на сумму 35 000 рублей.

Все эти данные составляют за отчётный период.

При этих данных получается, что средний процент составляет:

П = (13 347 рублей + 32 677 рублей) / (155 000 рублей + 35 000 рублей) * 100% = 24%

Исходя из этого валовой доход ЧП « Калина» составит за отчётный период:

ВД = 155 000 рублей * 24% = 37 200 рублей.

Расчёт по ассортименту остатка товара

Данный вариант вычисления продаваемого товара достаточно редко используется. Поскольку в этих вычислениях надо высчитывать доходы из наценкой за каждое наименование товара.

Анализ валовой прибыли

Анализируя валовую прибыль, используются различные методы, а именно:

  • анализ горизонтальный, который следит за изменениями показателей за отчётный период;
  • вертикальный анализ определяет изменения статей в отчётности бухгалтерских сведений;
  • трендовый анализ определяет динамику изменений за разные периоды отчётности;
  • факторный анализ, из которого определяются влияния на разные финансовые показатели.

В учёт берутся внешний и внутренний фактор при анализе прибыли.

Внешние факторы:

  • социальное положение;
  • экономическое;
  • природные условия местности;
  • ценами на материалы, сырьё, электроэнергию;
  • затраты на перевозки.

Внутренние факторы:

  • себестоимость на продаваемую продукцию;
  • расходы на внереализационные товары;
  • выручка от продаваемой продукции.

Внешние факторы влияют на размер прибыли до уплаты налогов. Внутренние факторы отвечают за прибыль основную (валовую).

Исходя из типа анализа, можно провести сравнение факторов:

  • плановый фактор сопоставляется с фактическим;
  • предыдущий период с текущим периодом;
  • среднеотраслевые показатели с показателями лучших предприятий;
  • факторы нормативные с фактическими.

Реализуя готовую продукцию, формируется валовая прибыль, которая и показывает все показатели дохода предприятия.

По данным бухгалтерской отчётности выполняется прибыльный анализ, который показывает прибыль или же убыток. В анализе задействованы два вида коэффициента.

Первый вид показывает сравнение прибыли с другим «оборотным» показателем. Это может быть выручка, себестоимость.

Второй вид демонстрирует, как выполняется расчёт прибыли по отношению к стоимости активов или капитала, которые участвовали в её создании.

Итак, для изучения, какие расходы предприятие имеет, сопоставляют валовую прибыль и чистую с этих данных видны успешность или убыточность компании.

Валовая прибыль исходит от показателей, которые демонстрируют производства, хозяйственные, инвестиционные и финансовые отрасли. После чего, формируется валовая прибыль. Процесс создания прибавочного продукта, который при каком-либо производстве превращается в процессе реализации продукции, услуг, работ в денежную форму.

Отталкиваясь от того, как формируется прибыль, определяется, какой будет результат прибыли от продажи продукта. Это рассматривается по таким показателям:

  • денежных средств, которые поступают на расчётный счёт предприятия за предоставленные услуги;
  • предоставление платёжных накладных покупателю за предоставленную работу, услуги.

Каждое предприятие, которое заинтересованно в прибыльности своего дела, старается приложить, чем больше усилий для получения прибыли, но существуют также факторы, от которых не зависит деятельность предприятия.

А именно:

  • природные факторы;
  • непредвиденные растраты на перевозку товара;
  • цены на проданную продукцию;
  • неплатежеспособность покупателей.

При наличии показателей, таких как проценты и уровни демонстрируется прибыльность предприятия. Прибыль валовая считается залогом самого главного показателя. Именно она показывает уровень успешности предприятия.

Все предприятия, заводы, компании работают на получение валового дохода. В зависимости от него регулируются все последующие затраты, расходы, выплаты. Если же не получается получить ожидаемую основную прибыль, тогда компания уходит в минус и прекращает свою деятельность.

Формула расчета рентабельности продаж

Показатель рентабельности является крайне важным для анализа эффективности деятельности предприятия в конкретном периоде. Рентабельность в общем виде отражает отношение одного показателя к другому.

Рентабельность продаж отражает результативность деятельности предприятия в отчетном периоде. Для средне- и долгосрочного планирования данный показатель не подходит.

Формула расчета рентабельности продаж

Рентабельность продаж отражает какую долю в выручке (доходе) предприятия занимает прибыль. Традиционно рассчитывают долю чистой прибыли в выручке, но для решения конкретных практических задач возможно найти долю валовой, балансовой и других видов прибыли в выручке.

По валовой прибыли

Рентабельность продаж по валовой прибыли называется GrossProfitMargin и находится как отношение валовой прибыли к выручке. Такую рентабельность называют валовой рентабельностью продаж.

GPM=ВП/TR,

где ВП – валовая прибыль, TR– выручка. Данная рентабельность отражает сколько копеек валовой прибыли содержится в одном рубле выручки.

Показатель валовой прибыли обозначен в отчете о финансовых результатах. Значение валовой прибыли можно найти по формуле:

где TC– полня себестоимость.

Выручка находится как произведение цены (P — price) на объем продаж (Q– quantity):

По операционной прибыли EBIT

Рентабельность продаж по операционной прибыли называется Return on Sales и находится как отношение операционной прибыли к выручке (объему продаж в стоимостном выражении – TR – Total Revenue). Рентабельность продаж по операционной прибыли называют операционной рентабельностью продаж.

ROS=EBIT/TR,

где EBIT – операционная прибыль (Earnings before Interests and Taxes), TR – выручка. Данная рентабельность отражает сколько копеек операционной прибыли содержится в одном рублей выручки.

Величину операционной прибыли необходимо рассчитывать на основе статей отчета о финансовых результатах по формуле:

EBIT = строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» + строка 2330 «Проценты к уплате».

Операционная прибыль является промежуточным показателем между прибылью от продаж и чистой прибылью.

По какой формуле ведут расчет рентабельности активов рассказано в одной из статей.

Рентабельность продаж — формула по балансу

Показатель рентабельности продаж можно рассчитать по данным баланса по формуле:

РП = прибыль (убыток) от продаж / выручка (нетто) от продаж

РП = строка 050 / строка 010 ф. №2,

где строка 050 – прибыль/убыток от продаж (в форме №1 – балансе предприятия), строка 010 – выручка (нетто) от продаж (в форме №2 – отчете о финансовых результатах).

РП = строка 2200 / строка 2110,

где строка 2200 – прибыль/убыток от продаж, строка 2110 – выручка от продаж.

Рентабельность продаж, рассчитываемая по данным бухгалтерской отчетности, отражает долю прибыли от продаж в выручке предприятия.

Чистая рентабельность продаж

Чистая рентабельность продаж называется также рентабельностью продаж по чистой прибыли называется Net Profit Margin и находится как отношение чистой прибыли к выручке (объему продаж в стоимостном выражении – TR – Total Revenue). Данная рентабельность отражает сколько копеек чистой прибыли содержится в одном рубле выручки.

NPM=ЧП/TR,

где ЧП – чистая прибыль, TR – выручка. Оба показателя можно найти в отчете о финансовых результатах. Чистую прибыль и выручку можно рассчитать самостоятельно.

P – цена (price), Q – число реализованных единиц продукции (объем продаж — quantity).

где чистая прибыль находится как выручка за вычетом полной себестоимости (TC – Total cost), прочих расходов, суммы налогов и прибавлением прочих доходов. Прочие доходы и расходы зависят от неосновной деятельности предприятия – это курсовые разницы, покупка/продажа ценных бумаг, участие в деятельности других предприятий через уставный капитал и т.д.

Формула расчета маржи приведена в этой статье, там же рассказано в чем разница между маржой и прибылью.

Рентабельность продаж необходимо рассчитывать для анализа доли различных видов прибыли в выручке. Данный показатель в расчете на несколько периодов позволяет выявить динамику прибыли и оперативно внести изменения в деятельность для улучшения показателей рентабельности.

Видео — рентабельность продаж: формула, пример расчета и анализа

Доход и прибыль: чем отличаются и как посчитать?

Для большинства людей такие понятия, как прибыль, выручка, доход являются едва ли не синонимами. Однако, упомянутые термины несут определенный, и, что важно, разный смысл. Углубляясь в статьи, публикуемые экономистами, работниками органов статистики и бухгалтерами можно встретиться с такими терминами, как валовая прибыль, EBIT и EBITDA, которые могут еще больше запутать.

Данная терминология используется лишь определенной группой подотчетных сотрудников. В то же время вопросы экономики, предпринимательства и прибыли интересуют все больший круг людей. Так что давайте разберемся, в чем же разница между данными экономическими понятиями, и какую смысловую нагрузку несет каждое из них.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 110-91-48 . Это быстро и бесплатно !

Выручка

Начнем с самого простого, с выручки. Из самого названия понятно, что выручка, это те средства, которые фирма, организация или предприятие выручает за предоставление товаров и/или услуг клиенту.

Существует два вида выручки, которые отличаются в зависимости от момента признания ее таковой:

  1. В быту, выручкой называются средства в момент передачи их от покупателя продавцу:
    • Это значит, что продавец может предоставить отсрочку платежа, и пока оплата не будет произведена, даже если товар уже реализован, выручки еще нет.
    • Данный метод учета называется кассовым.
    • Минусом является необходимость учитывать аванс, таким образом, оплата одного товара может разбиваться на несколько платежей, что вполне может привести к путанице.
  2. Другой способ применяется в крупных компаниях и называется методом учета по начислению. Это значит, что наличие выручки признается в момент заключения договора, независимо от фактической оплаты. В данном случае, сумма аванса к выручке не относится.

Также выручка делится иным способом, она может быть валовой и чистой:

  1. Валовой выручкой называется полная сумма, полученная за товар или услугу. Этот тип выручки менее информативен, потому что в сумму (цену товара) включаются налоговые платежи, акцизные и пошлины, которые обязательны к уплате.
  2. Более интересен показатель чистой выручки, потому что дает информацию непосредственно о деятельности организации, после учета вышеперечисленных, обязательных платежей. Именно по этой причине величина чистой выручки фигурирует в отчете о прибылях и убытках.

Что такое доход?

Понятие дохода подразумевает величину, на которую изменяется (увеличивается) капитал организации. Сюда относится результат его коммерческой деятельности. Учет доходов и затрат дело сложное. Именно потому его регламентируют масса регулирующих документов, основными из которых являются Положение о бухгалтерском учете и налоговый кодекс.

К таким видам может относиться:

  • содержание финансовых излишков на депозитных счетах и начисление процентов по ним,
  • взыскание штрафных санкций с партнеров, например, за нарушение сроков выполнения обязательств, привлечение инвестиций.

Это те доходы, которые не являются выручкой, но также формируют прибыль организации.

Другим ярким примером, иллюстрирующим разницу между доходом и выручкой, является факт, что выручка может быть только у физического или юридического лица ведущего коммерческую деятельность. Доход же может быть и у студента в форме стипендии, или любого гражданина в виде пособия или материальной помощи.

Что такое прибыль?

Рассмотрим несколько видов прибыли:

Маржинальная прибыль

Маржинальной прибылью называют разницу между выручкой и переменными затратами. Переменными затратами называют те, которые зависят от объемов продаж.

Следовательно, зная о величине постоянных затрат можно выяснить какие объемы продаж необходимы для достижения точки безубыточности, которая достигается тогда, когда маржинальная прибыль равняется постоянным затратам. При увеличении этого соотношения предприятие становится доходным.

Валовая прибыль

Валовую прибыль можно посчитать, сложив все доходы, полученные от всех видов деятельности предприятия и отняв от этой суммы связанные с ними затраты. К примеру, если предприятие производит и продает товар, то стоимость реализованного товара – это доход, а расходом является себестоимость товаров.

Разница между доходом за реализацию и расходом образуют валовую прибыль. Таким же способом подсчитывается валовая прибыль и от других видов деятельности, например, оказания услуг.

Показатель валовой прибыли удобен тем, что дает возможность быстро оценивать эффективность выпуска и продажи разных видов товаров. Также часто используется сотрудниками банков, для определения платежеспособности предприятия при выдаче кредитов. Владельцам предприятия значительно интереснее показатель – чистой прибыли.

Чистая прибыль

Результатом учета всех денежных операций за определенный период, является чистая прибыль. Рассчитывается с помощью уменьшения величины валовой прибыли на сумму всех затрат, которые несет предприятие.

К ним относятся:

  • штрафы;
  • проценты по кредитам;
  • налоги;
  • другие операционные расходы.

Иными словами, чистым доходом является та сумма, которую фирма, организация, предприятие или человек может полностью потратить, не изменив при этом величину своего капитала.

EBIT и EBITDA

Зачем нужны термины EBIT и EBITDA? Дело в том, что каждое предприятие должно работать в рамках правового поля той юрисдикции, где оно осуществляет деятельность. Государство устанавливает нормы налогообложения, величину налога на прибыль, затраты, на которые предприятие может снизить свою прибыль до уплаты налогов.

Если речь идет о большой фирме, ведущей коммерческую деятельность в разных регионах или даже странах, возникают сложности с разными способами начисления налогов. Размер налога на прибыль и вышеупомянутые затраты вполне могут отличаться между государствами, а иногда и между отдельными районами внутри страны.

При проведении анализа эффективности предприятия, работающего в нескольких странах или регионах, показатель чистой прибыли становится малоинформативным.

В таком случае используется специальным образом очищенная прибыль:

  • EBIT— прибыль предприятия за вычетом налоговых отчислений и уплаты процентов по кредитам
  • EBITDA — прибыль предприятия за вычетом амортизационных затрат, налоговых отчислений и уплаты процентов по кредитам

Также EBIT и EBITDA используются с другой целью. Естественно, многие предприниматели стараются минимизировать суммы налоговых выплат. Делается это путем увеличения показателей расходов, что, в свою очередь, снижает уровень чистой прибыли, а значит и налога на прибыль.

В таком случае EBIT и EBITDA дают исчерпывающую и значительно более объективную оценку финансового и экономического состояния коммерческого предприятия чем чистая прибыль.

Резюмируя:

  • Выручка – объем финансов, полученных от реализации продукции
  • Доход – все средства, полученные предприятием, независимо от источника
  • Валовая прибыль – сумма, получения при вычитании себестоимости из выручки
  • EBIT— прибыль предприятия за вычетом налоговых отчислений и уплаты процентов по кредитам
  • EBITDA — прибыль предприятия за вычетом амортизационных затрат, налоговых отчислений и уплаты процентов по кредитам
  • Чистая прибыль – сумма, на которую увеличился капитал предприятия

Как рассчитывается доход и прибыль?

Для наглядности рассмотрим пример и проведем расчеты.

За месяц предприятие:

  • продало товаров на 600 000 рублей;
  • себестоимость данных товаров равнялась 330 000 рублей;
  • получило 100 000 рублей процентов по депозиту;
  • выплатило 150 000 рублей зарплат;
  • 150 000 рублей ушло на аренду помещения;
  • в 10 000 рублей обошелся ремонт помещения (аналог амортизации для нашего примера);
  • выплатило 30 000 налоговых отчислений.

Теперь определим выручку, доход, валовую прибыль, чистую прибыль, EBIT и EBITDA:

  1. Выручкой в данном случае будет именно 600 000 рублей, полученных от реализации товаров.
  2. Доходом будут являться 600 000 + 100 000 = 700 000 рублей (сумма выручки и процентов по депозиту).
  3. Валовая прибыль 600 000 – 330 000 = 270 000 рублей (разнице стоимости реализации и себестоимости).
  4. EBIT 600 000 + 100 000 – 330 000 – 150 000 – 150 000 – 10 000 = 60 000 рублей (мы не вычли лишь налоги)
  5. EBITDA 600 000 + 100 000 – 330 000 – 150 000 – 150 000 = 70 000 рублей (не вычли налоги и сумму амортизационных затрат)
  6. Чистая прибыль 600 000 + 100 000 – 330 000 – 150 000 – 150 000 – 10 000 – 30 000 = 30 000 рублей

Вывод

Существует масса терминов для оценки эффективности работы коммерческой структуры. Хотя, на первый взгляд, многие из показателей схожи по своей сути, тем не менее каждый из них отражает результативность той или иной части структуры.

Выручка и ее изменения во времени иллюстрируют количество и успешность продаж:

  • Ее увеличение во времени свидетельствует о росте предприятия.
  • Стабильность выручки говорит о стагнации.
  • Снижение – о том, что падает спрос на продукцию или услуги, предоставляемые фирмой, о возможной необходимости сокращения филиалов или кадров.

Значение валовой прибыли по различным товарам помогает определить наиболее значимые и перспективные пути развития, помогает выбрать приоритетные направления бизнеса.

Отношение валовой прибыли организации к выручке называют рентабельностью. Рентабельность также играет важную роль в анализе работы предприятия Так, к примеру, высокий уровень валовой прибыли при низких оборотах (выручке) говорит о наличии спроса на предоставляемые товары и услуги и о ненасыщенности рынка.

В таких случаях требуется привлечение дополнительного капитала для расширения географии продаж. Решается это либо путем инвестирования, либо путем кредитования.

Отношение валовой прибыли предприятия к себестоимости называют эффективностью продаж, которая, в свою очередь, свидетельствует об эффективности продвижения товаров, их конкурентоспособности, результативности работы рекламы и отделов продаж.

Параметры EBIT и EBITDA дают информацию о работе организации, даже несмотря на желание управляющего звена изменить показатель чистой прибыли с целью минимизации доходов.

Бесплатная консультация юриста

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-91-48 (Москва)
+7 (812) 648-00-42 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно ! Вы из другого региона?
Задайте вопрос онлайн →

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о