Бланк декларация ндс



Содержание страницы

Что такое декларация по НДС, и как ее правильно заполнить?

Каждое государство старается отслеживать и фиксировать доходы своих налогоплательщиков, чтобы ничего не упустить. Тем более это касается такого важного для наполнения казны налога как НДС. И одним из способов этого контроля является налоговая декларация по начислению НДС. И данная статья расскажет вам в подробностях о сдаче и корректировке декларации по НДС за год и не только, дадим пояснения по этим вопросам.

Понятие и особенности

Это документ, заполненный по форме, утвержденной и узаконенной приказом по ФНС. Каждый налогоплательщик при заполнении данной формы декларирует (заявляет):

  • Объект налогообложения (свои доходы).
  • Налоговую базу, применяемую для исчисления НДС.
  • Полученные доходы и их источники.
  • Произведенные за данный период расходы.
  • Имеющиеся налоговые льготы.
  • Любые другие данные, на основании которых и производится расчет налога.
  • Рассчитанную сумму налога к выплате.

О том, что такое декларация по НДС, расскажет это видео:

Правила подачи

Это ежеквартальный вид отчетности. Поэтому любой субъект производственной или финансово-коммерческой должен подавать декларацию НДС до каждого 25-го числа месяца, последующего за отчетным налоговым кварталом (если это выходной, срок переносится). Подача деклараций выполняется по месту налогового учета подающего в электронном варианте.

Декларацию должны предоставить:

  • Все плательщики налога.
  • Налоговые агенты (НДС).
  • Если компания неплательщик НДС провела через свою отчетность счет-фактуру с прописанной суммой НДС.

Виды документации

Многообразие видов и форм предприятий – плательщиков НДС, а так же интенсивность их деятельности подтолкнули фискальные органы к выработке нескольких вариантов форм заполнения деклараций. Каждый из которых имеет свои отличительные особенности в заполнении, выражающиеся в объеме предоставляемой информации.

Декларация плательщика

Подает налогоплательщик, постоянно и успешно работающий по основной налоговой системе. Особенности заполнения которой будут изложены ниже.

А теперь узнаем, что такое нулевая декларация по НДС и какие разделы она содержит.

Нулевая декларация

Здесь может быть несколько вариантов:

  • При полном отсутствии у компании какой-либо деятельности подается, кроме титульного листа, лист раздела 1 со стоящими во всех графах нулями.
  • Если были задействованы только те виды деятельности, которые НДС не облагаются (статья НК №149), то еще плюс раздел 3.
  • Другие необлагаемые НДС виды работ – раздел 2, раздел 7 и раздел 1.
  • Ежели по учету прошел только аванс, то заполняются совместно 1-ый и 7-ой разделы.
  • Если у компании-неплательщика НДС все-таки в отчетности проскочила счет-фактура с налогом отдельной строкой, то и им надо заполнять несколько разделов нулевой декларации (1, 2, 12).
  • Деятельность велась за границей – заполняются разделы декларации 1 и 7.

Декларация налогового агента

Под эту категорию (декларацию по НДС) подпадают те ИП и компании, которые:

  • Продают на территории РФ товары и права, ранее приобретенные у нерезидентов.
  • Выступают посредниками у нерезидентов в продвижении их деятельности в границах РФ.
  • Сотрудничают (ведут коммерческую деятельность) с федеральными, региональными или муниципальными органами власти.

Заполнение декларации для данной категории плательщиков НДС имеет свои особенности:

  • Кроме титульного листа они заполняют лишь раздел 2.
  • И при этом отдельно по каждому нерезиденту и по каждому властному органу.

Ниже мы расскажем, как заполнить документ, представим уточненную декларацию по НДС, расскажем про коды ошибок в ней.

О новых разделах и особенностях налоговой декларации по НДС расскажет специалист в видеоролике ниже:

Как заполнить декларацию по НДС

Работа по заполнению декларации НДС – процесс кропотливый, так как при любой ошибке или не точности придется впоследствии давать отдельные пояснения в налоговой. И хотя декларация и состоит из двенадцати разделов, заполняются только те, которые имеют отношение к деятельности компании.

Декларация

Налог на добавленную стоимость был введен в качестве замены налога на продажи для упрощения расчетов между предприятиями и государством.

Этот налог относится к косвенному типу, выплачивается в Федеральный бюджет, при этом конечным плательщиком его является покупатель.

Кто должен предоставлять декларацию по налогу на добавленную стоимость?

  • юр. лица. Как правило, сюда входят все организации, не получившие освобождения от уплаты по ст. 145 и 145.1 НК РФ.
  • индивидуальные предприниматели (ИП). Регистрируясь в налоговых органах, данные лица принимают статус плательщика НДС автоматически, который перестает быть актуальным при переходе из общего режима на один из специальных – ЕНВД, УСНО, ЕСХН. При соблюдении условий ст. 145 НК РФ можно также освободиться от уплаты НДС.
  • лица, осуществляющие завоз товаров через таможню. В таможенный союз входит пять стран – Российская Федерация, Казахстан, Армения, Беларусь, Киргизия. Уплата производится в соответствии с абз. 4 ст. 143 НК РФ.
  • налоговые агенты (п. 5 ст. 173 НК РФ).

Декларация по НДС подается ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, на основании книги учета продаж и покупок и имеющихся счетов-фактур.

Сроки подачи декларации в 2017 году:

  • III кв. – 25.10.2017 года
  • IV-кв. – 25.01.2018 года

Сроки подачи декларации в 2018 году:

  • I кв. – 25.04.2018 года
  • II кв. – 25.07. 2018 года
  • III кв. – 25.10.2018 года
  • IV кв. – 25.01.2019 года

Структура документа

Данный документ состоит из двенадцати разделов. Если организация за отчетный квартал не производила действий, которые облагаются НДС, заполнять необходимо только первый и седьмой разделы.

  • Раздел 1. Отражает основные сведения и суммы, как подлежащие к уплате, так и к возмещению.
  • Раздел 2. Предназначен для внесения данных налоговыми агентами (статья 161 НК РФ). При совершении операций, не предусмотренных в данном разделе, следует внести данные и в другие разделы.
  • Раздел 3. Включает в себя суммы, подлежащие к уплате в статье 164 НК РФ – полученные в результате реализации товаров и услуг, продажи предприятия в целом и расчет с нее налога за реализацию, подлежащие восстановлению суммы и авансовые пополнения, требующие уплаты налога в квартале, в котором произошло пополнение.
  • Раздел 4. Заполняется организациями, ставка которых по налогу является нулевой, либо лицами, освобожденными от обязанности уплаты данных взысканий в бюджет.
  • Раздел 5. Указываются суммы по НДС с использованием нулевой ставки. Этот раздел позволяет избежать сдачи дополнительных документов для подтверждения данных операций.
  • Раздел 6. Указываются коды операций, проведенных на предприятии в течение отчетного периода, не имеющие статуса действий, облагаемых по ставке 0%.
  • Раздел 7. Требует составления перечня всех операций, которые не подлежат уплате по ним налога, произведенных за пределами Российской Федерации.
  • Раздел 8 и 9. Содержат сведения за истекший период, отображенные в книге покупок и продаж.
  • Разделы 10, 11 и 12. Вносятся данные на основании счетов-фактур, полученных и отправленных за истекший период.

Образец заполнения и бланк налоговой декларации по НДС — 2017-2018

«НДС декларация 2017-2018 бланк» — при введении такого поискового запроса найдется бланк декларации по НДС, действительный в 2017-2018 годах. По сравнению с бланком 2015–2016 годов он обновлен. Рассмотрим его особенности и узнаем, где найти образец заполнения декларации по НДС и скачать актуальный бланк декларации по НДС.

Особенности налоговой декларация по НДС (бланк 2017–2018 годов)

Декларация по НДС, применяемая для отчета с 1-го квартала 2017 года, по-прежнему утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, но берется из его последней редакции от 20.12.2016.

Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов, из которых обязательными для заполнения являются титульный лист и раздел 1. Прочие разделы заполняются при наличии соответствующих операций. При этом может возникнуть необходимость в оформлении приложений к разделам 3, 8 и 9.

Если данные для заполнения разделов у лица, обязанного подавать декларацию, отсутствуют, это не снимает с него обязанности сдать декларацию. В этом случае она будет подана только в составе обязательных разделов, причем в разделе 1 в полях, предназначенных для данных о налоге, вместо цифр будут стоять прочерки.

Подробнее об оформлении такой декларации читайте в статье «Как заполнить нулевую декларацию по НДС?» .

По сравнению с декларацией 2015–2016 годов принципиальных изменений в обновленном бланке нет:

  • сделан ряд редакционных правок в разделах 3, 4, 6, 8, 9;
  • детализированы строки доходов в разделе 3, что привело к общему увеличению числа строк в этом разделе;
  • соответственно, изменен и электронный формат бланка.

В соответствии с изменениями, внесенными в бланк, уточнен и порядок его заполнения, содержащийся в том же приказе ФНС России, которым утверждена форма декларации.

Разделы 8–12 представляют собой регистры, в которых отражаются исходные данные по НДС из учетных документов отчитывающегося лица. На основании сведений из разделов 8–12 информация вносится в основные разделы 1–7 декларации.

Разделы 8 и 9 заполняются всеми налогоплательщиками, которые ведут книги покупок и продаж. Сюда заносится полная информация из этих книг, в том числе по корректировочным и исправленным счетам-фактурам. Разделы содержат приложения для отражения данных, попавших в дополнительные листы к книгам.

Разделы 10 и 11 предназначены для посредников, в том числе не являющихся плательщиками НДС. Структура разделов 10 и 11 аналогична структуре разделов 8 и 9, но данные сюда заносятся из других регистров — обязательных для ведения посредником журналов учета счетов-фактур.

Раздел 12 заполняется неплательщиками НДС на основании тех счетов-фактур, которые в течение отчетного периода были выставлены ими с выделением суммы НДС.

Разделы 8–12 декларации в случае представления ее уточненного варианта могут быть откорректированы. В этом случае на первом листе соответствующего раздела необходимо проставить код актуальности сведений.

О правилах подготовки и подачи уточненной декларации по НДС читайте в этом материале.

Образец заполнения декларации по НДС 2017–2018 годов

С образцом заполнения налоговой декларации по НДС 2017-2018 годов можно ознакомиться на сайте ФНС. Причем здесь найдется не только образец заполнения, но и бланк налоговой декларации НДС.

Учитывая большой объем информации, которая должна быть включена в декларацию обычными налогоплательщиками, данные для ее отражения лучше формировать в бухгалтерской программе. Тогда они автоматически попадут и в отчетность, сформированную в этой же программе. Там же в автоматическом режиме будет произведена проверка данных декларации.

Об особенностях заполнения отдельных разделов декларации читайте в статьях:

Посредники и неплательщики НДС при небольшом объеме документов, требующих отражения в декларации, могут воспользоваться бланками, включенными в программы электронной сдачи отчетности, в том числе на сайте ФНС.

Где найти бланк декларации по НДС 2017–2018 годов

Оптимальное решение для всех, кто должен отчитываться по НДС, — использовать для ведения учета бухгалтерские программы, в которых есть не только бланк декларации, но и возможность его автоматического заполнения на основании учетных данных, проверки и отправки в ИФНС либо выгрузки в программу электронной сдачи отчетности.

О том, как можно проверить правильность внесения данных в декларацию, читайте в материале «Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения)?».

Если же вам все-таки понадобится скачать бланк декларации по НДС 2017-2018 годов отдельно, это можно сделать на нашем сайте.

Итоги

При необходимости вы можете скачать бланк декларации по НДС, размещенный в этой статье, однако более целесообразно при заполнении декларации использовать программные продукты, содержащие не только актуальный бланк декларации, но и встроенные системы проверки и отправки декларации в ИФНС.

Верно заполнить декларацию за 3-й квартал 2017 года вам поможет наш чек-лист.

Декларация по НДС в 2018-2019 годах — бланк и образец

Декларация по НДС в 2019 году представляется налогоплательщиками 4 раза в год в электронном виде (за некоторым исключением). В данной рубрике мы расскажем, что нового в законодательстве по НДС, об актуальном бланке декларации, а также покажем, как быстро и безошибочно ее оформить.

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года — кто, куда и когда сдает

Согласно п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ по НДС отчитываются компании и ИП (включая посредников), если они:

  • не спецрежимники и осуществляли в отчетном квартале продажи с НДС;
  • налоговые агенты;
  • спецрежимники, освобожденные от НДС (ст. 145 НК РФ), в отчетном квартале выдававшие деловым партнерам счета-фактуры с НДС.

О том, кто по закону считается плательщиком налога, читайте в этом материале.

Срок подачи декларации по НДС за 4-й квартал 2018 года установлен на 25 января 2019 года включительно (это пятница). «Обособки» отчет не сдают (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Способ отправки — электронный. Выбор имеют только спецрежимники — налоговые агенты (из них исключительно те, численность сотрудников у которых за предшествующий год не превысила 100 человек и которые не выдавали и не получали счета-фактуры с НДС в качестве посредников).

О том, как подать декларацию при отсутствии возможности сдать ее электронно, читайте в статье «Как сдать отчет по НДС, если нет электронной отчетности?».

Электронно придется отправлять контролерам не только НДС-отчет, но и пояснения к нему. Об этом смотрите в публикациях:

Какой нужен бланк

Декларация НДС в 2018-2019 годах формируется на том же бланке, на котором мы отчитывались за предшествующие периоды. Он утвержден приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 с учетом изменений, внесенных приказом ФНС РФ от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696. Внесенные в него поправки действуют с 12.03.2017.

О хронологии последних корректировок в форме по НДС рассказано здесь и здесь.

И хотя новшеств немало, они носят больше технический характер (видоизменены штрихкоды и таблицы отчета, введены новые строчки и т. д.).

Подробнее о способах, сроках и форме сдачи отчетности по НДС читайте в этой статье.

Формируем отчетность по НДС за 4 квартал 2018 года

Вспомним основные правила заполнения декларации по НДС:

  • Титульник и раздел 1 оформляют все, кто обязан отчитываться по НДС.
  • Разделы 2–12, а также приложения к разделам 3, 8–9 оформляйте, только если у вас были соответствующие хозоперации. Если таковых не было, незаполненные листы к отчету не прикладывайте.
  • Разделы 8–9 оформляют плательщики НДС, ведущие книги покупок и продаж. В листы 8–9 попадут все сведения из этих регистров, в т. ч. по корректировкам и исправлениям.
  • Разделы 10–11 — для посредников, включая неплательщиков НДС. Эти листы идентичны разделам 8–9, однако информация для них берется из иного источника — журнала учета счетов-фактур.
  • Раздел 12 — прерогатива неплательщиков НДС, оформляющих счета-фактуры с обозначенным строкой налогом. Те, кто не уплачивает налог (или освобожден от него), в случае выписки счета-фактуры с НДС представляют контролерам декларацию, состоящую из титула, разделов 1 и 12.

Образец декларации по НДС за 4 квартал 2018 года, заполненный на основании примера, можно скачать в материале «Какой порядок заполнения декларации по НДС (пример, инструкция, правила)».

ВАЖНО! Оформляя налоговую декларацию по НДС, проверьте, корректно ли указаны коды вида операций (КВО) в налоговых регистрах по НДС. Нестыковки в КВО, внесенных в книги покупок, продаж и журналы учета счетов-фактур, приведут к тому, что отчетность не пройдет форматно-логическую проверку и будет приравнена к несданной.

НДС-декларация — одна из самых сложных. Однако даже с серьезной проблемой можно справиться, если рядом есть компетентная поддержка профессионалов.

Разделы декларации по НДС за 4 квартал 2018 года вам помогут заполнить рекомендации наших экспертов:

А если вы практикуете раздельный учет, загляните сюда. Не забудьте перед отправкой отчета проверить корректность его заполнения, используя бухрегистры и контрольные соотношения, рекомендуемые ФНС. Иначе не исключено, что отчетность не будет принята, а налоговики не замедлят наложить штрафы.

Упрощенная или нулевая декларация — как правильно

Если в 4 квартале 2018 года у вас не было хозопераций, отражаемых в декларации по НДС, можно ее не оформлять, а вместо этого заполнить упрощенный отчет. Его форма введена приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Это рекомендуют сами чиновники (письмо Минфина РФ от 10.03.2010 № 03-07-08/64). Однако для того чтобы воспользоваться такой возможностью, необходимо соблюсти ряд условий.

О том, какие это условия, читайте в этой статье. А здесь вы найдете заполненный образец упрощенной декларации за 4-й квартал 2018 года.

ВАЖНО! Если необходимые условия не соблюдены, придется составлять нулевку по НДС. О том, как это сделать, расскажет наша публикация. Не забудьте, что за несдачу нулевого отчета тоже предусмотрена административная и налоговая ответственность.

Подходит время 4 декларационной кампании по НДС за 2018 год, а проблем меньше не становится. Давайте справляться с трудностями вместе! В нашей рубрике «Декларация НДС 2018-2019» вас всегда ждут актуальные материалы, а наши эксперты помогут разобраться с самыми каверзными вопросами. Вы сможете задать их через форму отправки сообщений, расположенную под каждой статьей, или на нашем профессиональном форуме. Мы ждем и профессионалов, и новичков!

Бланк новой налоговой декларации по НДС за 2018 год

Онлайн-сервис
подготовки налоговой декларации по НДС
за 1, 2, 3 и 4 квартал 2018 года

Сервис позволяет:

  1. Подготовить отчет
  2. Сформировать файл
  3. Протестировать на ошибки
  4. Распечатать отчет
  5. Отправить через интернет!

Скачать форму декларации по НДС 2018 в MS EXCEL

С отчетности за 1 квартал 2017 года действует новая форма Декларации по налогу на добавленную стоимость. Она утверждена приказом ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ «О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@», вступившим в силу с 12.03.2017.

Декларация по НДС за 2017-2018 годы в MS Excel

Скачать образец формы декларации

Декларация по НДС за 2016 год в MS Excel

Скачать образец формы декларации

Декларация по НДС заполняется автоматически в программе Бухсофт: Предприятие, Бухсофт: Предприниматель, а также в сервисе Бухсофт Онлайн.

Срок предоставления и сдачи декларации по НДС, уплаты налога

Плательщики НДС, налоговые агенты, а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, должны сдавать декларации по НДС и перечислять налог до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом по электронным каналам связи.

Напомним, декларация по НДС сдается налогоплательщиками 4 раза в год — поквартально. Поэтому подготовить и сдать ее в налоговую инспекцию необходимо четыре раза: за 1 квартал не позднее 25 апреля 2018 года, за 2 квартал не позднее 25 июля 2018 года, за 3 квартал не позднее 25 октября 2018 года и за 4 квартал не позднее 25 января 2019 года.

Приказом ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ внесены несколько изменений в форму НДС:

  • в Приложении 1 к разделу 8 (продолжение) и в Продолжении раздела 8 поле 150 «Номер таможенной декларации» разбито на несколько полей, каждое из которых имеет такой же код. При этом изменено наименование поля на «Регистрационный номер таможенной декларации»
  • на некоторых страницах декларации заменены штрих-коды;
  • на титульном листе убрали «место для печати».

Ранее, федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ, в форму налоговой декларации по НДС были включены разделы, содержащие сведения, указанные в следующих документах:

  • в книге покупок и книге продаж налогоплательщика;
  • в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении налогоплательщиком (налоговым агентом) предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров на реализацию и (или) приобретение от своего имени, на основе договора транспортной экспедиции, а также при выполнении функции застройщика. При этом указываются сведения в отношении указанной деятельности;
  • в выставленных счетах-фактурах. Это положение распространяется на лиц, не являющихся налогоплательщиками или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при осуществлении не облагаемых НДС операций.

Кроме того, налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой данного налога, должны подавать декларацию по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, в случае выставления и (или) получения счета-фактуры при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица в следующих случаях:

  • на основе посреднических договоров на реализацию и (или) приобретение от своего имени;
  • на основе договора транспортной экспедиции при условии исчисления базы в отношении доходов в виде вознаграждения за исполнение такого договора в соответствии с гл. 23, 25, 26.1 и 26.2 НК РФ;
  • при выполнении функции застройщика.

В налоговую декларацию по НДС включаются сведения, имеющиеся в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.

ФНС России приказом от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ утвердила новый формат файла электронной отчетности. Номер версии настоящего формата 5.05, часть III.

В комплексных программах Бухсофт Предприятие, Бухсофт Упрощенная система и Бухсофт Предприниматель, а также в сервисе Бухсофт Онлайн можно сформировать файл электронной отчетности декларации по НДС в новом формате XML.

Сформированный файл должен быть представлен по системе сдачи отчетности через Интернет.

Правила оформления декларации по налогу на добавленную стоимость прописаны в Приложении №2 к Приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в ред. 20.12.2016).

Инструкции для создания декларации по НДС в Бухсофт:

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о