Заполнение декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019



Содержание страницы

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 г.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 году следующие:

  • за 1 квартал — не позднее 28 апреля;
  • за полугодие — не позднее 30 июля;
  • за 9 месяцев — не позднее 29 октября;
  • за год — не позднее 28 марта 2019 года.

А вот здесь — Чек-лист по заполнению декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года вы можете сохранить себе чудесную вещь, которая поможет вам в заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018 года.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Это сделают налоговики)))
Если серьезно, то вы в программе ее (декларацию) формируете? Там наверняка есть контрольные соотношения аналогичные тем, что используются в программах у налоговой. Таким образом по контрольным соотношениям проверка должна пройти автоматически.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

К тому, что сказал Роман, могу добавить из своего личного опыта:
По 90.01 за минусом НДС проверяем выручку от основного вида деятельности, по 91.01 за минусом НДС — выручку от ОС.
Собираем все внереализационные доходы 91.01, принимаемые к учёту, сверяем данный показатель . Это будет Приложение 1 к листу 02.

По прямым расходам сверяем оборот 90.02, отдельной строкой выделяется 90.02-41 и 45.
Косвенные расходы: собираем ДТ26, 44 счётов (принимаемые к учёту) — сверяем.
Внереализационные расходы: оборот по 91.02, принимаемых расходов за минусом НДС от реализации ОС.

Сохраняем приложения, заполняем Лист 02.

По идее, налоговая база в листе 02 должна быть равна сальдо 99сч.

Это если никаких премудростей у Вас нет.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2019

Налог на прибыль рассчитывают все организации на ОСНО. Кодекс предусматривает два типа отчетных периодов (ст. 285 НК РФ), т. е. периодичность представления декларации по налогу на прибыль:

Отличительным свойством налога на прибыль является то, что считается он нарастающим итогом. Если компания отчитывается раз в квартал, то декларации нужно представлять по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Соответственно, в 2019 году отчетными датами будут: 28.03.2019​ (за 2018 год), 28.04.2019, 28.07.2019, 28.10.2019 и 28.03.2020.

Небольшие компании со среднесписочной численностью работников до 100 человек могут сдать декларацию на бумаге, остальным придется отчитаться в электронном формате (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сдайте декларацию по налогу на прибыль бесплатно через Контур.Экстерн в рамках «Тест-драйва»!

Попробовать

Порядок заполнения

Согласно Порядку заполнения налогоплательщики обязательно представляют в составе декларации следующие листы:

  • титульный лист (лист 01);
  • подраздел 1.1 раздела 1;
  • лист 02;
  • приложения № 1 и № 2 к листу 02.

Остальные листы и приложения заполняются при наличии определенных показателей.

Рассмотрим заполнение обязательных разделов.

Титульный лист

Заполняются все данные об отчитывающейся организации.

Раздел 1

Сумму налога, которую нужно заплатить в бюджет, отражают в разделе 1.

Подраздел 1.1 заполняется в обязательном порядке. Здесь показывается сумма налога на прибыль, подлежащая уплате за отчетный период. Данные берутся из строк 270–281 листа 02 декларации. Налог к доплате или к уменьшению показывается с учетом авансовых платежей.

Если компания в I квартале в федеральный бюджет заплатила 5 000 рублей, а налог на прибыль в этот бюджет за полугодие равен 8 000 рублей, по итогам полугодия нужно доплатить 3 000 рублей (8 000 –5 000). То есть по строке 040 подраздела 1.1 нужно указать сумму 3 000 рублей.

Подраздел 1.2 подлежит заполнению организациями, уплачивающими авансовые платежи каждый месяц. В годовой декларации этого раздела быть не должно.

По строкам 120–140 и 220–240 отражается третья часть сумм, указанных по строкам 300–310 и 330–340 листа 02.

Если компания платит налог на прибыль с процентов и дивидендов, заполняется подраздел 1.3.

Лист 02

Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами организации, которые находят свое отражение в листе 02 налоговой декларации.

Подробная расшифровка доходов и расходов отражается в приложениях к листу 02. В самом же листе показываются общие суммы доходов и расходов, налоговая база и исчисленный налог.

В строке 110 отражаются убытки прошлых лет, перенесенные на текущий период.

Ставка налога на прибыль (строки 140–170) в 2017-2020 годах составляет 20 %: 3 % — федеральный бюджет, 17 % — бюджеты субъектов РФ (ст. 284 НК РФ).

Приложение № 1 к листу 02

В данном приложении отражаются все доходы, включая внереализационные.

Итоговая сумма полученных доходов записывается в строку 040, которая затем дублируется в строке 010 листа 02.

Внереализационные доходы отражаются отдельно от доходов с продажи товаров или услуг (работ). При этом некоторые виды внереализационных доходов выделяются в отдельные строчки, например доходы в виде безвозмездно полученного имущества (строка 103).

Приложение № 2 к листу 02

Данное приложение содержит информацию о расходах компании, в том числе о внереализационных.

Условно расходы, которые присутствуют в деятельности почти любого предприятия, можно разделить на три блока:

  • прямые расходы (строки 010–030);
  • косвенные расходы (строки 040–055);
  • внереализационные расходы (строки 200–206).

Если организация работает по кассовому методу, строки 010–030 не заполняются.

Отдельными строками отражаются расходы, касающиеся оборота ценных бумаг, имущественных прав и т.д.

Суммы убытков показываются в строках 090–110 приложения № 2.

Отдельно выделяется сумма начисленной амортизации (строка 131).

В строке 205 показывают суммы штрафных санкций и пени за неисполнение условий договоров.

Обратите внимание, что штрафы контролирующих органов за нарушение учета или несвоевременную уплату налогов в строке 205 не отражаются.

Заполнение декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2018 года

Общие правила заполнения декларации по прибыли

При подготовке декларации по налогу на прибыль 1 квартала 2018 года следует руководствоваться приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Исчисленный налог в отчетности всегда указывается нарастающим итогом: предыдущие данные суммируются с текущими. Суммы в отчетности отражаются в целых рублях с применением правила округления (ст. 52 НК РФ).

ВАЖНО! Обязательное условие, при котором плательщику разрешена ежеквартальная подача отчетности и уплата налогов, — размер дохода за каждый из последних 4 кварталов должен быть в среднем не более 15 млн руб. (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Декларацию по прибыли 1 квартала разрешено сдавать на бумаге только плательщикам, чья среднесписочная численность за предыдущий год не превышала 100 человек. Все остальные организации и предприниматели сдают отчетность по прибыли только в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности!

Листы декларации нумеруются сквозным способом, заполнение возможно как от руки, так и на компьютере, при этом используется только односторонняя печать документа. В клетку вписывается один символ (либо проставляется прочерк). Скрепление листов, использование средств коррекции, наличие исправлений в документе недопустимо.

Это общие правила оформления отчетности. Однако существуют дополнительные требования, которые должны соблюдаться при подготовке декларации по прибыли за 1 квартал 2018 года:

  1. В отчетность обязательно включаются титульный лист, раздел 1 (подраздел 1.1), лист 02 с приложениями 1 и 2. Остальные листы декларации представляются в случае, если у организации или предпринимателя имеются данные учета по соответствующим операциям.
  2. Некоммерческие организации (не имеющие прибыли), а также бюджетные учреждения культуры поквартально не отчитываются, а подают только годовую декларацию (п. 2 ст. 289 НК РФ).
  3. Если обособленное подразделение организации расположено на одной территории с головным подразделением, то подается единая декларация с разбивкой прибыли по подразделениям. При нахождении на территориях, относящихся к разным региональным бюджетам, подается отдельная отчетность по каждой обособке (п. 5 ст. 289 НК РФ, письмо Минфина России от 01.02.16 № 03-07-11/4411).

ВАЖНО! В декларации по прибыли за 1 квартал 2018 года в графе «код платежа» на титульном листе указывают значение 21.

Алгоритм заполнения отчетности и способ отражения авансовых платежей

Заполнение декларации лучше начать с оформления листа 02, посвященного расчету налога на прибыль 1 квартала. Именно в этот лист следует перенести сведения из налоговых регистров плательщика. Указываются выручка и иные доходы, расходы и авансовые налоговые платежи, произведенные ранее, внереализационные доходы и расходы. Полная расшифровка доходов и расходов плательщика производится в приложениях 1 и 2 к листу 02.

Авансовые платежи по налогу на прибыль 1 квартала заносятся в строку 180 листа 02 декларации. В 210-й строке отчетности в этом случае проставляется прочерк. Обязательно следует учесть, что в декларации указываются расчетные суммы авансовых платежей, а не те, что были фактически уплачены плательщиком.

Перед подготовкой отчетности по налогу на прибыль 1 квартала 2018 года необходимо ознакомиться с правилами заполнения декларации. Все расходные и доходные операции плательщика должны быть подтверждены документально. Размер исчисленных к уплате авансовых платежей по налогу на прибыль за 1 квартал следует указывать в строке 180 листа 02 декларации.

Декларация по прибыли

Календарь бухгалтера 2018: таблица — сроки сдачи отчетности начиная с 1 января

СЗВ-М за ноябрь 2018: сроки сдачи, штрафы, форма, образец заполнения. Новые правила с 1 октября

Новые КБК с 23 апреля 2018. Все актуальные КБК 2018 в одной таблице

Страховые взносы 2018: изменения законодательства, фиксированные взносы, новая форма РСВ за 2 квартал / полугодие, сроки сдачи и др.

Форма 4-ФСС за 9 месяцев/ 3 квартал 2018 — что новенького? Бланк расчета, порядок и образец заполнения, штрафы, сдача «нулевки»

Страховые взносы в налоговую инспекцию в 2018 году — как сдать расчет? Сроки сдачи, виды отчетов, штрафы, КБК

Расчет 6-НДФЛ 2018: новая форма за 3 квартал / 9 месяцев 2018, заполнение, сроки сдачи, штрафы

В данной статье мы рассматриваем следующие вопросы, касающиеся декларации по налогу на прибыль:

Декларация по прибыли в 2018 году — что нового?

На конец марта 2018 года никаких законодательных изменений, касающихся сдачи декларации по налогу на прибыль, официально не опубликовано.

Тем не менее, стоит отметить, что ФНС уже подготовила проект изменений в декларацию и разместила на сайте regulation.gov.ru. Обновление отчета по прибыли будет вызвано налоговыми поправками 2017 года.

Мы будем следить за завершением проекта и публикацией приказа об изменениях декларации по налогу на прибыль и оперативно проинформируем Вас.

Кто должен сдавать декларацию по прибыли в 2018 году?

Статья 246 НК РФ определяет налогоплательщиками налога прибыль:

  • компании на ОСН, независимо от объема и наличия прибыли;
  • иностранные компании, работающие через представительства на территории РФ;
  • иностранные организации, признаваемые резидентами РФ.

Декларация по прибыли представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика на бумажном носителе. Если среднесписочная численность сотрудников за прошлый год не превысила 100 человек, то декларация подается с помощью систем электронной отчетности (п. 3 ст. 80 НК РФ), например, СБИС Электронная отчетность или 1С: Отчетность.

Форма декларации по прибыли за 2017 год

Актуальная форма декларации по прибыли утверждена приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3-572@.

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль-2018 в формате Excel

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль-2018 в формате PDF

Никогда не работали в СБИС? Выберите свою скидку!

  • 6 месяцев бесплатно в онлайн-версии на тарифе «Базовый»
  • скидка 50% на годовую лицензию тарифа «Базовый»

    Пользователям Контур-Экстерн, Аргоса и других программ

  • скидка 80% на годовые лицензии тарифов «Базовый» и «Легкий»
  • скидка 30% на аналогичную годовую лицензию тарифа «Корпоративный»

    Сроки сдачи декларации и уплаты налога по прибыли в 2018 году

    Периодичность сдачи отчетности по налогу на прибыль зависит от периодичности уплаты авансовых платежей по этому налогу. В соответствие с этим, плательщики налога на прибыль делятся на тех, кто:

    • уплачивает авансовые платежи по итогам каждого квартала плюс внутриквартальные ежемесячные платежи; декларация сдается ежеквартально;
    • уплачивает авансовые платежи и сдает декларацию ежеквартально. Так могут поступать компании, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации не превышали в среднем 15 млн рублей за каждый квартал (60 млн рублей за год), а также бюджетные, автономные учреждения, НКО, не имеющие дохода от реализации;
    • уплачивает авансовые платежи исходя из фактической прибыли и сдает декларацию ежемесячно. О применении такой схемы уплаты налога необходимо сообщить ФНС до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, в котором происходит переход на такую систему уплаты авансов.

    Если в 2018 году перечисляете ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль

    Крайний срок сдачи декларации по прибыли и уплаты соответствующего налога — 28 число месяца, следующего за окончанием квартала. Разумеется, действует правило переноса на ближайший рабочий день, если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день. Смотрите точные сроки ежеквартальной уплаты налога и сдачи декларации по прибыли в 2018 году:

    Если в 2018 году перечисляете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли

    Крайний срок сдачи декларации по прибыли и уплаты соответствующего налога — 28 число следующего месяца. Также действует правило переноса.

    Заполнение декларации по налогу на прибыль 2018

    Декларация по прибыли содержит стандартные листы, обязательные к заполнению всеми налогоплательщиками, а также дополнительные листы и разделы.

    Итак, абсолютно все организации, отчитывающиеся по налогу на прибыль, заполняют:

    • титульный лист;
    • раздел № 1, подраздел 1.1 с суммой налога, которую плательщику нужно исчислить в бюджет;
    • лист 02 с расчетом налога на прибыль и приложения к нему;
    • приложение № 1 ко второму листу с реализационными и внереализационными доходами;
    • приложение № 2 ко второму листу с затратами на производство и продажу, внереализационными расходами и убытком, который к этим расходам приравнен.

    Пример заполнения декларации по прибыли за 2017 год

    Если пример заполнения не открылся, пожалуйста, обновите данную страницу.

    Скачать данный пример заполнения декларации по прибыли в формате PDF
    Скачать пример заполнения декларации по прибыли за 2017 год (по фактической прибыли) в формате Excel
    Скачать пример заполнения декларации по прибыли за 2017 год (ежемесячные авансовые платежи) в формате Excel
    Скачать пример заполнения декларации по прибыли за 2017 год (убыток) в формате Excel

    Интересные вопросы по заполнению декларации по прибыли в 2018 году

    Строка 041 декларации по прибыли

    Строка 041 в декларации по прибыли находится в приложении № 02 к листу 02 и раскрывает данные о начисленных за период суммах налоговых платежей, вошедших в состав косвенных расходов. В строку 041 включаются налоги, которые упоминаются в пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ. Это уплаченные в государственный бюджет суммы, связанные с изготовлением и сбытом продукции, и поэтому снижающие сумму прибыли.

    При заполнении строки 041 декларации по прибыли за отчетный (налоговый) период, указывайте в ней сумму всех начисленных в этом периоде налогов (авансовых платежей по ним), сборов и страховых взносов нарастающим итогом независимо от даты их уплаты в бюджет (письма Минфина РФ от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53182, от 21.09.2015 № 03-03-06/53920).

    Сдача декларации по прибыли за обособленные подразделения

    Декларация по прибыли представляется компанией в ФНС по месту своего нахождения и по месту нахождения каждого обособленного подразделения (п. 1 ст. 289 НК РФ).

    В ИФНС по месту своего нахождения компания подает декларацию, составленную в целом по организации с распределением прибыли по «обособкам». То есть к заполнению стандартных листов декларации, которые являются общими для всех налогоплательщиков, дополнительно заполняется приложение № 5 к листу 02 в количестве, равным числу «обособок» (включая закрытые в текущем налоговом периоде).

    Если подразделения компании находятся на территории одного субъекта РФ, можно уплачивать налог (авансовые платежи) по группе «обособок» через одно из них. В таком случае компания подает декларацию по прибыли в налоговые органы по месту учета головного офиса компании и по месту учета ответственной «обособки».

    Другим вариантом в случае нахождения в одном регионе головной компании и ее подразделений, может стать отказ от распределения прибыли по каждой «обособке». Головная компания вправе полностью платить налог по прибыли за свои подразделения и подавать одну декларацию только по своему месту нахождению.

    Следует помнить, что если компания примет решение изменить порядок уплаты налога или скорректирует количество структурных подразделений на территории субъекта, или произойдут другие изменения, влияющие на порядок уплаты налога, то об этом следует сообщить в инспекцию.

    В случае, если компания является крупнейшим налогоплательщиком, то все декларации, в том числе по «обособкам», подаются в специализированную инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам. При этом сведения о налоге на прибыль, приходящуюся на «обособки», отражаются в приложении № 5 к листу 02 налоговой декларации, то есть порядок заполнения декларации по прибыли не меняется.

    Как перенести убыток прошлых лет

    С 01 января 2017 года был изменены правила уменьшения налоговой базы на убытки прошлых лет (Письмо ФНС РФ от 09.01.2017 № СД-4-3/61@ «Об изменении порядка учета убытков прошлых налоговых периодов»):

    • введено ограничение уменьшения: налоговая база может быть снижена не более чем на 50 % (ограничение не касается налоговых баз, к которым применяются отдельные пониженные налоговые ставки);
    • снято ограничение на давность переноса (ранее можно было переносить только в течение 10 лет);
    • новый порядок применяется в отношении убытков, полученных за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2007 года.

    С учетом указанных правил в декларации по прибыли должны быть заполнены следующие строки:

    • строка 110 листа 02 и строка 010, строки 040–130, 150 приложения № 4 к нему: в частности, сумма по строке 150 (сумма убытка, уменьшающая базу) не может быть больше 50 % от суммы по строке 140 (налоговая база);
    • строка 080 листа 05;
    • строки 460, 470, 500, 510 листа 06: сумма строк 470 и 510 (сумма признаваемого убытка) должна быть меньше или равна 50 % от суммы по строкам 450 и 490 (налоговая база от инвестиций).

    Отражение в декларации по прибыли симметричных корректировок

    Вопрос отражения в декларации по прибыли симметричных корректировок подробно рассмотрен в Письме ФНС РФ от 24.10.2017№ СД-4-3/21437@.

    При отражении симметричных корректировок в Листе 08 декларации (при условии, что в реквизите «Вид корректировки» указан код «2» или «3»):

    • в графе 3 «Признак» проставляется цифра «0»,если произведенные корректировки привели к уменьшению доходов от реализации (строка 010 Листа 08)/внереализационных доходов (строка 020 Листа 08);
    • в графе 3 «Признак» проставляется цифра «1», если произведенные корректировки привели к увеличению расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации (строка 030 Листа 08)/внереализационных расходов (строка 040).

    При этом в Листе 08 не нужно проставлять «0» или «1» в графе 3 «Признак» по строке 050. По этой строке следует указывать итоговую сумму корректировки без учета знака.

    Штрафы за декларацию по налогу на прибыль

    Если вместо подачи декларации в электронной форме, Вы сдали ее на бумажном носителе — штраф в размере 200 рублей.

    Опоздание или несдача декларации по налогу на прибыль (ст. 119 НК РФ) — штраф в размере 5 процентов от суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

    Должностным лицам компании согласно ст. 15.5 КоАП РФ за срыв сроков сдачи — штраф от 300 до 500 рублей.

    Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

    Декларация по налогу на прибыль 2017/2018

    Организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль, по итогам каждого отчетного периода (месяца или квартала) представляют нарастающим итогом налоговую декларацию по налогу на прибыль.

    Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее – Декларация), действующая в 2017 — 2018 гг., утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.

    Состав налоговой декларации по налогу на прибыль

    Важно помнить, что в 2018 году в обязательном порядке в состав Декларации включаются:

    • титульный лист (Лист 01);
    • подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента);
    • лист 02 «Расчет налога»;
    • приложение № 1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к листу 02;
    • приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»

    Остальные листы Декларации нужно включать в ее состав только в случае, если у организации есть соответствующие данные и показатели для заполнения.

    При этом даже при наличии данных организация не включает в состав Декларации за календарный год подраздел 1.2 «Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» раздела 1. А приложение № 4 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» включается в состав Декларации только за 1-ый квартал и календарный год.

    Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

    Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ утверждена не только сама «прибыльная» форма, но и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

    В Порядке раскрываются основные вопросы, которые возникают у бухгалтера при составлении Декларации:

    • состав Декларации;
    • общие требования к заполнению и представлению Декларации;
    • порядок заполнения отдельных листов и приложений к Декларации.

    В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2017-2018 г. пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные. Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@, окажет бухгалтеру неоценимую помощь.

    Строка 210 декларации по налогу на прибыль

    По налогу на прибыль заполнение декларации пошагово в 2017-2018 году, когда бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, не должно вызывать серьезных вопросов. Тем не менее, затруднения у бухгалтера часто возникает с заполнением строки 210 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего» Листа 02. К примеру, какую сумму отразить по строке 210 декларации за 2017 год? Это зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи:

    • если организация не позднее 28-го числа каждого месяца уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то для заполнения строки 210 бухгалтеру необходимо сложить налог на прибыль, отраженный по строке 180 Декларации за 9 месяцев 2017 г., и сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 3 -ем квартале 2017 г., которая была ранее отражена по строке 290 Декларации также за 9 месяцев 2017 г.;
    • если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то в строке 210 отражает сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 11 месяцев 2017 г.;
    • если организация уплачивает авансовые платежи только по итогам квартала, то по строке 210 она отразит сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 9 месяцев 2017 г.

    Уточненная декларация: по какой форме сдавать?

    При обнаружении ошибок в декларации по налогу на прибыль, которые привели к занижению суммы налога к уплате, бухгалтер должен сдать в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию. Важно помнить, что сдается уточненка по той форме, которая действовала в корректируемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ). Так, например, при внесении изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2015-2016 гг. (за исключением годовой декларации за 2016 год) бухгалтеру следует использовать форму декларации, утвержденную приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@.

    Налог на прибыль (декларация): пример заполнения 2017/2018

    По аналогии с приведенным нами образцом вы можете заполнить декларацию за 2017-2018 гг.

    Обратите внимание, что образец приведен для организаций, уплачивающих ежемесячные авансы в течение квартала.

  • Оставить комментарий

    avatar
      Подписаться  
    Уведомление о