Ип усн как добавить енвд к усн



Содержание страницы

ИП на УСН+ПСН: как считать доход, после которого нельзя применять патент?

Добрый день, уважаемые ИП!

Очень часто ИП совмещают две системы налогообложения УСН + ПСН при ведении своей деятельности. Причин для этого может быть множество, но, как правило, это происходит из-за того, что при регистрации в качестве ИП, предприниматель сначала выбрал УСН, а затем уже купил патент на нужный вид деятельности, чтобы избежать применения ККМ (или просто это оказалось выгоднее с точки зрения налоговой нагрузки).

Но здесь возникает вопрос о том, как считать доход, после которого ИП теряет право применять патент.

  • ИП на ПСН — доход не должен превышать 60 миллионов рублей в год.
  • Если ИП находится на УСН, то его максимальный годовой доход не должен превышать 150 миллионов рублей в 2017 году.

В письме Минфина России от 14.04.2017 № 03-11-12/22505 дается следующее пояснение по этому вопросу:

В соответствии с абзацем 2 пункта 4 статьи 346.13 и абзацем 5 пункта 6 статьи 346.45 Кодекса в случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного указанными пунктами, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам. Учитывая изложенное, если у индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, с начала календарного года доходы от реализации, полученные в рамках применения указанных специальных налоговых режимов, превысили 60 млн. рублей, такой индивидуальный предприниматель утрачивает право на применение патентной системы налогообложения независимо от срока, на который выдан патент.

Так-что учтите этот момент, если совмещаете УСН + ПСН.

Также довольно часто возникает вопрос от читателей о том, как считать доход при расчете взноса в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, если есть совмещение УНС + ПСН. Ответ такой — в этом случае происходит суммирование дохода по УСН и потенциально возможного дохода по патенту.

P.S. Кстати, напомню, что если ИП совмещает ПСН и УСН, то это не освобождает от сдачи отчетности по УСН (даже если она будет нулевой).

Другие статьи для ИП на патенте:

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Об авторе
Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Дмитрий добрый день, скажите у меня ИП на УСН+ПСН по налогам все понятно с одной стороны и в то же время все быстротечно и все меняется, неуспеваеш эти новшества даже осознать глядь а наше государство опять козу подкинуло. Вопрос а вы лично ведете ИП по налогообложению(я имею ввиду не только свое а так допустим как бухгалтер)? Я бы был совсем не против если бы такой грамотный человек вел мою бухгалтерию, естественно за вознаграждение.

Нет, не предоставляю такие услуги, только свое ИП веду)
Да и зачем наемный бухгалтер, если все это можно делать в бухгалтерских программах и сервисах для ИП.
Сейчас они очень простые, даже для новичков.

Дмитрий! Я ИП совмещаю ЕНВД и УСН6%.ЕНВД сезонная торговля сувенирами народных промыслов местного производства. УСН тоже сезон в филармонии торговля билетами. Справлялась сама. В этом сезоне на торговлю хочу взять продавцов.3 точки и 3 продавца сезонно на практику с колледжа ,с обучением. Готовимся к ЧМ -2018. Как лучше их оформить и во сколько у меня вырастут налоги?

Здравствуй те, Дмитрий!
Я — ИП на УСН 6% (доход), ОКВЭД-2001: — 63.40 Организация перевозок грузов и 60.24 (своего транспорта нет, используется привлеченный). Хочу добавить дополнительный вид деятельности:…….. для которого моя сегодняшняя система налогообложения — не выгодна. А вот УСН (доход — расход) вполне подойдет, или даже «вмененка».
Вопрос: Могу ли я каким-то образом применять две разные системы налогообложения для разных видов деятельности в рамках одного ИП? Если да, то как их возможно сочетать?

Галина, одновременно нельзя совмещать УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы». Либо то, либо другое)

Можно сочетать УСН + ПСН, УСН + ЕНВД.

Здравствуйте, Ип открыла в 2015 году, сначала была на усн, потом, чтобы не ставить кассу перешла на патент. Теперь, когда уже и на патенте(пиво) применяем кассу, может просто остаться на усн? Посоветуйте, пожалуйста.

Добрый день!
Дмитрий, я начинающий ИП. Зарегистрирована с 21.02.2017 года. Работаю по УСН 6%. У меня такой вопрос: как мне рассчитать сколько я должна внести авансовый платеж за УСН 6% (за ПФР я внесла ) в период с 21.02.2017 по сегодняшний день. Заранее благодарна за ответ!

Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно

ЕНВД и УСН одновременно применять можно. Однако использование налогоплательщиком УСН и ЕНВД одновременно не только имеет свои особенности, но и сопряжено с рядом сложностей. Рассмотрим эти ситуации.

Условия совмещения режимов ЕНВД и УСН

Фирмы и ИП могут при желании одновременно применять ЕНВД и УСН. Однако только при соблюдении следующих условий:

  • общая численность сотрудников фирмы или ИП не должна превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 и п. 4 ст. 346.12 НК РФ);
  • остаточная стоимость всех основных средств, используемых налогоплательщиком, должна быть не более 150 млн руб. (подп. 16 п. 3 и п. 4 ст. 346.12 НК РФ);
  • пределы доходов, установленные для применения УСН, определяются только в отношении тех из них, которые получены в рамках УСН (п. 4 ст. 346.12 и п. 7 ст. 346.26 НК РФ);
  • налогоплательщики обязаны вести раздельный учет операций, относящихся к применяемым ими системам налогообложения (п. 8 ст. 346.18 и п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

О том, возможно ли совмещение УСН с ОСНО, читайте в статье «Какие особенности совмещения ОСНО и УСН?».

Совмещение ЕНВД и УСН для фирм

Для фирм, совмещающих УСН и ЕНВД, особое значение приобретает организация бухучета, ведение которого при обеих системах налогообложения стало обязательным с 2013 года.

В связи с тем, что при совмещении разных режимов необходим раздельный учет доходов, имущества и расходов, становится проблемным ведение упрощенного бухгалтерского учета.

О принципах упрощенного учета читайте здесь.

Упрощенный бухучет предполагает сокращение количества бухгалтерских счетов путем их объединения. При раздельном учете объединение становится невозможным, так как такой учет требует не укрупнения показателей, а, наоборот, их дополнительной детализации:

  • разбивки доходов по аналитике;
  • разделения в учете прямых расходов, относящихся к соответствующим доходам, либо на субсчетах одного счета, либо по аналитике на одном счете учета затрат;
  • обособленного учета расходов, которые нельзя отнести к прямым и которые следует в зависимости от принятой учетной политики либо прямо отнести на финансовый результат, либо распределить между разными видами деятельности;
  • четкого распределения персонала по видам деятельности;
  • четкого разделения имущества по видам деятельности;
  • разработки алгоритма распределения расходов.

Все подробности этой детализации следует отразить в приказе об учетной политике. В случае совмещения режимов он существенно увеличится в объеме как в части раздела бухучета, так и в отношении налогового учета. Детализация налогового учета будет особенно значимой, если фирма наряду с УСН намерена осуществлять несколько видов деятельности на ЕНВД.

Ведение налогового учета усложнится за счет необходимости:

  • ведения раздельного учета доходов, в том числе доходов по видам ЕНВД, и относящихся к ним прямых расходов;
  • организации обособленного учета тех расходов, которые придется распределять, и разработки алгоритма этого распределения;
  • четкого разделения персонала по режимам, особенно в отношении видов деятельности на ЕНВД, для которых численность персонала является показателем базовой доходности;
  • четкого распределения имущества по режимам, особенно того, которое является базовым показателем для определения доходности при ЕНВД;
  • разработки алгоритма распределения численности административно-управленческого персонала, который не может считаться занятым непосредственно на каком-то из режимов, но должен быть учтен при определении доходности при ЕНВД.

Расходы для целей налогообложения при совмещении УСН и ЕНВД необходимо распределять пропорционально доле доходов, полученных в рамках соответствующего режима, в общем объеме поступивших по всем совмещаемым режимам доходов за один и тот же период (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Период распределения согласно рекомендациям Минфина России (письмо от 23.05.2012 № 03-11-06/3/35) должен быть равен месяцу.

Вопрос о распределении расходов важен даже в том случае, если в определении налогооблагаемой базы по УСН или ЕНВД расходы не участвуют. Это связано с тем, что к расходам относятся и те платежи, на которые в случае их оплаты можно уменьшить непосредственно сам начисленный налог (до 50%). На ЕНВД и УСН 6% получаются существенно разные суммы налога, соответственно, будут различаться и суммы, на которые их можно уменьшить.

Совмещение УСН и ЕНВД для ИП

Для ИП совмещение ЕНВД и УСН несколько проще уже потому, что они не обязаны вести бухучет. Но налоговый учет ими также ведется раздельно, а имущество и сотрудников, если они есть, необходимо четко разделить между режимами.

При совмещении УСН и ЕНВД индивидуальные предприниматели обычно выбирают систему УСН с базой для налогообложения «доходы», которая во многих аспектах схожа с ЕНВД. И хотя расходы при применении УСН 6% и ЕНВД все равно приходится разделять, с точки зрения организации налогового учета такое совмещение режимов менее трудоемко, чем сочетание УСН 15% и ЕНВД. К тому же при совмещении ЕНВД и УСН 15% за счет распределения однозначно снижается сумма вычета, который будет уменьшать сумму налога, начисленного по ЕНВД.

ИП, работающие в одиночестве (не нанимающие работников), при совмещении ЕНВД и УСН 6% вправе в полном размере (но не более 100% от суммы налога) применить к одному из начисленных налогов вычет по фактически уплаченным страховым взносам (подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). При этом законодательство не содержит запрета на распределение вычета между режимами, одновременно применяемыми ИП, работающими на себя. При распределении вычета логично ориентироваться на долю фактически полученного дохода по каждому режиму в их общем объеме за один и тот же период (месяц или квартал). Это подтверждает и Минфин.

ИП, нанимающие работников, вычет по уплаченным страховым взносам в полном объеме к налогу применить не могут (подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). При совмещении ЕНВД и УСН 6% оба налога можно будет уменьшить до половины за счет сумм взносов, фактически оплаченных за всех работающих (в том числе самого предпринимателя), с учетом распределения работников по применяемым режимам. Если напрямую работников по совмещаемым режимам разделить не удается, то расходы (в том числе суммы начисленных взносов) необходимо распределять пропорционально доле доходов (письмо Минфина России от 05.09.2014 № 03-11-11/44790).

Однако если наемные работники задействуются только в деятельности, облагаемой УСН, то, по мнению Минфина России, ИП вправе применить вычет в полном объеме к налогу, начисляемому по ЕНВД (письмо от 02.08.2013 № 03-11-11/31222).

При УСН 6% для ИП, нанимающего работников, полный вычет также возможен, но в обратной ситуации: когда работники задействуются только в деятельности, переведенной на ЕНВД (письмо Минфина России от 20.02.2015 № 03-11-11/8167).

Если ИП нанимал работников, а потом начал работать один, использовать право на вычет в объеме 100% он может только по тем кварталам, которые им полностью отработаны в одиночестве (письмо Минфина России от 07.10.2013 № 03-11-11/41509).

О том, какие страховые взносы и в каком объеме должен платить ИП, читайте в статье «Какие страховые взносы платит ИП в 2017-2018 годах?».

Итоги

Одновременное применение УСН и ЕНВД возможно при условии соответствия критериям, ограничивающим применение этих спецрежимов. Для юрлиц совмещение режимов требует дополнительной детализации данных бухгалтерского и налогового учетов, а для ИП – организации распределения данных налогового учета.

ИП на УСН. Как добавить ЕНВД?

Здравствуйте! Есть — ИП на УСН 6% . Вела вендинговую деятельность, сейчас по факту она прекратилась. Решила сделать магазин цветов , то есть розничная торговля, которую хотелось бы вести по ЕНВД.

Код ОКВЭД по цветам добавила неделю назад.

Возможно ли сейчас перейти на УСН+ЕНВД, а по УСН подавать нулевую декларацию раз в год?

И как перейти, если можно? Подать заявление?

Всем заранее спасибо за ответы.

Ответы юристов (9)

Добрый день. Так как ЕНВД является «добровольной» системой налогообложения, то вы имеете право применять ее в любое время, подав в налоговую по месту нахождения магазина заявление по форме ЕНВД-2 в течение 5 рабочих дней с момента начала деятельности.

Отчитываться по ЕНВД вам нужно будет ежеквартально до 20-го числа, налог уплачивается до 25-го числа. Также ежеквартально вам нужно будет уплачивать фиксированные взносы в ПФР примерно за 3-5 дней до окончания квартала, чтобы вы смогли уменьшить налог по ЕНВД.

Нулевую декларацию по УСН нужно будет сдавать раз в год до 30 апреля.

Есть вопрос к юристу?

Согласно ст.346.12 НК РФ

Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности.

То вы имеет право перейти на УСН +енвд.

Согласно ст.346.28 НК РФ

2. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе: по месту осуществления предпринимательской деятельности; по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 настоящего Кодекса. 3. Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

Таким образом вам необходимо написать заявление в налоговый орган о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.

Что касается подачи декларации, то согласно ст. 346.23 НК РФ

1. По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в следующие сроки: 2) индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если вы применяете УСН с первого дня текущего года, в течение налогового периода вы не сможете сменить налоговый режим. Такой запрет установлен третьим пунктом 346.13 статьи Налогового кодекса.

На применение налогового режима при которой уплачивается единый налог на вмененный доход (ЕНВД) налогоплательщик, применяющий УСН вправе перейти только с начала следующего года, предварительно направив уведомление о применении УСН до 15 января следующего года.Таким образом, в текущем году возможность перехода на ЕНВД с УСН невозможна, и Налоговым кодексом никакие исключения не предусмотрены.

Но так как по сути вы открываете новый вид деятельности и по УСН вы его не осуществляли, то можете открывать, подавать документы в налоговую (заявление) и по УСН просто сдавать нулевую отчетность.

Здравствуйте, Анна. Согласно п.3 ст. 346.28 НК РФ:

«Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
(в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)
Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, в течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога выдает уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Датой постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога является дата начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, указанная в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога».

Согласно п. 3.ст. 346.13 НК РФ:

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Таким образом, вы можете сейчас подать заявление заявление о постановке на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога и будете плательщиком ЕНВД, а по УСН можете подавать 0 декларацию, если деятельность попадающую под УСН вести не будете.

Такой запрет установлен третьим пунктом 346.13 статьи Налогового кодекса

ЕНВД не является самостоятельной системой налогообложения и применяется только совместно с УСН или ОСНО. Этот запрет относится только к совмещению УСН с ОСНО или УСН с ЕСХН.

Необходимо добавить, что согласно п.8 Статья 346.13 НК РФ

В случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

После подачи такого заявления, со следующего года, после сдачи 0 декларации за 2015 год, УСН у вас уже не должен применяться и отчитываться по нему будет не надо.

ЕНВД не является самостоятельной системой налогообложения и применяется только совместно с УСН или ОСНО. Этот запрет относится только к совмещению УСН с ОСНО или УСН с ЕСХН.

Вообще то является. Она может быть как совместной с УСН и ОСНО так и самостоятельной, если деятельность ведется только попадающая под ЕНВД. Продавец на рынке применяющий ЕНВД вовсе не обязан постоянно сдавать в налоговую 0 декларации по НДС прибыли и т.д. Он отчитывается только по ЕНВД.

Вообще то является. Она может быть как совместной с УСН и ОСНО так и самостоятельной, если деятельность ведется только попадающая под ЕНВД. Продавец на рынке применяющий ЕНВД вовсе не обязан постоянно сдавать в налоговую 0 декларации по НДС прибыли и т.д. Он отчитывается только по ЕНВД.

Не является на основании п. 1 ст. 346.26 НК РФ. И продавцы на рынках обязаны отчитываться по системе налогообложения, отличной от ЕНВД. То, что налоговая делает послабления предпринимателям в этом вопросе, не означает, что это правильно. Особенно это касается 2014 года.

В этом пункте имеется ввиду, что ЕНВД МОЖЕТ применяться совместно с ОСНО и иными режимами, но это не обязательно.

Согласно письму Минфина России от 17.01.2011 № 03-02-07/1-6:

индивидуальный предприниматель, осуществляющий только те виды
предпринимательской деятельности, по которым он уплачивает единый налог
на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не обязан
представлять в налоговые органы налоговые декларации по налогам,
плательщиком которых он не является в связи с применением указанного
специального налогового режима.

см. также письма от 17.01.2011 № 03-02-07/1-8, от 17.01.2011 № 03-02-07/1-9, от 24.02.2010 № 03-02-07/1-73, от 22.12.2009 № 03-11-09/411

см. также письма от 17.01.2011 № 03-02-07/1-8, от 17.01.2011 № 03-02-07/1-9, от 24.02.2010 № 03-02-07/1-73, от 22.12.2009 № 03-11-09/411

Налоговые руководствуются письмом ФНС России от 26.04.2011 № АС-4-3/6753.

Так что лучше сдавать нулевую отчетность, чтобы не получить через 2-3 года от налоговой требование об уплате штрафа и блокировку счета.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

Нужна ли онлайн-касса для ИП без сотрудников и в каких случаях

Многие владельцы бизнесов работают как индивидуальные предприниматели. Продавая товары и оказывая услуги населению, они становятся обязанными осуществлять фискализацию принятых денежных средств — с помощью инновационных онлайн-касс. В чем заключается специфика их применения индивидуальными предпринимателями? Нужна ли онлайн-касса для ИП на ЕНВД, УСН, ПСН, ОСНО без сотрудников или имеющих наемный работников? В какие сроки должен быть осуществлен такой переход на применение ККТ в предпринимательской деятельности и какие при этом существуют льготы? Об этом далее.

Должен ли индивидуальный предприниматель применять онлайн-кассы

ИП как хозяйствующий субъект имеет ряд ощутимых преференций перед юридическими лицами в части выполнения обязанностей, связанных тем или иным образом со взаимодействием с ФНС и отчетностью в государственные органы. Так, ИП освобождены от:

  • бухгалтерского учета;
  • применения многих первичных документов для учета наличных средств (например, Кассовой книги, ПКО, РКО);
  • большей части статистической отчетности.

Однако, в части применения онлайн-касс каких-либо преимуществ перед организациями ИП не имеют. У российских предпринимателей есть аналогичные обязанности по фискализации выручки с помощью ККТ (при наличии, вместе с тем, ряда дополнительных прав, недоступных для юридических лиц).

Появление таких обязанностей зависит от:

  • системы налогообложения ИП;
  • вида деятельности ИП;
  • наличия или отсутствия штата работников.

При этом, указанные факторы, которые влияют на то, нужна ли онлайн-касса для ИП или нет, следует рассматривать в едином контексте. Но применяемый налоговый режим можно рассматривать как первоочередной ориентир.

Российские предприниматели вправе вести деятельность:

  • на ОСН (общая система);
  • на УСН («упрощенка»);
  • на ЕСХН (сельское хозяйство);
  • на ЕНВД («вмененка»);
  • на ПСН (патент).

Видео — кто из ИП получил отсрочку по применению онлайн-касс:

Рассмотрим, в каких случаях при указанных режимах налогообложения ИП обязаны применять онлайн-кассы, а в каких — нет, и от чего зависит установление такой обязанности (в том числе исходя из вида деятельности и наличия либо отсутствия штата наемных сотрудников у ИП).

ИП на ОСН и УСН (ЕСХН)

В отношении ОСН, УСН и ЕСХН — очень разных, по существу, систем, законодательство, регулирующее применение онлайн-касс, устанавливает, фактически, одинаковые нормы, которые регламентируют обязанность по применению ККТ для ИП. Поэтому, их можно рассматривать в одном и том же контексте.

ИП на ОСН, УСН или ЕСХН обязан применять онлайн-кассу во всех случаях, если нет повода говорить о следующих исключениях:

  1. ИП (самостоятельно или с работниками) оказывает услуги (любые) для физических лиц.

Такие ИП вправе не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2018 года.

  1. ИП оказывает услуги для населения:
  • без работников — любые;
  • с работниками — любые, кроме тех, что связаны со сферой общепита.

Такие ИП могут не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.

Рекомендуем дополнительно посмотреть кому предоставлена отсрочка онлайн-касс до 2019 года.

Во всех указанных случаях, когда действуют исключения, ИП, решивший таким исключениями воспользоваться, обязан выдать клиенту вместо чека онлайн-кассы другой документ — бланк строгой отчетности (БСО), который должен соответствовать требованиям, установленным постановлением Правительства России от 06.05.2008 № 359. Это могут быть типографские бланки, оформляемые вручную, либо БСО, распечатываемые на специальном чековом принтере, который обеспечивает защиту данных от несанкционированного доступа.

ИП на ЕНВД и ПСН

ИП, работающему на ЕНВД либо ПСН, закон разрешает:

  1. Не применять онлайн-кассы (при оказании любых видов деятельности, самостоятельно или с работниками) до 1 июля 2018 года.
  2. Не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года:
  • при наличии штата работников — по всем видам деятельности, кроме торговли и общепита;
  • при самостоятельном ведении бизнеса — по любым видам деятельности.

Аналогичные преференции имеют и юридические лица (с поправкой на то, что они не могут вести деятельность без штата сотрудников — у фирмы должен быть хотя бы директор).

В случае пользования указанными преференциями ИП обязан выдавать покупателям (по их просьбе) вместо кассовых чеков другие документы, подтверждающие прием оплаты. Они, как и БСО, могут быть заполнены вручную либо напечатаны на чековом принтере. Строгих требований к структуре такого документа и к способу его изготовления законодательство не устанавливает — главное, чтобы он содержал реквизиты, перечисленные в ст. 2.1 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года.

Отметим, что указанная редакция Закона № 54-ФЗ фактически действует до 1 июля 2018 года — и установленные до этой даты преференции действуют именно на основании соответствующей редакции закона, которая корреспондирует с другим нормативным актом — Законом № 290-ФЗ. Те преференции, что установлены до 1 июля 2019 года, действуют только на основании Закона № 290-ФЗ.

Следует сказать о том, что законом предусмотрены основания от полного освобождения ИП (как и юридического лица) от применения контрольно-кассовой техники — ознакомимся с ними подробнее.

Кто освобожден от применения ККТ

Вправе не использовать онлайн-кассы ИП и юридические лица, которые осуществляют виды деятельности (по любой системе налогообложения, с работниками или без), перечисленные:

  • в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в действующей редакции (применяются до тех пор, пока законом не установлено иного);
  • в п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в редакции от 08.03.2015 года (применяются до 1 июля 2018 года).

Отметим, что оба перечня — действующий бессрочно и актуальный до 1 июля 2018 года, очень похожи. Большинство ИП, которые привыкли не использовать ККТ по старому закону, смогут продолжить пользоваться данной преференцией.

Важный нюанс: ИП, освобожденные от применения ККТ в принципе на основании указанных выше норм права, вправе не выдавать клиентам ни БСО, ни товарных чеков. Но поскольку это может негативно отразиться на отношении клиентов, то лучше все-таки оформлять их или аналогичные по структуре документы — как вариант, используя тот же чековый принтер.

На рассмотрении Госдумы РФ находится законопроект (ССЫЛКА), в соответствии с которым планируется внести соответствующие поправки в законодательство и добавить виды деятельности при которых можно не применять онлайн-кассы.

  • продажа безалкогольных напитков (в том числе и через автоматы);
  • продажа молока на разлив;
  • продажа журналов и газет.

Видео — кому не нужна онлайн-касса:

Не считая возможности не использовать (отложить использование) онлайн-касс, некоторые предприниматели, а именно, ИП на ПСН или ЕНВД, могут воспользоваться другой преференцией — налоговым вычетом по онлайн-кассе. К слову, таких преференций нет у юридических лиц на ЕНВД.

Налоговый вычет для ИП на ЕНВД и ПСН

Речь идет о вычете, представленном возможностью:

  • уменьшить исчисленный налог по ЕНВД или ПСН на сумму расходов, связанных с покупкой или обслуживанием онлайн-кассы;
  • вернуть переплату по налогу на основании пересчета платежа, который уменьшается на сумму соответствующих расходов.

Налоговый вычет применяется:

  1. При ЕНВД — по налогу, исчисленному за квартал, в котором онлайн-касса поставлена на учет в ФНС или за любой их последующих кварталов — в пределах срока действия вычета по закону.

Неизрасходованный в определенном квартале вычет можно перенести на другие кварталы.

Видео — как производится формирование декларации по ЕНВД в интернет-бухгалтерии Моё дело ( ССЫЛКА ):

В отношении вычетов для ИП на ЕНВД установлены следующие сроки действия:

  • до 4 квартала 2019 года — если ИП работает без штата сотрудников (любой вид деятельности), либо с штатом вне сфер торговли и общепита;
  • до 4 квартала 2018 года — если ИП работает со штатом сотрудников в сфере торговли и общепита.

При этом, касса должна быть поставлена на учет в ФНС:

  • ИП без штата работников — до 1 июля 2019 года;
  • ИП со штатом работников в торговле или общепите — до 1 июля 2018 года.
  1. При ПСН — по налогу, исчисленному за период, на который оформлен патент (1-12 месяцев) при условии, что до начала или в течение данного периода онлайн-касса была поставлена на учет до истечения срока действия вычета.

Сроки действия налогового вычета для ИП на ПСН установлены следующие:

  • для ИП без штата работников — налоговый период, который начинается не позднее декабря 2019 года;
  • для ИП со штатом работников в торговле или общепите — налоговый период, который начинается не позднее декабря 2018 года.

Кассу ИП на ПСН нужно успеть поставить на учет в ФНС:

  • ИП без штата работников — до 1 июля 2019 года;
  • ИП со штатом работников в торговле или общепите — до 1 июля 2018 года.

Неизрасходованные по одному патенту вычеты можно перенести на другие патенты.

Максимальная сумма вычета при обеих системах налогообложения — 18 000 рублей на 1 устройство. Сюда входят, в частности:

  • стоимость онлайн-кассы (представленной автономным устройством или фискальным регистратором);
  • стоимость фискального накопителя;
  • стоимость услуг ОФД.

Если устройств 2 и больше, то по каждому считается вычет в пределах 18 000 рублей. Если, к примеру, первая касса стоит 15 000 рублей, а вторая — 36 000 рублей, то суммарный вычет по ним — 33 000 рублей.

Налоговый вычет оформляется:

  1. ИП на ЕНВД — посредством отправки в ФНС:
  • декларации, в которой налог исчислен с уменьшением на разрешенную сумму расходов по покупке и обслуживанию онлайн-касс;
  • дополняющей декларацию пояснительной записки — со сведениями об онлайн-кассах и расходах на них.
  1. ИП на ЕНВД — посредством отправки в ФНС заявления по форме, которая рекомендована письмом ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.

Возврат налога — если обнаружена переплата, осуществляется как при ЕНВД, так и при ПСН в порядке, регламентированном ст. 78 НК РФ.

Где ИП-новичок может узнать больше полезной информации

Практическое применение онлайн-касс имеет огромное количество нюансов. ИП-новичок может испытывать сложности с внедрением инновационных устройств (по сути, большинство предпринимателей в этой области новички, поскольку онлайн-касс раньше не было, но если ИП новичок еще и в бизнесе — ввести в действие новое оборудование может быть еще сложнее). Ему может потребоваться экспертный совет — и его можно получить на популярных сетевых ресурсах.

С примерами таких сайтов можно ознакомиться по следующим ссылкам:

На указанных порталах есть и полезные статьи и ценные мнения как экспертов, так и рядовых пользователей, имевших опыт по применению онлайн-касс на своих предприятиях. Активное участие практикующих предпринимателей в дискуссиях, которые образуются в подобных сообществах, только приветствуется — взаимный обмен опытом окажется полезен всем участникам рынка.

Про расчет ЕНВД в 2018 году: изменения для розничной торговли, которые следует учитывать.

Чем онлайн-касса от МТС отличается от предложений других компаний.

Видео — обзор нескольких моделей онлайн-касс для ИП:

Право не использовать онлайн-кассы теперь имеют: ИП на ПСН — осуществляющие любые виды деятельности, кроме . Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением.

Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД, УСН, ПСН, ОСНО в 2018. Онлайн-касса Ростелеком: состав комплектов. Как подключить онлайн-кассу к интернету: какой тариф.

ИП и организации на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН . ведет бизнес при одновременном применении спецрежима и ОСН; использует онлайн-кассу в режиме без передачи данных в ОФД

Терминал для приема банковских карт за 8900 рублей и выгодный эквайринг без абонентской платы ЗДЕСЬ >>>

ОФД, ЭЦП, онлайн-кассы, бухгалтерия и другие полезные сервисы для предпринимателей — ОЗНАКОМИТЬСЯ СО ВСЕМ СПИСКОМ МОЖНО ЗДЕСЬ >>>

Онлайн-касса и готовое решение для автоматизации небольшого магазина, точки общепита, предоставления услуг — ПОДРОБНЕЕ >>>

Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО

УСН — ЕНВД — ОСНО: в чем различие между этими системами и какую из них лучше выбрать? В данной статье разбираются особенности УСН — ЕНВД — ОСНО, с тем чтобы вы смогли принять правильное решение.

Суть режимов ОСНО, УСН, ЕНВД

ОСНО — общеустановленная система налогообложения, которой посвящен практически весь НК РФ. Применяя эту систему, при наличии соответствующего объекта налогообложения налогоплательщик должен уплачивать все налоги, действующие на территории России.

По желанию налогоплательщика НК РФ допускает применение налоговых спецрежимов, которые могут либо заменять ОСНО, либо использоваться наряду с ней. К таким спецрежимам, в частности, относятся УСН и ЕНВД, широко распространенные в малом и среднем бизнесе.

УСН можно использовать только вместо ОСНО, а ЕНВД может как заменять ОСНО или УСН, так и использоваться совместно с каждым из этих режимов.

Несмотря на ряд сходств, суть спецрежимов УСН и ЕНВД принципиально разная. УСН представляет собой упрощенный вариант ОСНО, который с учетом установленных законодательством ограничений могут применять небольшие организации и ИП для любых видов деятельности. ЕНВД применим только к определенным видам деятельности фирм и ИП, но от масштабов этой деятельности почти не зависит.

При применении обоих спецрежимов вместо обязательных к уплате на ОСНО 3 налогов (на прибыль, на имущество и НДС) уплачивается 1 налог (единый). Хотя в некоторых случаях наряду с этим налогом может возникать и необходимость осуществления платежей по заменяемым им налогам.

Алгоритмы расчета этого единого налога при УСН и ЕНВД также абсолютно разные. Уплата прочих налогов и страховых взносов для систем УСН и ЕНВД при наличии объекта налогообложения так же обязательна, как и при ОСНО.

При применении всех 3 систем налогообложения фирмы обязаны вести бухучет и составлять бухгалтерскую отчетность. СМП могут делать это по упрощенным вариантам. ИП от ведения бухучета и сдачи бухотчетности освобождены.

На ОСНО и УСН и фирмы, и ИП должны вести налоговый учет.

При всех вариантах совмещения режимов необходимо организовать раздельное ведение бухгалтерского и налогового учета.

Принципы работы на ОСНО

Применение ОСНО основано на следующих принципах:

  • эта система применяется налогоплательщиком (фирмой или ИП) в обязательном порядке, если он не выразил желание применять иной режим (спецрежим), согласованное с ИФНС;
  • ограничений по применению ОСНО не имеет;
  • к ОСНО относятся положения всех глав НК РФ, за исключением посвященных спецрежимам;
  • расчет налогов, уплачиваемых при ОСНО, осуществляется в порядке, установленном в соответствующих главах НК РФ, по ставкам, принятым в зависимости от статуса налога на федеральном, региональном или местном уровне;
  • при расчете налогов можно воспользоваться освобождениями и льготами, действительными для соответствующих налогов, при наличии оснований на это;
  • представление отчетности по налогам и их уплата производятся в сроки, указанные в НК РФ, если эти сроки не скорректированы на местном или региональном уровне.

О параметрах, имеющих значение при выборе применяемой системы, читайте в статье «Выбор системы налогообложения для ООО в 2018 году».

Особенности работы на УСН

Отличительные особенности УСН сводятся к следующему:

  • Использование УСН возможно, если налогоплательщик отвечает ряду показателей, ограничивающих возможность применения этой системы:
    • численность персонала;
    • доля участия в фирме других юридических лиц;
    • остаточная стоимость основных средств;
    • величина дохода.

О предельной величине доходов при УСН читайте в материале «Лимит доходов при применении УСН».

  • Базу налогообложения при УСН выбирает сам налогоплательщик. Это могут быть либо «доходы», либо «доходы минус расходы». Налогообложение производится по общепринятым ставкам (с возможностью их снижения в регионах) 6% в первом случае и 15% — во втором.
  • Доходы и расходы при УСН учитываются кассовым методом и фиксируются в книге доходов и расходов, являющейся налоговым регистром для этого режима. При этом не все произведенные расходы могут уменьшать налоговую базу.
  • Налог, начисленный по ставке 15%, имеет ограничения по минимально возможной сумме. Эта сумма должна быть уплачена, даже если по результатам работы получен убыток.
  • Налог, начисленный по ставке 6%, может быть уменьшен до 50% фирмами и до 100% ИП на суммы фактически оплаченных страховых взносов и некоторых других платежей. Дополнительное уменьшение возможно за счет сумм уплаченного торгового сбора.

О том, как торговый сбор влияет на величину налога при УСН, читайте в материале «Торговый сбор может уменьшать ”упрощенный” налог больше чем наполовину».

  • Налоговым периодом при УСН является год. Декларация представляется в ИФНС один раз по его истечении. При этом авансовые платежи по налогу уплачиваются поквартально.
  • Применение УСН возможно либо с начала деятельности вновь зарегистрированной фирмы или ИП, либо с начала очередного календарного года. Если не возникло оснований для утраты права на применение УСН, эта система должна применяться до окончания календарного года. Добровольно сменить режим или объект налогообложения можно только со следующего налогового периода.

О различиях в обязательной и добровольной процедурах смены УСН на другой режим читайте здесь.

Отличия режима ЕНВД

Режим ЕНВД характеризуется следующими особенностями:

  • Ограничения по его применению определяются такими параметрами, как:
    • вид деятельности;
    • регион осуществления деятельности;
    • численность работников;
    • доля участия в фирме других юридических лиц;
    • пределы физических показателей, установленные для ряда видов деятельности.
  • База налога, рассчитываемого при ЕНВД, существенно зависит от величин, установленных законодательно на федеральном или региональном уровне:
    • месячной базовой доходности физического показателя соответствующего вида деятельности;
    • коэффициента-дефлятора;
    • регионального коэффициента, отражающего условия осуществления деятельности в регионе.

О региональном коэффициенте читайте в этой статье.

Влияние налогоплательщика на величину налоговой базы ограничивается определением фактической величины физического показателя и учетом понижающего коэффициента для неполных месяцев применения ЕНВД.

Месячная база по налогу рассчитывается как произведение всех перечисленных показателей, а квартальная — как сумма 3 месячных величин базы.

Подробнее о расчете ЕНВД читайте здесь.

Налог начисляется по общеустановленной ставке 15% от квартальной базы или по более низкой, установленной в регионе. Он никак не зависит от результатов работы налогоплательщика и должен уплачиваться на протяжении всей деятельности на этом режиме.

  • Как и при УСН 6%, возможно уменьшение начисленного налога на величину до 50% для фирм и до 100% для ИП на суммы фактически оплаченных страховых взносов и (для фирм) некоторых других платежей.

О новшествах, появившихся в этом расчете в 2017 году, читайте в материале «ЕНВД: уменьшение на страховые взносы 2017».

  • Налоговым периодом при ЕНВД является квартал. Соответственно, декларация сдается в ИФНС ежеквартально, и ежеквартально осуществляются платежи по налогу.
  • Применение и отказ от применения ЕНВД возможны с любого месяца года.

О том, как известить налоговую о прекращении «вмененной» деятельности, читайте в статье «Форма ЕНВД 3: заявление о снятии с учета организации».

Как выбрать систему налогообложения

При выборе системы налогообложения налогоплательщику необходимо оценить ряд факторов:

  • наличие и пределы ограничений на применение спецрежимов, а также риски выхода за пределы этих ограничений в течение налогового периода;
  • влияние на возможность применения каждого режима изменений в законодательстве, анонсированных на ближайшее время;
  • уровень доли уплачиваемых налогов в получаемом доходе при каждом режиме и периодичность этого дохода;
  • возможности для снижения величины налога, начисляемого при каждом режиме, и регулирования этой величины.

Рекомендации по выбору режима налогообложения приведены также в статьях:

С учетом всех вышеперечисленных факторов нужно провести прогнозные расчеты результатов деятельности фирмы или ИП на различных режимах с целью их сопоставления. И только по их результатам можно сделать вывод о том, какая система будет предпочтительнее.

Итоги

Обязательным к применению для налогоплательщика является режим ОСНО, если он не выбрал какой-либо из спецрежимов, при котором определенная группа налогов заменяется на 1 единый налог. Наиболее широко используемыми спецрежимами являются УСН и ЕНВД, имеющие ряд сходных ограничений по возможности их применения, но существенно различающиеся в части иных аспектов работы с каждым из них. При выборе из них оптимальной системы налогообложения придется провести сравнительный анализ ряда сопоставимых показателей по каждому из режимов.

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о