Индивидуальный предприниматель налоги и прочие платежи в 2019 году



Содержание страницы

Какие налоги платит ИП в 2018 году и как их рассчитать

В нынешнем году в силу вступили более десяти изменений в законодательстве, касающихся индивидуального предпринимательства.

Самые основные и нужные нововведения рассмотрим в этой статье.

Со стороны экономики текущий год явно тяжелый и нестабильный.


По этой причине, с целью упростить содержание и ведение такого бизнеса, в рамках антикризисного плана были утверждены некоторые инициативы.

Такие, как, например: налоговые и надзорные каникулы, увеличение разновидностей деятельности для патентообладателей, ограничение двойного налогообложения и другие.

Налоги, которые платит ИП без работников и с работниками на 2018 год

В российской федерации бизнесмену предоставляется выбор системы налогообложения.

Один из пяти существующих вариантов подбирается в зависимости от сферы деятельности бизнеса, от численности наемных работников и ресурсов.

Поэтому важно знать некоторые тонкости оплаты налогов ИП на 2018 г. без работников и с работниками в разных вариациях налогообложения.

Выплаты для ИП без работников

Для ИП, которые работают без привлечения наемных сотрудников, существует основной и специальные режимы налогообложения:

    ОСН (основная система налогообложения) при регистрации автоматически закрепляется за ИП. Если же ИП отдает предпочтение другой системе, необходимо в определенный срок оформить и подать заявление о переходе.ОСН состоит из нескольких налогов, в результате их складывания получается немаленькая сумма:

  1. Доходы со ставкой 6 процентов.
  2. Прибыль со ставкой 15 процентов.
  • Налог на вмененный доход (ЕНВД) имеет популярность среди ИП без работников.
    Он упрощает введение отчетности и налоговое давление.
    Оплата составляет 15 процентов от дохода;
  • Патентная система вовсе исключает оплату налога, необходимо оплатить 6 процентов от базовой доходности ИП за патент;
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) действует исключительно для производств, связанных с сельхозпродукцией.
    Организация выплачивает в казну 6 процентов от прибыли.
  • Все специальные режимы рассчитаны на определенные виды деятельности.

    В некоторых ситуациях использование какого-то из режимов может быть противозаконным.

    Налоги для ИП с работниками

    Предприниматель, привлекающий сотрудников с дальнейшим их трудоустройством, является работодателем.

    Кроме заработной платы сотрудников, к его расходам прибавляются дополнительные взносы за каждого работника:

    1. Налог на доходы физ. лиц (НДФС) составляет 13 процентов от зарплаты сотрудника, удерживается из этой суммы.
    2. Страховые отчисления во внебюджетные фонды.

    ИП с сотрудниками в 2018 году может законно сэкономить на выплатах и отчислениях.

    Есть целый перечень категорий плательщиков, которым установлены пониженные ставки по взносам.

    Например, ИП занимающиеся производством игрушек и продуктов питания.

    Если годовая зарплата сотрудника превышает 711000 рублей, то в пенсионный фонд за оставшуюся разницу ИП оплачивает только 10 процентов.

    Подробнее о взносах в пенсионный фонд узнайте из видео.

    Как рассчитываются налоги и взносы ИП в текущем 2018 году

    ИП — это просто физическое лицо с правом на предпринимательскую деятельность/

    В отличие от юридических лиц, налоги у ИП намного проще и легче.

    Но, тем не менее, даже в этом случае необходимо время, чтобы разобраться, что когда заплатить и как рассчитать.

    Обязательные страховые взносы в ПФР (пенсионный налог)

    Если доходы ИП на 2018 год в пределах трехсот тысяч рублей, то фиксированный платеж за расчетный период составляет:

    Если сумма превышает триста тысяч рублей, на полученные сверх этой отметки доходы налагается еще 1 процент.

    Максимальная сумма пенсионных взносов рассчитывается по формуле:

    26 545 рублей х 8

    То есть более чем 212 360 р. (26 545 р. x 8) в 2018 году платеж в качестве пенсионных взносов быть не может

    Обязательные страховые взносы в ФФОМС

    Эти взносы в нынешнем году неизменны для всех ИП при любом доходе и составляют 5 840 рублей. Получается, сумма страховых взносов в ФФОМС увеличилась в 2018 году на 1250 р.

    Взносы ИП за работников

    Выше уже рассмотрено подробное описание расчёта на этот взнос.

    Несложно подсчитать: общая сумма этого налога составляет 30 процентов от выплачиваемых работнику денег.

    Налоги на УСН

    Так называемая «упрощенка» пользуется большой популярностью среди предпринимателей малого бизнеса.

    Налогом облагается либо доход, либо доход минус величина расходов, на усмотрение самого предпринимателя.

    Для расчета суммы к оплате умножаем базу на ставку, которая составляет:

    • «от дохода вычитаются расходы»-15 процентов;
    • «доход»- 6 процентов.

    В отдельных регионах ставка уменьшена с 15 процентов до 5 процентов, а 6 процентов даже до 1 процентов.

    Местные власти делают это с целью привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности.

    Учтите, что налог на упрощенке, как и при общем режиме, считается по сумме общего дохода.

    Соответственно, если ИП не работал какое-то время и доход не получал, то этот налог выплачивать не нужно.

    Налоги ИП для ПСН

    Этот режим рассчитан исключительно на ИП.

    Узнавать, на какие виды деятельности можно взять патент, необходимо в территориальных инспекциях т. к. в каждом регионе есть поправки и изменения.

    Патент действителен только по субъекту, где он был изначально выдан, исключением являются грузоперевозки.

    При патентном режиме количество наемных работников не может превышать пятнадцать человек, а максимальный годовой доход может составлять не более шестидесяти млн. рублей.

    Патент можно взять на срок от одного месяца до двенадцати месяцев.

    Чтобы узнать стоимость патента на год, надо знать потенциальный доход на год по данной сфере деятельности, который умножается на 6 процентов.

    Патент сроком, рассчитанным максимум на 6 месяцев, необходимо оплатить в течение двадцати пяти дней после того, как он начнет действовать.

    В случае, если длительность его больше полугода, оплата производится в таком порядке: одна треть оплачивается в течение двадцати пяти дней, оставшаяся часть не позднее 30 дней до окончания его действия.

    Налоги на ЕНВД

    Выплата действует в отношении некоторых сфер деятельности.

    Регионально их список не только может сокращаться, но и такой режим может быть полностью запрещен.

    Рассчитывается налог так:

    БД * ФП * К1 * К2 * 15 процентов,

    где:

    1. К1 – коэффициент-дефлятор. Минэкономразвития РФ устанавливает этот показатель ежегодно.
    2. К2 – коэффициент понижения, устанавливается ежегодно региональными структурами ( составляет от 0,005 до 1).
    3. БД – базовый доход за месяц на единицу физ. показателя.
    4. ФП – физический показатель, Который бывает количеством трудящихся, торговых объектов или площадью зало для торговли и многие другие варианты.

    Выплата в основном рассчитывается за три месяца, то есть, за квартал.

    Оплачивается она до двадцать пятого числа месяца, следующего за кварталом.

    Здесь есть ограничения по числу работников, их количество не должно превышать ста.

    Налог для ИП на ЕСХН

    Выплата рассчитана на тех, кто производит сельскохозяйственную продукцию.

    Налог рассчитывается по принципу:

    «общий доход минус расход», неизменная ставка по налогам составляет 6 процентов.

    Если ИП уже осуществляет свою деятельность с применением общей или упрощенной системе налогообложения, перейти на ЕСХН возможно только лишь с начала следующего года.

    Список документов для регистрации ИП возьмите на нашем сайте.

    Образец правил внутреннего трудового распорядка в статье. Назначение, область действия правил, порядок составления и утверждения.

    Как расшифровать ООО здесь.

    Совмещение налоговых режимов — возможность для сокращения налогов ИП

    Для тех, кто умеет и любит экономить, есть еще одна замечательная возможность – совмещать между собой некоторые налоговые режимы.

    Посчитав примерную налоговую нагрузку, вы можете работать в одном режиме по одному виду деятельности, а для другой деятельности подобрать более оптимальный вариант.

    В случае, если деятельность ведется на разных объектах, совместить режимы можно и по одному виду.

    Варианты совмещения: ПСН и УСН; ЕНВД и ПСН; ЕСХН и ЕНВД; ЕНВД и ПСН; ЕНВД и УСН

    Несовместимы: УСН и ОСН; ЕСХХН и УСН.

    Как правильно и выгодно совместить режимы налогообложения, сказать однозначно невозможно.

    Так как суммы надо рассчитывать для каждого из регионов и видов деятельности индивидуально.

    Но, используя эти принципы, однозначно можно уменьшить выплаты без нарушения закона.

    Размеры дополнительных взносов, платежей, которые ИП платит с самого себя в 2018 году

    Помимо всех перечисленных налогов, в обязанности ИП входит оплата налогов на собственность:

    1. Транспортный налог (налагается на личный транспорт предпринимателя).
    2. Налог на имущество (квартира, дача, дом и т.д.).
    3. Земельный налог (участок земли).
    4. Водный налог (колодец, скважина).

    С 2018 года в силу вступила новая система начисления: по кадастровой стоимости.

    До этого работала инвентаризационная система.

    По новой системе суммы налогов, которые требуется отдать в казну, значительно возросли.

    Ставка налога для жилых помещений по г. Москва составляет:

    • для помещений с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1 процента;
    • от 10 000000 до 20 000000 руб. – 0,15 процента;
    • от 20 000000 до 50 000000 руб. –0,2 процента;
    • от 50 000000 до 300 000000 руб. – 0,3 процента.

    Для объектов стоимостью свыше 300 000000 рублей при расчете ставка равна 2 процента.

    Объекты, строительство которых еще не завершено, также облагаются налогами в размере 0,3 процента.

    Кадастровая стоимость определяется по заказу независимым экспертом, сведения хранятся в государственном кадастре недвижимости.

    Переоценка осуществляется не реже, чем один раз за пять лет и не чаще, чем один раз за два года, в некоторых регионах за три года.

    Для определенных категорий граждан существуют льготы:

    1. Пенсионеры.
    2. Участники боевых действий.
    3. Инвалиды.
    4. Военные-контрактники.
    5. Орденоносцы.
    6. Чернобыльцы.
    7. Некоторые категории бюджетников.

    С 2018 года изменен закон о налоге с продажи квартир, срок владения объектом без налоговых обложений стал 5 лет, вместо трех.

    При реализации недвижимости собственнику придется заплатить 13 % НДФЛ.

    Также существуют дополнительные отраслевые налоги, они зависят от того, с чем связана деятельность предпринимателя:

      1. Налог на полезные ископаемые.Выплата уплачивается в случае, если сфера деятельности предпринимателя непосредственно связана с добычей полезных ископаемых.
        Взымается в размере, зависящем от места нахождения участка и его площади.
      2. Охота.Выплата взимается с лиц имеющих лицензию на пользование элементами животного мира.
      3. Рыболовство.
        Взимается с лиц имеющих лицензию на пользование водными объектами.
      4. Выпуск полиграфической продукции.
      5. Проведение лотерей.

    Дополнительные налоги, сборы и платежи оплачиваются при любой выбранной предпринимателем системе обложения.

    Обязан ли что-то выплачивать ИП без деятельности и работников

    Начинающие предприниматели почему-то считают, что если их предприятия бездействует и не приносят доходов, то и уплачивать ничего не нужно.

    Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 577-03-71
    (Москва)

    +7 (812) 425-60-36
    (Санкт-Петербург)

    8 (800) 333-58-23
    Для всех регионов!

    Это быстро и бесплатно!

    По закону Российской Федерации, невзирая на то, работает ли ИП или нет, страховые взносы все равно оплачиваются.

    Точно так же предприниматель должен предоставить налоговой службе все требуемые отчеты.

    При нерабочем предприятии дополнительные платежи и взносы за сотрудников не уплачиваются.

    В результате выходит, что сумма налога на такое предприятие в 2018 году составит: 32 385 рублей.

    Они оплачиваются в конце года или при желании постепенно в течение года по кварталам.

    И вы будете обязаны погасить ее вместе с основной выплатой.

    Гораздо дешевле и эффективней оплатить все вовремя!

    О налогах и отчетности индивидуального предпринимателя с наемными сотрудниками узнайте из видео.

    Налоги и платежи ИП в 2018 году

    Планируя свой бизнес, предприниматель должен учитывать не только расходы на открытие магазина, салона красоты, мастерской или другого объекта, но и платежи, которые он должен перечислять в бюджет. Сюда входят налоги ИП на доходы с бизнеса, а также обязательные взносы за себя и за работников.

    Страховые взносы ИП за себя

    У индивидуального предпринимателя нет работодателя, поэтому обязанности по своему пенсионному и медицинскому страхованию он исполняет самостоятельно. Это означает, что весь период регистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности надо перечислять страховые взносы за себя.

    Фиксированный размер страховых взносов устанавливается Налоговым кодексом, и эти цифры известны на три года вперед:

    • на 2018 – 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5 840 рублей на медицинское страхование, всего 32 385 рублей;
    • на 2019 – 29 354 рубля на пенсионное страхование и 6 884 рубля на медицинское страхование, всего 36 238 рублей;
    • на 2020 — 32 448 рублей на пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское страхование, всего 40 874 рублей.

    Взносы обязательны к уплате, т.е. платить их надо даже при убытках, низких доходах или при полном отсутствии деятельности.

    Если предприниматель занимается бизнесом параллельно с работой по найму, взносы за себя все равно надо платить. Здесь не имеет значения, что работодатель по трудовому или гражданско-правовому договору тоже платит взносы с зарплаты.

    В этом случае взносы ИП за себя суммируются с выплатами, которые платит за него работодатель, и накапливаются на счете застрахованного лица. Теоретически пенсия у предпринимателя, совмещающего наемную работу и собственный бизнес, должна быть выше. Однако, учитывая нестабильность российской пенсионной системы, утверждать это трудно.

    Если ИП открыл пенсионер или инвалид, получающий пенсию, никаких льгот по уплате взносов у него нет. Есть только несколько ситуаций, при которых начисление страховых взносов ИП за себя временно приостанавливается:

    • военная служба по призыву;
    • отпуск по уходу за ребенком до полутора лет;
    • уход за ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилым человеком старше 80 лет;
    • проживание с супругом — военнослужащим по контракту или за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ (в общей сложности не более пяти лет).

    Причем, само по себе наличие одного из этих обстоятельств еще не освобождает от уплаты взносов. Надо обратиться в налоговую инспекцию с документами, которые подтверждают, что предприниматель временно не ведет деятельность.

    Таким образом, если вас интересует, сколько платить за ИП, обратите внимание на цифры взносов, указанные выше. Это минимум, меньше которого платить не получится.

    Если же ваш бизнес приносит доход более 300 000 рублей в год, то дополнительно надо заплатить еще 1% от дохода свыше этой суммы. Например, если вы заработали за 2018 год 830 000 рублей, то взносы составят 32 385 + (830 000 – 300 000) * 1%) = 37 685 рублей.

    Для тех, кто был зарегистрирован не с начала года, или снялся с налогового учета до конца года, обязательные суммы взносов соответственно уменьшаются. Так, если вы зарегистрировали ИП 1 июля 2018 года, то обязательные взносы составят только половину от полной годовой суммы.

    На дополнительный 1%-ый взнос это правило не распространяется. Предположим, вы имели статус ИП всего два месяца, но за это время заработали 500 000 рублей. Значит, взносы составят 5 397 рублей за два месяца плюс (500 000 – 300 000) * 1%), т.е. 7 397 рублей.

    Но есть и хорошая новость – уплаченные за себя страховые взносы могут значительно уменьшить налоги с бизнеса. Чтобы разобраться в вопросе (а это прямая экономия ваших бизнес-расходов), надо знать, какие налоги платит ИП.

    Системы налогообложения в России

    Сразу скажем, что тема эта не самая простая, поэтому, если вам не хочется вникать в подобные вопросы, просто обратитесь на консультацию к хорошему бухгалтеру. Причем, сделать это надо еще до того, как вы зарегистрируете ИП, потому что может оказаться, что вы упустили сроки перехода на выгодный налоговый режим.

    Перед тем, как обратиться на консультацию к специалисту, подготовьте данные, которые будут нужны для расчета налоговой нагрузки:

    • направление бизнеса, которым вы будете заниматься;
    • регион деятельности;
    • количество работников, если они будут;
    • предполагаемые цифры доходов и расходов.

    Имея эти сведения, консультант сделает расчеты и предложит вам систему налогообложения, на которой ваши налоговые платежи будут минимальными. Но если у вас есть желание разобраться в теме самостоятельно, то читайте дальше, и узнаете, какие налоги платит ИП.

    Малый бизнес в России может выбирать, на какой системе налогообложения ему работать. Кроме общей системы налогообложения (ОСНО), существуют специальные налоговые режимы. Их также называют льготными, потому что они позволяют платить налоги по очень низким ставкам.

    К льготным налоговым режимам относятся:

    • упрощенная система налогообложения (УСН) в вариантах Доходы и Доходы минус расходы;
    • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
    • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
    • патентная система налогообложения (ПСН).

    О переходе на эти системы налогообложения надо заявлять, т.е. подать в налоговую инспекцию заявление или уведомление. Если же этого не сделать, то вы по умолчанию будете работать на общей системе (ОСНО), а это, чаще всего, сложно и невыгодно. Рассмотрим налоги ИП подробнее.

    Упрощенная система налогообложения

    На УСН работает большая часть малого бизнеса. Упрощенная система, как мы уже выше отметили, существует в двух вариантах.

    1.УСН Доходы. Здесь вы просто платите 6% от своего оборота и не учитываете никакие расходы, даже если они сделаны с предпринимательской целью. Предположим, вы оказываете услуги, поэтому доля расходов у вас невелика. Заработали за год 1 млн рублей, из них 200 000 рублей составили расходы. Рассчитанный налог по ставке 6% составит 60 000 рублей.

    Хороший бонус этого варианта упрощенки – уменьшить рассчитанный налог на сумму взносов, уплаченных ИП за себя и за работников. Причем, если предприниматель работает сам, то налог можно уменьшать на всю сумму уплаченных взносов. При наличии работников налог можно уменьшать на сумму взносов и за себя, и за работников, но не более, чем на 50%.

    Например, с дохода в 1 млн рублей страховые взносы в 2018 году составили 32 385 + (1 000 000 – 300 000) * 1%) = 39 385 рублей. Предприниматель без работников может уменьшить налог на всю эту сумму, т.е. налоговый платеж составит всего 60 000 — 39 385 = 20 615 рублей. Если же работники есть, то налог можно уменьшить максимум до половины рассчитанной суммы, т.е. до 30 000 рублей.

    2.УСН Доходы минус расходы. Здесь налоговая ставка составляет 15%, но расходы по бизнесу учитываются. Например, если мы возьмем предыдущий пример, то налог рассчитывается с суммы 800 000 рублей (1 000 000 дохода минус 200 000 расходов). Налог при таких данных составит 800 000 * 15% = 120 000 рублей, т.е. в два раза выше, чем на УСН Доходы.

    Почему так получилось, ведь мы же учитывали в расчете расходы? Потому что на этом варианте стандартная налоговая ставка 15% намного выше, чем 6%. Правда, в некоторых регионах РФ ставка снижается до 5% на определенные виды деятельности, которые местные власти хотят развивать.

    Но в целом, надо учитывать, что выбирать УСН Доходы минус расходы можно тогда, когда в вашем бизнесе высокая доля расходов – не менее 65% от оборота. Кроме того, страховые взносы здесь не уменьшают рассчитанный налог, а учитываются в общей сумме расходов.

    Единый сельскохозяйственный налог

    По своей сути ЕСХН очень похож на вариант УСН Доходы минус расходы. Здесь налог тоже рассчитывается с разницы между доходами и расходами, но ставка составляет не 15%, а всего 6%.

    Однако работать на ЕСХН вправе только сельхозпроизводители, рыболовецкие предприятия и те, кто оказывает им определенные услуги (подготовка полей, обработка и посев семян, уборка урожая содержание и уход за сельскохозяйственными животными).

    Единый налог на вмененный доход

    Особенность ЕНВД заключается в том, что оплата налогов ИП происходит на основании не реально полученного, а вмененного дохода. Это означает, что государство заранее решило, какой доход может получать предприниматель по конкретному виду деятельности.

    Например, считается, что один работник (или сам ИП) в сфере бытовых услуг заработает доход в 7 500 рублей, а одна единица грузового транспорта принесет 6 000 рублей в месяц. На самом деле, это далеко не так, чаще всего выручка в сфере услуг оказывается намного выше.

    Но вот если взять розничную торговлю, то тут государство вменяет доход в 1 800 рублей с одного квадратного метра площади торгового зала. Так, если площадь вашего магазина составляет 30 кв. метра, то считается, что выручка за месяц составила 54 000 рублей.

    От этого вмененного дохода налог взимается по ставке 15%, однако в формуле расчета ЕНВД может быть применен понижающий коэффициент К2, который устанавливается региональными законами. В результате, этот режим часто оказывается очень выгодным, потому что предполагает низкую налоговую нагрузку.

    Кроме того, на ЕНВД, так же, как и на УСН Доходы, можно дополнительно уменьшить рассчитанный налог на сумму взносов, уплаченных ИП за себя или за работников.

    Патентная система налогообложения

    ПСН или патент ИП тоже рассчитывается не от того дохода, который в реальности получает предприниматель, а от потенциального возможного, установленного местной властью. Ставка ПСН составляет 6% от этого дохода, а стоимость патента известна заранее.

    Рассчитать, сколько будет стоить патент в вашем случае, можно на сайте ФНС. Поверьте, иногда эти суммы могут вас по-хорошему удивить. Например, парикмахер в г. Иваново заплатит за свой патент всего 1 200 рублей в месяц, независимо от того, сколько он реально получил от клиентов.

    Правда, у этой системы есть определенный минус — оплата налогов ИП происходит без учета уплаченных страховых взносов. Стоимость патента нельзя уменьшить на сумму взносов. Кроме того, патент действует только на определенной территории субъекта РФ. Например, если парикмахер из Иваново переедет в Вологду, то придется оформлять новый патент.

    Общая система налогообложения

    Если вы не заявите о переходе на льготный режим, то будете платить налоги ИП в соответствии с общей (или основной) системой налогообложения – ОСНО. Основной налог на этой системе называется НДФЛ, и его ставка составляет 13% от разницы между доходами и расходами.

    Кроме того, надо платить НДС по ставке от 0% до 18% от выручки, в зависимости от вида товаров или услуг в вашем бизнесе. Часть уплаченного НДС может быть вам возвращена из бюджета, если ваш партнер по сделке (у которого вы купили товары для перепродажи, сырье, материалы и др.) тоже работает на ОСНО. От уплаты НДС можно позже отказаться, если ваша выручка за три месяца не превысит 2 млн рублей.

    Вести учет на ОСНО очень сложно, скорее всего, вам понадобится для этого постоянный бухгалтер. Однако и у этой системы есть свой плюс – если вы купили жилье, то можете вернуть до 260 000 рублей уплаченного НДФЛ. А если для покупки недвижимости вы брали ипотеку, то возврат налога по процентам допускается до 390 000 рублей.

    Взносы за работников

    Очень многие ИП работают без работников, потому что их бизнес больше похож на созданное для самого себя рабочее место. Это может быть небольшой магазинчик или сфера услуг, где предприниматель торгует или обслуживает клиентов самостоятельно.

    Но если работники планируются, то надо знать, что работодатель обязан за свой счет выплачивать за них взносы – на пенсионное, медицинское и социальное страхование. В зависимости от вида деятельности и выбранного налогового режима, эти суммы могут составлять от 20% до 38% от выплаченных работникам сумм.

    А теперь подведем итоги и сведем в таблицу все платежи индивидуального предпринимателя.

    Индивидуальный предприниматель: налоги и прочие платежи

    Будут ли платить самозанятые страховые взносы в 2019 году

    Самозанятость без регистрации вызывает у многих граждан опасения по ряду причин. Одна из них – страховые взносы, которые они не могут делать, хотя они необходимы каждому жителю страны. Как это происходит у людей с официальным трудоустройством вполне понятно, но с работающими на себя возникают сложности, ведь в контролирующих органах нет какого-то общего плана для таких граждан. Платят ли самозанятые страховые взносы и варианты решения этого важного вопроса можно узнать в этой статье.

    Страховые взносы официально работающих граждан

    Чтобы говорить о страховке для самозанятых, стоит напомнить себе, как в принципе функционирует эта система и делать это лучше на примере работающих официально людей.

    Согласно статьям 425 и 426 НК РФ, на 2018 год общая ставка страховых взносов составляет 30%. В них входят:

    • 2,9% на социальное страхование. Здесь на сумму отчислений повлияют лимиты дохода. Эта ставка равняется 1,8% для тех, у кого нет российского гражданства.
    • 5,1%, которые необходимо оплачивать в ОМС.
    • Наибольшая часть, 22% — в счёт будущей пенсии.

    В 2019 ставка также составит 30%. Её размер не будет изменяться до 2020 года, о чём говорит регулирующий это Федеральный закон, с которым ознакомиться можно по ссылке.

    Облагаемая налогом база может изменяться, и пусть на медицинскую страховку она не назначается, другие претерпели ощутимые трансформации в 2018:

    • Для пенсионного страхования выросла с 876 тысяч рублей до 1 миллиона 21 тысячи рублей.
    • Для обязательного социального страхования, которое действует в случае временной нетрудоспособности или материнства выросла с 755 до 815 тысяч рублей.

    Указанные выше ставки по налогу действуют в пределах установленной базы. Сверх её для пенсионного страхования нужно будет внести ещё 10%.

    Страховые взносы могут быть и понижены. К примеру, для:

    1. ИП на УСН или патенте, аптеки со специальным режимом, благотворительное общество на УСН имеют общую ставку 20%.
    2. Хозяйства, занимающиеся внедрением новых технологий или рекреационными функциями в ОЭЗ, компании «Сколково» и/или занимающиеся IT – 14%.
    3. 7,6% резидентам свободного порта Владивосток, экономических зон в Крыму, и областей с высокими темпами развития.
    4. Выплат членам судов из международного реестра – 0%.

    Страхование самозанятых

    Этот вопрос усложняется тем фактом, что налоговая служба и Пенсионный фонд России не имеют общей договорённости о том, какие категории работающего населения считаются самозанятыми. Поэтому возникает путаница.

    Кого признают самозанятыми в ФНС

    Согласно российскому законодательству, к ним относятся работающие на себя граждане, которые:

    • Не регистрируют свой бизнес.
    • Не платят с доходов налогов.
    • Не имеют штата сотрудников.

    В статье 217 Налогового кодекса РФ описаны виды деятельности, которые подходят для самозанятости (пункт 70). Среди них:

    • Няни.
    • Репетиторы.
    • Сиделки, ухаживающие за пожилыми людьми или требующими помощи по медицинским показаниям.
    • Оказание услуг по уборке жилых помещений.
    • Ведение домашнего хозяйства.

    В законе сказано, что доходы граждан, занимающихся этими видами деятельности, не облагаются налогом. Это не совсем правда, так как в тексте предполагается, что человек всё-таки будет зарегистрирован как ИП. Обычно такие люди используют патентный режим, за который платятся деньги. Они и являются налогом, пусть и не называются таковым напрямую.

    Указанный выше список можно разрешено увеличивать всем региональным властям.

    Кого признают самозанятыми в ПФР

    В отличие от налоговой, ПФР имеют больший список. По их мнению, самозанятые — это также:

    • Занимающиеся юридической деятельностью, к примеру, адвокаты, нотариусы и т. д.
    • Владельцы ферм.
    • Домработницы, охранники и прочие специалисты, оказывающие услуги по найму.
    • ИП на патенте.

    Раньше у них была даже своя трактовка, кого считать самозанятыми. Но теперь она совпадает с версией ФНС, потому что с 2017 года налоговая администрирует такие взносы.

    Платежи по страховым взносам

    Граждане, работающие самозанятыми как ИП, уплачивают страховые взносы раз в год. Сделать это необходимо не позднее последнего дня года, однако, срок может быть продлен до 1 апреля следующего.

    Законодательство самостоятельно устанавливает суммы взносов, которые уплачиваются вне зависимости от вида деятельности. Они пересматриваются ежегодно и вносятся как за самого предпринимателя, так и за сотрудников в штате.

    В 2018 размер страховых взносов составит:

    • 26 545 рублей на пенсию.
    • 5 840 предприниматель выплачивает на медстраховку.

    Социальное страхование добровольно.

    Стоит отметить, что эти суммы предусмотрены, только если доход за год не оказался больше 300 тысяч рублей. Если он оказался больше, то с суммы сверх установленной уплачивается ещё 1%. Можно получить временное освобождение от этих взносов, для этого нужно подать в ФНС особые документы, данные из которых аргументируют льготы.

    Размер дохода определяется выручкой, однако если предпринимателей применяет ЕНВД или патент, то здесь действует понятие ожидаемой суммы.

    Налоговые каникулы

    На момент написания статьи они подходят к концу, а решение о продлении их до 2020 года ещё не принято. Хотя такой проект в Государственную думу внесен.

    Согласно положению о налоговых каникулах, во время них самозанятые, деятельность которых утверждена законом, могли зарегистрироваться как ИП и пользоваться всеми привилегиями этого статуса. Как важное дополнение, здесь самозанятые граждане не платят НДФЛ и страховые взносы пока до 2019 года.

    Виды деятельности совпадали с установленными налоговой, однако, регионам было разрешено расширить списки. Обычно вносились:

    • Починка одежды и обуви.
    • Ремонтные работы в помещениях.
    • Парикмахерские услуги, маникюр, визаж.
    • Ремонт бытовой техники и мелкой электроники.
    • Починка инвентаря для сада и дома.
    • Фотография.

    Налоговые каникулы вводились для того, чтобы привлечь как можно больше не зарегистрированных самозанятых начать работать, как ИП. После окончания каникул, гражданин должен был решить:

    • Работать как индивидуальный предприниматель.
    • Платить НДФЛ 13%.
    • Закончить свою предпринимательскую деятельность.

    О четвертом варианте не говорилось, но он также предусмотрен – не регистрироваться и продолжать работать.

    Проект налоговых каникул не снискал успеха по признанию государственных деятелей, и потому несколько раз продлевался.

    Закон о самозанятых

    С 1 января 2019 года в силу вступает закон о самозанятых, в котором также сказано о страховании. Стоит сразу отметить, что его положения в ближайшие 10 лет будут работать только для жителей:

    1. Москвы и московской области.
    2. Калужской области.
    3. Татарстана.

    Согласно проекту, с граждан, зарегистрировавшись в системе и указавших, что они хотят пользоваться этим налоговым режимом, будет взиматься:

    • 4% с доходов ежемесячно, если товары или услуги реализуются физическим лицам.
    • 6% при работе с ИП или юридическими лицами.

    В самом тексте законопроекта это не сказано, но в пояснительной записке, прочесть которую можно по ссылке, указано, что сумма налога будет поделена между:

    • Бюджетом региона, откуда получены деньги.
    • ОМС.

    Сколько они получат от этих 4 или 6% точно не уточняется, есть только формулировка «установленные нормативы». Страховые взносы в Пенсионный фонд гражданин, использующий возможности этой системы налогообложения, делает самостоятельно и отдельно от других выплат. Таким образом, используя этот закон, самозанятые будут оплачивать налог и медстраховку с 2019 года.

    Здесь не предусмотрена ответственность за невыплату страховых взносов. Штрафы предполагаются за неуплату самого налога, но какие именно в тексте не указано. Пока стоит опираться на слова автора законопроекта:

    • 20% с суммы неучтенных чеков за первое нарушение;
    • 100% от них за повторное, произошедшее менее, чем через полгода после первого.

    Страхование без регистрации занятости

    Если самозанятый гражданин не зарегистрирован и работает на себя, то никакой ответственности за то, что он не делает страховые взносы, не предусмотрено. Как и за то, что он не облагает свои доходы какими-либо налогами. Не регистрирующихся людей очень волнует вопрос насчет страховок и это справедливо. Стоит сказать об альтернативных вариантах для каждой из них:

    1. Социальное страхование. Оно предусматривает финансовую помощь в связи с временной нетрудоспособностью человека, из-за болезней, травм или материнства. Размеры поддержки и её количество будут устанавливаться государством, а можно на особый случай откладывать деньги самостоятельно на счёт в банке. Во втором эпизоде вся вложенная сумма гарантированно выплачивается к гражданину.
    2. Медицинское страхование. Полис ОМС можно получить и безработному просто обратившись в страховую организацию. Стоит напомнить, что при смене места труда или увольнении полис ОМС придётся отдать работодателю, а это не кажется надёжным. Лучше оформить себе полис самостоятельно и получать новый только в случае перемены места жительства.
    3. Пенсионное страхование. Как показали недавние события, эта система в России не настолько стабильна, как хотелось бы. В 2018 году произошло повышение пенсионного возраста, и нельзя сказать, что больше никаких изменений не произойдёт. Также стоит помнить, что страховые взносы в ПФР несоизмеримы с теми суммами, которые получают вышедшие на пенсию граждане. Поэтому по аналогии с социальным страхованием, счёт в банке можно открыть и на будущую пенсию, чтобы потом тратить эти деньги, минуя сложные схемы расчетов ежемесячных выплат.

    Ответственность за неуплату

    ИП при любой системе налогообложения обязаны делать страховые взносы согласно установленному в законе порядку. Это касается и юридических лиц. Вместе с оплатой взносов ФНС должны получать отчетность, кроме лиц, работающих на патенте. Им необходимы только книги доходов.

    Если сроки уплаты будут просрочены или сумма искусственно занижена, то за это предлагаются меры ответственности. Тогда в качестве штрафов предприниматели заплатят:

    • 20% от суммы недоимки.
    • 40%, если налоговая докажет, что это было сделано не по ошибке, а умышленно.

    А также есть система начисления пени. Каждый день просрочки – 1/300 от ставки ЦБ (на 2018 год – 7,5%). С 31 дня – 1/150 этой же ставки.

    Если предприниматель сам обнаружит ошибку и оплатит недоимку одновременно с пенями, которые рассчитал самостоятельно, то это может защитить его от штрафов.

    Получать социальное страхование — это понятное желание населения страны, которое платит за него со своих доходов. Меры для этого предусмотрены, все суммы имеют четкие определения, поэтому если бизнес то позволяет, всегда можно сделать свой страховой взнос в ОМС и ПФР в счет медицинской страховки и будущей пенсии. Ведь для многих людей это важно, как и желание быть легальным. Но даже если гражданин не хочет регистрировать свою деятельность, на этот случай тоже есть варианты. Их разнообразие и позволяет каждому самостоятельно взвешивать за и против и принимать приемлемое для него решение.

    Бухучет инфо

    КБК для страховых взносов ИП «за себя» в 2018 году

    Какие изменения произошли в 2018 году в кодах бюджетной классификации для предпринимателей? На какие КБК платить в 2018 году за 2017 год?

    Какие взносы платят ИП в 2018 году

    С 2018 году существенно изменился порядок расчета фиксированных взносов, которые уплачивают ИП, а также адвокаты и прочие «частники». Прежде величина взносов ИП «за себя» определялась по формуле, в которой задействованы МРОТ и тарифной ставки. С 2018 года данная формула будет отменена. Однако с 2018 года вместо нее в статье 430 НК РФ появились значения фиксированных взносов, не зависящие ни от МРОТ, ни от каких-либо иных показателей.

    «Пенсионные» взносы с доходов, превышающих 300 000 руб. в 2018 году, как и раньше, рассчитываются как 1 процент от суммы превышения. Осталась и максимально допустимая величина «пенсионных» взносов. Но если сейчас раньше она зависили от МРОТ, то в 2018 году и далее ее размер будет постоянным и составит фиксированное значение «пенсионных» взносов, умноженное на 8. Все важные цифры для ИП – в таблице ниже.

    Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы

    С 2018 года также изменился и срок уплаты «пенсионных» взносов с доходов, превышающих 300 000 рублей. До 2018 года перечислить эту часть взносов требовалось не позднее 1 апреля следующего года. Начиная с отчетности за 2017 год, взносы нужно будет платить не позднее 1 июля.

    Максимальный размер взносов на ОПС, который должен уплатить ИП за 2018 год, составляет 212 360 руб. (26 545 руб. х 8), а максимальный размер 1%-ного взноса – 185 815 руб. (212 360 руб. (общий максимальный размер взносов на ОПС ИП за себя за 2018 год) – 26 545 руб. (фиксированный взнос на ОПС за 2018 год)).

    Срок уплаты взносов ИП за 2018 год

    Страховые взносы ИП «за себя» нужно будет уплачивать уже в 2019 году. Сроки приведены в таблице:

    Уплата страховых взносов за 2017 год: какие КБК

    На какие КБК и в какие сроки ИП необходимо перечислить страховые взносы «за себя» за 2017 год?

    КБК для уплаты «за себя» (если доход не более 300 000 руб.)

    Взносы в виде фиксированных платежей за 2017 год ИП должен заплатить не позднее 9 января 2018 года (перенос с 31 декабря 2017 года), а в виде одного процента сверх 300 000 рублей – не позднее 2 июля 2018 года (перенос с 1 июля – воскресенье).

    Общая сумма фиксированных страховых взносов за 2017 год составляет 27 990 руб. Из них на ОПС – 23 400 руб. и на ОМС – 4 590 руб. (письмо ФНС от 25 октября 2017 г. № ГД-4-11/21642).

    КБК фиксированных взносов за 2017 год для ИП за себя в 2018 году

    КБК для уплаты «за себя» за себя (если доход более 300 000 руб.)

    Страховые взносы с суммы превышения 300 000 рублей за 2017 год нужно перечислить не позднее 2 июля 2018 года (так как 1 июля 2018 года приходится на воскресенье).

    Сумму платежа для доходов в пределах 300 000 руб. и свыше этого лимита считают по-разному. Помимо известной величины платежей 23 400 руб. есть и переменная часть. Ее считают по тарифу 1 процент от дохода свыше 300 000 руб. Из-за этого у предпринимателей и возникают вопросы насчет кода при составлении платежного поручения. КБК по страховым взносам для ИП за себя с дохода свыше 300 000 руб. – 182 102 02140 06 1110 160.

    Общая таблица КБК для уплаты взносов «за себя»

    Далее приведена сводная таблица со всеми необходимыми КБК, которые могут потребоваться для уплаты ИП фиксированных страховых взносов «за себя» в 2018 году:

    Какие взносы Индивидуальный предприниматель должен уплачивать «за себя» в 2018 году?

    Как и в прошлые годы, в 2018 году индивидуальные предприниматели должны оплачивать фиксированные платежи на медицинское страхование и пенсионное страхование.

    Согласно ст. 430 НК РФ, ИП обязаны оплачивать страховые взносы «за себя» в полном объеме, вне зависимости от того, велась ли предпринимательская деятельность фактически, или не велась.

    Также существуют страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В соответствии с п. 6 ст. 430 НК РФ, ИП не обязаны оплачивать данные взносы. Между тем, предприниматели, как и в прошлые годы, могут оплачивать данные взносы в добровольном порядке. ИП, уплачивающие такие взносы имеют право в случае болезни получить пособие за счет ФСС.

    Формула расчета страховых взносов

    Формула расчета страховых взносов за 2017 год выглядела следующим образом:

    МРОТ * 12 * ТСВ, где:

    МРОТ — минимальный размер оплаты труда на начало года. Напомним, на 1 января 2017 года размер МРОТ составил 7 500 рублей. С 1 января 2018 года МРОТ составляет 9 489 рублей, но расчет фиксированных взносов в 2018 году осуществляется не от МРОТ, а от других значений.

    12 — количество месяцев, за которые производится оплата страховых взносов.

    ТСВ — тариф страхового взноса. В 2018 году установлены следующие тарифы:

    • 26% для пенсионных страховых взносов
    • 5,1% для медицинских страховых взносов
    • 2,9% для страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

    Основание нового порядка расчета страховых взносов ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

    Таким образом, за 2017 год ИП должен был до 31.12.2017 заплатить за себя обязательные страховые взносы в следующих размерах:

    1. Пенсионные страховые взносы ИП за себя в 2017 году в сумме 23 400 рублей (7 500 * 26% * 12).
    2. Медицинские страховые взносы ИП за себя в 2017 году в сумме 4 590 рублей (7 500 * 5,1% * 12).

    С 2018 года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование рассчитываются в следующем порядке:

    • если полный годовой доход плательщика в 2018 году не превышает 300 000 рублей, сумма к оплате в 2018 году составит 26 545 рублей за расчетный период
    • если полный годовой доход плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, то необходимо оплатить две суммы: первая в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период; вторая рассчитывается как 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

    Медицинские страховые взносы ИП в 2018 году

    Как сказано выше, размер медицинских страховых взносов в 2017 году составлял 4 590 рублей. Их размер не зависит от фактического дохода предпринимателя, а определяется размером МРОТ на начало года, тарифом страхового взноса (составляющим в 2017 году 5,1%), количеством месяцев, за которые производится оплата.

    Повышение размера обязательных медицинских взносов ИП за себя в 2017 году по сравнению с 2016 годом составило 793,15 рублей.

    С 2018 года сумма обязательных медицинских страховых взносов, так же как и размер фиксированных пенсионных взносов не будет зависеть от МРОТ. Размер обязательных медицинских взносов ИП за себя в 2018 году составит 5 840 рублей за расчетный период. Повышение по сравнению с 2017 годом произойдет на 1 250 рублей.

    Пенсионные страховые взносы ИП в 2018 году

    Как сказано выше, размер пенсионных страховых взносов в 2017 году составляет 23 400 рублей. Размер этих взносов не зависит от фактического дохода ИП, а определяется размером МРОТ на начало года, тарифом страхового взноса (составляющим в 2017 году 26%), количеством месяцев, за которые производится оплата.

    В 2018 году ИП заплатит за себя на обязательное пенсионное страхование на 3 145 рублей больше по сравнению с 2017 годом – 26 545 рублей.

    Пенсионные страховые взносы при доходе свыше 300 000 рублей

    В соответствии с п.1 ст. 430 НК РФ, в случае, если годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, он должен заплатить дополнительно к рассмотренным выше фиксированным страховым взносам 1% от суммы, превысившей 300 000 рублей.

    Например, за 2017 год ИП заработал 867 500 рублей. Эта сумма превышает величину 300 000 рублей. Поэтому ИП должен перечислить дополнительные страховые взносы. Сумма превышения составила 567 500 рублей (867 500 — 300 000). Размер дополнительного страхового взноса составляет 5 675 рублей (567 500 * 1%).

    Таким образом, приведенный в данном примере ИП должен заплатить за 2017 год пенсионные страховые взносы на общую сумму 29 075 рублей (5 675 + 23 400).

    Срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование в 2018 году за период 2017 года увеличен по сравнению с прошлым годом. Если в 2017 году этот платеж необходимо было осуществить до 1 апреля 2017 года, то в 2018 году крайний срок оплаты взноса на пенсионное страхование 1% свыше 300 000 рублей наступит 1 июля 2018 года.

    Максимальная сумма пенсионных взносов

    В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ существует максимальный размер пенсионных страховых взносов, перечислять взносы сверх которого не требуется.

    Согласно п.1 ст. 430 НК РФ, сумма страховых взносов ИП в 2017 году не может быть более размера, определяемого по формуле: МРОТ на начало года * 8 * 12 * тариф страховых взносов на пенсионное страхование.

    В 2017 году размер страховых взносов ИП за себя в 2017 году составляет 187 200 рублей (7500 * 8 * 12 * 26%). Если, согласно расчетам ИП, получилась большая сумма, то достаточно перечислить за 2017 год только 187 200 рублей.

    В 2018 году для определения максимального размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование также применяется восьмикратное ограничение, но только уже не к МРОТ, а к фиксированной сумме – 26 545 рублей. Получается (26 545 р. x 8) = 212 360 рублей. Максимальный размер пенсионных взносов к уплате с 2018 года увеличился на 25 160 рублей (212 360 р. – 187 200 р.).

    Взносы ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством в 2018 году

    Как было сказано выше, данные взносы платятся в добровольном порядке. Формула для расчета величины данных взносов содержится в ч. 3 ст. 4.5 ФЗ № 255-ФЗ. В соответствии с ней, общий размер взносов этого вида в 2017 году составляет 2 610 рублей (7 500 рублей * 2,9% * 12 месяцев).

    В 2018 году размер добровольных страховых взносов ИП по нетрудоспособности и в связи с материнством будет рассчитываться от МРОТ, установленного Правительством на 1 января 2018 года и составит (МРОТ 9 489 руб. × 2,9% × 12 мес.) = 3 300 рублей.

    Сроки уплаты страховых взносов «за себя» в 2018 году

    В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ, уплата обязательных медицинских и пенсионных взносов ИП «за себя» должна быть произведена в полном объеме в срок до 31 декабря года, за который производится платеж. Но в связи с тем, что 31.12.2017 выпадал на выходной день — воскресенье, то, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ, крайний срок уплаты страховых взносов был перенесен на первый рабочий день 2018 года. Согласно официальному производственному календарю, первый рабочий день в 2018 году — 9 января.

    В случае прекращения деятельности ИП в течение 2018 года, пенсионные и медицинские страховые взносы «за себя» должны быть уплачены в срок не позднее 15 календарных дней с дня снятия ИП с учета в ИФНС.

    По своему усмотрению ИП может оплатить страховые взносы в конце года в полном размере одним платежом, или оплачивать взносы частями. Оплата частями позволит ИП уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов.

    Добровольные взносы ИП по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2018 год в срок до 31.12.2018 года.

    Пенсионные взносы, оплачиваемые с дохода, превышающего 300 000 рублей, должны быть перечислены в другие сроки. Эти взносы за 2017 год должны быть уплачены в срок до 2 июля 2018 года (так как 1 июля 2018 года — воскресенье); за 2018 год — до 1 июля 2019 года.

    Регистрация или прекращение деятельности ИП в течение года

    Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2018 году платятся только за тот период, пока лицо имело статус индивидуального предпринимателя. При этом в расчет берутся календарные дни, в течение которых лицо было индивидуальным предпринимателем. Расчет страховых взносов за неполный год выполняется, в соответствии с п. 3–5 ст. 430 НК РФ. А именно:

    • согласно п. 3 ст. 430 НК РФ, количество календарных дней отсчитывается с даты, следующей за днем государственной регистрации ИП
    • согласно п. 5 ст. 430 НК РФ, не включается в расчет суммы страховых взносов ИП «за себя» в 2018 году и дата исключения ИП из ЕГРИП. Т. е. количество календарных дней в месяце утраты лицом статуса ИП должно считаться до даты прекращения деятельности

    Формула для расчета обязательных пенсионных и медицинских страховых взносов ИП «за себя» за неполный месяц деятельности выглядит следующим образом:

    Размер страховых взносов за неполный месяц = МРОТ * ТСВ / всего дней в месяце * дней пребывания в статусе ИП в этом месяце, где:

    МРОТ — размер МРОТ на 1 января 2017 года (7 500 рублей)
    ТСВ — тариф страховых взносов.

    Для 2018 года в формуле вместо МРОТ ставится фиксированное значение, разделенное на 12 месяцев:

    • для пенсионных взносов 26 545 / 12 = 2 212-08 рублей
    • для медицинских взносов 5 832 / 12 = 486 рублей

    КБК страховых взносов ИП «за себя» в 2018 году

    Напомним, начиная с 2017 года, администрирование обязательных страховых взносов ИП «за себя» передано ИФНС. В связи с этим оплата данных взносов должна производиться на счет ИФНС, а не на счет ПФР, как это было в прошлые годы. Соответственно изменились и КБК страховых взносов ИП «за себя» в 2017 году:

    КБК на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ:

    182 1 02 0214006 1110 160

    КБК взносов на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей в 2017 году за 2016 год:

    182 1 02 02140 06 1200 160

    КБК взносов на пенсионное страхование индивидуального предпринимателя за себя с доходов, превышающих 300 000 рублей в 2018 году за 2017 год:

    182 1 02 02140 06 1110 160

    КБК взносов на медицинское страхование индивидуального предпринимателя за себя исходя из МРОТ:

    182 1 02 02103 08 1013 160

    КБК взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

    182 1 02 02090 07 1010 160

    КБК 2018 года в части перечисления страховых взносов останутся такими же как и в 2017 году.

    Уплата страховых взносов ИП «за себя» в 2018 году

    Платежные поручения на уплату обязательных страховых взносов в 2018 году (за исключением взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) должны быть заполнены следующим образом:

    1. В поле «ИНН и КБК получателя средств» указывается ИНН и КБК налогового органа
    2. В поле «получатель» указывается сокращенное наименования органа Федерального казначейства, а в скобках — сокращенное наименование ИФНС, администрирующей платеж
    3. В поле КБК указывается актуальный код бюджетной классификации 2018 года

    Онлайн-касса для ИП без работников

    kassa_dlya_ip.jpg

    Похожие публикации

    В закон об онлайн-кассах № 54-ФЗ от 22.05.2003 постоянно вносятся изменения. Если сначала все юрлица и ИП должны были перейти на онлайн-кассы до июля 2018 года, то сегодня у определенной категории предпринимателей появилась возможность получить отсрочку до 1 июля 2019 года. Какие субъекты индивидуального предпринимательства войдут в данную категорию? Нужна ли онлайн-касса ИП без работников? Об этом далее.

    Кому будет предоставлена отсрочка?

    В соответствии с законом от 27.11.2017 № 337-ФЗ от использования кассы нового образца до 01.07.2019 года освобождены:

    • ИП на патенте (исключением являются предприниматели, работающие в сфере общепита и торговле);
    • ИП на ЕНВД и ПСН, занимающиеся торговлей или работающие в общепите, но не нанимающие сотрудников;
    • ИП на ЕНВД, оказывающие иные услуги (кроме торговли и сферы общественного питания);
    • ИП, использующие вендинговые автоматы и не имеющие нанятых сотрудников;
    • ИП, применяющие УСН или ОСНО, получают отсрочку в том случае, если они оказывают услуги населению и выдают БСО. К заведениям общепита и торговым объектам данное исключение не относится.

    Чего ожидать ИП, которые не нанимают работников?

    ИП без работников онлайн-кассы до 2019 г. могут не применять. Но если предприниматель заключит трудовой договор с нанятым работником – он будет лишен этой льготы. В течение 30 дней со дня подписания договора работодателю придется зарегистрировать контрольно-кассовую технику.

    Далее рассмотрим сроки введения онлайн-касс при различных налоговых режимах.

    • работает в сфере услуг, выдавая БСО, и не имеет штата сотрудников –онлайн-касса для ИП без работников не требуется до июля 2019 г.;
    • предоставляет услуги населению с выдачей БСО и имеет нанятых работников – онлайн-касса также не нужна до июля 2019 г.
    • работает в розничной торговле или общепите и является работодателем – онлайн-кассу надо зарегистрировать до 1 июля 2018 г.; если деятельность в рознице или общепите ведется без нанятого персонала – установку ККТ нового образца можно отложить до 1 июля 2019 г.;
    • оказывает услуги физлицам и выдает БСО (например, квитанции БО-4) – ККТ необходимо установить до 1 июля 2019 г.;
    • работает в торговле и общепите при помощи штата сотрудников – ККТ следует установить до 1 июля 2018 г.; если сотрудников нет – установку кассы разрешено отложить до июля 2019 г.;
    • оказывает услуги населению, независимо от наличия штатного персонала – покупка ККТ переносится до 1 июля 2019 г.

    Кроме того, если ИП на любом режиме реализует товары через вендинговые аппараты и имеет штат – онлайн-кассу надо использовать с 1 июля 2018 г.; тем же, кто ведет вендинговую торговлю без работников можно перейти с 01 июля 2019 г.

    Пока предприниматель не приобрел онлайн-кассу, ему следует выдавать документы об оплате в прежнем порядке. ИП, оказывающие услуги населению, должны выдавать клиентам БСО (даже когда те не просят их об этом). Бланки следует печатать с помощью специальной автоматизированной системы или заказывать в типографии, недопустимо печатать их просто на компьютере.

    Кто полностью освобожден от применения онлайн-касс?

    Онлайн-касса для ИП без работников и с работниками не нужна в случаях, определенных перечнем ст. 2 закона № 54-ФЗ. От использования ККТ полностью освобождены предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:

    • продажу газет и журналов (при условии, что выручка от их реализации составляет не менее 50%);
    • продажу ценных бумаг;
    • торговлю на розничных рынках, ярмарках, открытых прилавках, палатках и др.;
    • торговлю мороженым в киосках;
    • торговлю безалкогольными напитками в розлив;
    • ремонт и окраску обуви;
    • вспашку огородов;
    • изготовление и ремонт ключей и т.д., представленный перечень далеко не полный.

    Как ИП осуществить переход на онлайн-кассы?

    Схема перехода ИП следующая:

    • приобретение актуальной модели ККТ и фискального накопителя;
    • получение электронной подписи;
    • обеспечение надежного интернет-соединения;
    • заключение договора с ОФД;
    • постановка ККТ на учет в налоговой;
    • настройка аппарата для работы с товароучетными программами.

    Индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на налоговый вычет на покупку ККТ и оплату услуг ОФД. Понесенные затраты будут учтены при расчете налоговой базы. Порядок получения налогового вычета установлен законом от 27.11.2017 № 349. Вычеты до 18 000 руб. применяются к каждому кассовому аппарату, который зарегистрирован в период с 01.02.2017 г. до 01.07.2019 г.

    Оставить комментарий

    avatar
      Подписаться  
    Уведомление о