Взносы с ип с работниками



Содержание страницы

ИП на УСН с работниками может уменьшать налог на взносы, уплаченные за себя

Минфин разрешил уменьшать налог на обязательные взносы, которые ИП на УСН с работниками уплатил за себя в социальные фонды. Как правильно вычесть платежи из налогов — об этом поговорим подробнее.

Разъяснительная работа Минфина продолжается. На этот раз «финансисты» рассказали, как снизить сумму налогов за счёт обязательных платежей. Письмо № 03-11-11/68788 с 22 ноября 2016 доступно на официальном сайте ведомства. Правда, описанная техника подойдёт только для компаний, применяющих УСН.

Фирма на УСН, которая заплатила пенсионные и страховые взносы, может вычесть эту сумму из платежа за налоги – за весь год или из аванса. При этом максимальный размер уменьшения налога за счёт платежей – 50%.

ИП на УСН так же может пользоваться этим преимуществом. Неважно, нанимает ли он сотрудников или работает сам на себя.

Как правильно вычесть платежи из налогов

Платежи по взносам с 2017 года стали ежемесячными, а не как ранее – раз в год или авансами. Налоги уплачиваются ежеквартально. Предприниматель может «приобщить» сумму взносов к любому квартальному платежу УСН либо же вычесть её из годового налога.

При этом платежи за прошлый год учитываются при уплате налогов за текущий. Но это применимо только к отчислениям за декабрь месяц, срок платежа по которым – 16 января следующего года. Это правило вытекает из пп.1 п.3.1 ст.346.21 НК РФ:

  • компания на УСН «Доходы»;
  • уменьшает сумму начисленного за период налога или аванса по нему;
  • на сумму взносов, уплаченных в этом налоговом периоде.

ИП на УСН «Доходы» сможет уменьшить налог со всех фиксированных взносов. Фиксированным взносом по НК признаётся в т. ч. и 1% с дохода более 300 тыс. руб.

Соответственно ИП уменьшит сумму налогов за счет:

  • фиксированного взноса за себя — 23,4 тыс.руб. за 2017,
  • взноса за каждого сотрудника в 30% от зарплаты,
  • взноса с суммы, превышающей 300 тыс. руб.

НОВЫЕ ФОРМЫ .РФ

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

Как закрыть ИП с работниками в 2018 году, закрытие ИП с сотрудниками

Известно, что ИП без работников может подать заявление по форме Р26001 на прекращение своей деятельности без предварительного погашения долгов и представления в налоговую справки из пенсионного фонда об отсутствии задолженности. Наличие задолженности по налогам и страховым взносам не является основанием для отказа в государственной регистрации прекращения деятельности ИП. Уплата задолженности перед налоговой и фондами в этом случае производится после закрытия ИП в установленные законом сроки.

В случае же, когда ИП привлекал на работу сотрудников, необходимо произвести увольнение и полный расчет со всеми сотрудниками, а также отчитаться по страховым взносам в ПФР и ФСС по каждому сотруднику до подачи в ИФНС документов на прекращение деятельности ИП (п. 15 ст. 15 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

Пошаговая инструкция по закрытию ИП с работниками 2018

2. Уведомить в письменной форме службу занятости не позднее, чем за две недели до первого увольнения по данному обстоятельству (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.91 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»).

3. Внести записи в трудовые книжки с формулировкой: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ст. 81 ТК РФ»;

4. Подготовить и выдать работникам необходимые документы в соответствии со ст. 62 ТК РФ;

5. Предоставить персонифицированную отчетность и расчеты по страховым взносам в ПФР (форма РСВ-1) и ФСС (форма 4-ФСС), после чего в течение 15 календарных дней уплатить все необходимые отчисления;

6. Сняться с учета в ФСС, после расторжения трудового договора с последним из работников, путем подачи соответствующего заявления и документов, подтверждающих увольнение. При отсутствии недоимки по платежам, ФСС снимает ИП с учета, по истечении 14 календарных дней.

Внимание! Если подать персонифицированную отчетность и расчеты по страховым взносам в ПФР и ФСС после закрытия ИП, либо в день подачи документов в ИФНС, либо позже, законом предусмотрен штраф в размере 1000 руб. за каждый расчет (п.1 ст. 46 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

7. Следующим шагом после снятия ИП с учета в качестве работодателя будет регистрация прекращения деятельности в качестве ИП путем подачи заявления Р26001 в налоговую инспекцию по месту регистрации. Подробная процедура закрытия ИП описана в статье – Как закрыть ИП в 2018 году.

Статьей 230 НК РФ установлено, что ИП с работниками предоставляют в налоговый орган по месту своего учета справки 2-НДФЛ ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Каких-либо иных сроков сдачи формы 2-НДФЛ для ИП, прекращающих свою деятельность, Налоговым кодексом не установлено.


Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

Взносы ИП в Пенсионный Фонд России

Взносы в пенсионный фонд для ИП с 2018 года принимаются не внебюджетным фондом, а ФНС, ранее зарегистрировавшей учредителя. Изменился и порядок расчета платежа «за себя» – его размер больше не зависит от МРОТ.

Обязанность по отчислению взносов во внебюджетные фонды

​Ведение предпринимательской деятельности подразумевает не только получение прибыли, но и постоянное формирование отчетности, внесение обязательных взносов.

ИП с работниками и без таковых должны перечислять следующие страховые взносы:

  1. В пользу пенсионного фонда;
  2. В пользу фонда медицинского страхования;
  3. По страхованию в период осуществления материнства или на период временной нетрудоспособности;
  4. По обязательному страхованию от травматизма (несчастные случаи и заболевания, связанные с профессиональной трудовой функцией).

Размеры указанных платежей разнятся в зависимости от их назначения.

По общему правилу, взносы во внебюджетные фонды уплачиваются ИП в пользу работников, осуществляющих трудовую функцию по:

  • возмездным гражданско-правовым договорам;
  • трудовым соглашениям;

Особенности уплаты взносов:

  1. Даже не имея штата работников ИП должен формировать отчетность перед фондами, поскольку так или иначе сам учредитель будет являться единственным сотрудником компании, на которого распространяются общие правила;
  2. Предприниматели, оформившие отношения с сотрудниками посредством гражданско-правовых договоров обязаны вносить в их пользу взносы только в ФОМС и ПФР, если таковые предусмотрены по условиям действующего между ними соглашения.

Совет. Отправлять отчеты и оплачивать все необходимые взносы вы можете в автоматическом режиме, без привлечения бухгалтера. Для этого вам просто нужно зарегистрироваться в онлайн сервисе «Мое Дело», который станет для вас незаменимым помощником в вопросах уплаты налогов, обязательных отчислений и взносов.

  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

Новеллы 2018 года

Начало 2018 года повлекло вступление в силу некоторых поправок, касающихся отчислений взносов в ПФР предпринимателем за себя, в частности:

  1. Размер взносов больше не привязан к действующему минимуму оплаты труда;
  2. Предприниматели, имеющие выручку, превышающую лимит в 300 тыс. уплачивают дополнительный процент (все, что сверх лимитированного дохода облагается 1%) – в дальнейшем такой принцип расчета позволит уменьшить финансовую нагрузку);
  3. Законодательный регламент устанавливает объем платежей, необходимых к уплате по пенсионному обеспечению на последующие три года:
  • В текущем (2018) году – около 26 тыс. рублей;
  • 2019 – порядка 29 тыс. рублей;
  • 2020 – от 32 тыс. рублей;
  1. Помимо минимального размера отчислений действуют еще и пороги максимума: предприниматели не должны вносить платежи 8-ми кратно превышающие фиксированный размер (то есть, не более 212.360 тыс. рублей);

Поправки дополнительно затронули следующие аспекты:

  • Изменилась адресность платежей: теперь они переводятся не в ПФР, а в пользу ФНС, где ранее ИП совершил постановку на учет;
  • Скорректированы прежде действовавшие коды бюджетной классификации: во время заполнения отчетности необходимо указать актуальные данные.

Изменения не коснулись следующих моментов:

  • Формы отчетности;
  • Сроков внесения платежей.

Особенности исчисления взносов для ИП

Порядок исчисления взносов будет зависеть от выбранной ИП системы налогообложения. Предприниматель, чья выручка превышает 300 тыс. рублей должен дополнительно уплатить 1% взнос с разницы. Указанную сумму можно определить по следующему алгоритму:

  1. Общая система:
  • При расчете применяется выражение: доп. взнос = (доход — 300 тыc. рублей)*1%;
  • Налогоплательщик вправе сократить налоговую базу на сумму, приходящуюся на профессиональные вычеты;
  • Определить перечень сумм, входящих в объем доходов можно по статье 210 НК РФ;
  1. ЕНВД:
  • Взнос рассчитывается от величины вмененного дохода;
  • Предприниматель должен учитывать специальные коэффициенты (К1, К2);
  1. Единый сельскохозяйственный налог:
  • Взнос во внебюджетный фонд рассчитывается с того же дохода по которому удерживался обязательный налоговый сбор;
  • Указанная система при определении взноса в пользу пенсионного обеспечения не учитывает расходы;
  1. Упрощенная система:
  • Для расчета применяется выражение: доп. сбор = (доход — расход — 300 тыс. рублей)*1%;
  • Для определения сумм дохода следует обратиться к статье 346.15 НК РФ;
  1. Совмещенный режим:
  • Итоговая сумма дохода рассчитывается путем суммирования таковых по каждому из используемых налоговых режимов;
  • Дополнительный взнос удерживается с получившейся суммы за минусом 300 тыс. рублей;
  1. Патентная система:
  • Система отличается тем, что предприниматель должен заранее определить перспективный доход за текущий год;
  • Для исчисления потенциальной выручки используют статьи 346.47, 346.51 Налогового кодекса);
  • Сумма годового дохода, рассчитанная на перспективу может быть соразмерно уменьшена, если ИП было ликвидировано и срок патента не истек.

Фиксированный платеж

За предпринимателем, не имеющим штата сотрудников, сохраняется обязанность формирования отчетности по пенсионному обеспечению, так как учредитель должен наравне со всеми вносить платежи в ПФР за себя.

Учредитель, зарегистрированный в форме ИП, вносит следующий объем платежей:

  • Фиксированный платеж «за себя» в Пенсионный фонд – около 26 тыс. рублей;
  • Сбор в обеспечение медицинского страхования;
  • Дополнительный 1% сбор от суммы выручки, превышающей порог в 300 тыс. рублей.

В отношении способа уплаты обязательных взносов у ИП имеется следующая альтернатива:

  • Учредитель вправе исполнить обязанность единым платежом;
  • Предприниматель может ежеквартально равными частями погашать обязанность.

ИП с работниками: как и сколько платить

ИП, как и другие существующие организационно-правовые формы (юридические лица), обязан вносить платежи по пенсионному обеспечению за каждого работника, находящегося в его штате.

Если у предпринимателя возникла необходимость в найме и содержании персонала, ему следует предварительно заявить о присвоении статуса работодателя.

В отношении обязательных платежей во внебюджетные фонды действуют нижеуказанные тарифы:

  1. В пользу Пенсионного фонда – 22%;
  2. В пользу медицинского страхования – 5,1%.

При уплате добровольных взносов на случай наступления временной нетрудоспособности или осуществлением материнства применяется тариф, кратный 2,9%.

Размер вышеприведенных отчислений устанавливается в индивидуальном порядке на каждого работника, поскольку зависит от:

  • Тарифов, действующих в отчетный период;
  • Величины зарплаты или иного дохода, выплачиваемого ИП своему работнику.

Сроки уплаты и ответственность за неисполнение обязанности

Законодатель устанавливает императивные сроки, обязательные к соблюдению каждым ИП:

  1. 31 декабря – последний срок для внесения взноса во внебюджетный фонд (если учредитель решил погасить обязанность единым платежом за весь год);
  2. При ежеквартальном варианте формирования отчетности и уплате взноса действуют следующие периоды (указаны за 2018 год):
  • 1 квартал – 1.01-31.03;
  • 2 квартал – 1.04-30.06;
  • 3 квартал – 1.07-30.09;
  • 4 квартал – 1.10-31.12.

Если предприниматель имеет выручку выше трехсот тысяч рублей, то он также должен внести дополнительный взнос с разницы – до 1.07 следующего года.

ИП, не отработавшие полный год уплачивают взнос только за фактически отработанное время (если постановка на учет или ликвидация бизнеса произошла не с начала года).

Несоблюдение сроков внесения сборов во внебюджетные фонды чревато такими последствиями, как:

  1. Штраф 5% от размера неуплаченной вовремя суммы (но не более 30% от таковой);
  2. НК РФ указывает на то, что сумма штрафа за нарушение сроков предоставления отчетности и осуществления расчетов не может быть меньше 1 тыс. рублей;
  3. Умышленные действия по занижению финансовой базы, от которой исчисляется размер взноса влекут последствия в виде 40% штрафа от недоплаченной суммы;
  4. 200 рублей – штраф за каждый несвоевременно сданный документ по взносам.

Исключительные случаи

Регламент содержит указания на исключительные случаи, позволяющие предпринимателю не производить обязательных платежей во внебюджетный фонд до тех пор, пока такие обстоятельства не перестанут существовать. К их числу относятся:

  1. Осуществление ухода за малолетним воспитанником до достижения им 1,5 годовалого возраста (действует ограничение – суммарно не более 6 лет на всех детей);
  2. Учредитель (ИП) ухаживает за:
  • Ребенком, имеющим статус инвалида;
  • Лицом с первой группой инвалидности;
  • Лицом, возраст которого превышает 80 лет;
  1. Несение службы в рядах вооруженных сил России;
  2. Заявление о приостановке ведения деятельности адвокатского бюро (кабинета);
  3. Предприниматель, проживает вместе со своим военнослужащим супругом (супругой), направленным по контракту в районы, где первый не имеет возможности осуществлять трудовую функцию;
  4. Предприниматель постоянно проживает за рубежом в консульстве РФ совместно с супругом (супругой), который выступает дипломатическим (консульским) работником.

Заключение

Предприниматель, действующий как ИП, должен вести отчетность и регулярно уплачивать взносы в Пенсионный фонд вне зависимости от наличия у него штата сотрудников. За несвоевременное исполнение обязанности или умышленное занижение отчетной базы к нему применяются штрафные меры воздействия.

С 2018 года изменился порядок исчисления взноса «за себя»: фиксированный размер отвязан от МРОТ и индексируется Правительством. На практике такая новелла уже свидетельствует о снижении финансовой нагрузки (по сравнению с той суммой, что получилась бы при расчете с использованием минимума оплаты труда).

Все взносы ИП в пенсионный фонд РФ в 2018 году

Взносы в пенсионный фонд для ИП за самого себя (учредителя) претерпели некоторые изменения в текущем году и больше не зависят от минимального размера оплаты труда. Теперь участник рынка, действующий в качестве ИП должен вносить фиксированные платеж в Пенсионный фонд и дополнительно уплачивать 1% сбор с того объема дохода, который превысил 300 тыс. рублей. На первый взгляд кажется, что новелла лишь усугубляет и без того сложное положение предпринимателей, однако, по утверждению аналитиков нововведение со временем благотворно скажется на бюджете бизнесмена, поскольку индексация сбора будет меньше, чем МРОТ, на котором ранее базировался взнос. Платежи в ПФР, производимые за сотрудников, нанятых в штат ИП, остаются без изменений.

Что представляют собой страховые взносы

С момента внесения сведений о вновь зарегистрированном индивидуальном предпринимателе уполномоченный налоговый орган обязан уведомить об этом внебюджетные фонды, к числу которых относится и Пенсионный фонд РФ.

Согласно букве закона за каждым участником рынка, осуществляющем хозяйственную деятельность в форме ИП предполагается обязательное отчисление сборов в пенсионный фонд по следующему перечню:

  • С выплат и вознаграждений работников по трудовому договору;
  • С выплат и вознаграждений работников по гражданско-правовому договору;
  • Страховые взносы за самого себя, как единственного сотрудника (учредителя ИП).

Также учредитель ИП обязан отчитываться и совершать уплату сбора по обязательному медицинскому страхованию.

Взносы, связанные с временной нетрудоспособностью или материнством, уплачиваются по личному усмотрению предпринимателя, поскольку не являются обязательными по нормативному регламенту. Однако их уплата позволит получать отчисления из соответствующего внебюджетного фонда (ФСС) при наступлении больничного или иного события, оговоренного в законе.

Пенсионные взносы для ИП: особенности

При ведении предпринимательской деятельности актуально учитывать следующие особенности:

  1. После постановки на учет в качестве ИП на юридический адрес учредителя должно прийти письмо с ПФР, указывающее о внесении сведений о нем в базу данных внебюджетного фонда;
  2. Если по истечении срока, равного одному месяцу, ИП не получил уведомления от ПФР, то он должен самостоятельно явиться для внесения соответствующих сведений;
  3. Учредитель ИП должен формировать сведения для ПФР за каждый отчетный период вне зависимости от того, ведет он хозяйственную деятельность или нет;
  4. Даже если предпринимательская деятельность приносит ее владельцу убытки, за ним сохраняется обязанность по уплате взносов во внебюджетные фонды;
  5. Несмотря на адресность платежей, уплачивать их следует в ФНС, который зарегистрировал ИП (это правило считается новым с текущего года);
  6. В некоторых случаях учредитель ИП с работниками может применять пониженные тарифы по пенсионным взносам (правило не распространяется на взносы «за себя»);
  7. Поскольку с текущего года ИП должен осуществлять дополнительный пенсионный сбор с суммы выручки, которая превысила 300 тыс. рублей, то при формировании платежного поручения по тарифу в 1% безопаснее использовать новый КБК;
  8. Обязательные к осуществлению платежи во внебюджетные фонды сохраняются до момента внесения записи в ЕГРИП об исключении из него ИП, поэтому учредитель должен в кратчайшие сроки уведомить ПФР о прекращении деятельности, чтобы избежать начислений;
  9. Если учредителем ИП является пенсионер, то перед ним сохраняется обязанность по внесению взносов в ПФР, даже если он:
  • Получает пенсию по старости;
  • Трудоустроен в другой организации, которая производит вышеуказанные отчисления в его пользу.

Изменения 2018 года

С начала 2018 года был внесен ряд поправок по исчислению взноса учредителем ИП за себя, которые коснулись следующих моментов:

  1. Размер взносов в ПФР не зависит от МРОТ;
  2. Госдума установила размер платежей по пенсионному обеспечению для ИП на ближайшие три года:
  • 2018 год – 26 тыс. 545 рублей;
  • 2019 год – 29 тыс. 354 рубля;
  • 2020 год – 32 тыс. 448 рублей;
  1. Если доход предпринимателя свыше лимита в 300 тыс. рублей, то ему необходимо делать дополнительные отчисления (эквивалентные 1% с разницы);
  2. Существуют рамки, которые устанавливают предельный размер ежегодного пенсионного взноса (он не должен превышать более чем в 8 раз действующий фиксированный размер, иначе говоря лимит равен 212 тыс. 360 рублям).

Вышеуказанные изменения по существу отражают следующие последствия:

  • Не изменились сроки и формы отчетности;
  • Дабы уменьшить размер отчислений законодатель несколько меняет принцип установления фиксированных ставок по взносам;
  • Взносы, которые ранее принимал сам внебюджетный фонд (ПФР, ФОМС, ФСС) теперь уполномочен принимать налоговый орган по месту регистрации ИП;
  • Были внесены изменения по кодам бюджетной классификации (чему стоит уделить особое значение при заполнении отчетности).

Взносы в ПФР для ИП с работниками

При расчете величины отчислений по пенсионному обеспечению, предполагаемых к уплате ИП за каждого нанятого им работника законодатель не делает исключений по организационно-правовой форме. То есть, индивидуальный предприниматель (как и юридическое лицо) определяет их размер исходя из:

  1. Объема полученных доходов;
  2. Действующих на момент расчета тарифов.

Платежи в Пенсионный фонд и иные внебюджетные фонды имеют следующие размеры:

  • 22% — по обязательному пенсионному страхованию;
  • 2,9% — по добровольным взносам, связанным с временной нетрудоспособностью или материнством;
  • 5,1% — взносы по медицинскому страхованию.

Взносы в ПФР учредителем за себя

Бизнесмен, действующий в качестве ИП и не имеющий штата сотрудников должен производить отчисления только за себя.

В рамках законодательных требований ИП необходимо осуществлять следующие платежи «за себя»:

  1. По обязательному пенсионному страхованию (порядка 26 тыс. рублей);
  2. Дополнительный сбор, равный 1% (рассчитывается с дохода, который превысил лимит в 300 тыс. рублей);
  3. По обязательному медицинскому страхованию.

ИП без работников вправе вносить платежи:

  • Одним платежом за весь год;
  • За каждый квартал (разбив платеж на 4 части).

Сроки внесения сборов в ПФР

При уплате фиксированных платежей в Пенсионный фонд установлены следующие сроки:

  • 31 декабря – для уплаты базовых взносов по пенсионному обеспечению «за себя»;
  • 1 июля – крайний срок внесения пенсионного сбора с выручки, превышающей 300 тыс. рублей;

Указанные сроки могут несколько сдвинуться, если выпадают на выходной день, тогда ИП должен внести платеж в ближайший рабочий день, следующий за императивной датой.

Расчет пенсионных взносов для ИП

Расчет дополнительного пенсионного взноса, который подразумевает удержание 1% напрямую зависит от дохода, определить который возможно после выяснения используемой системы налогообложения.

Объем сбора определяется по одному из следующих алгоритмов:

  1. Общая система налогообложения:
  • К расчету принимаются доходы, допустимые 210 статьей НК РФ;
  • Возможно уменьшение налоговой базы на размер профессиональных вычетов;
  • Формула выгладит так: (доход-300 тыс. рублей)*1%
  1. «Упрощенка»:
  • На практике алгоритм определения доходов реализуется по статье 346.15;
  • Могут возникнуть споры по вопросу расчета, поскольку общепринятая методика расходится с судебной практикой;
  • Формула выглядит так: (доход-расход-300 тыс. рублей)*1%
  1. ЕНВД:
  • К расчету принимается вмененный доход;
  • Дополнительно используются коэффициенты К1 и К2;
  1. ЕСХН:
  • При расчете необходимо ориентироваться на доходы, с которых фактически удерживается единый налоговый сбор, предусмотренный для этой системы;
  • Расходы при определении размеров пенсионного взноса не учитываются;
  1. Патентная система:
  • Учитывается доход за грядущий год, рассчитанный на перспективу (определить его можно по статьям 346.47, 346.51 НК РФ);
  • Допустимо пропорциональное уменьшение вероятного годового дохода, на случай, если предприниматель заявил о ликвидации, не отработав до конца весь срок патента;
  1. Совмещенные режимы:
  • Необходимо определить доходы по каждому из используемых режимов;
  • Получившаяся сумма станет базой для удержания 1% взноса.

Поскольку в отношении упрощенной и общей системы налогообложения были приняты специальные судебные решения, то индивидуальные предприниматели их использующие, вправе претендовать на возврат излишне уплаченных сумм.

В каких случаях ИП освобождается от пенсионных взносов

По общему правилу, даже не имея сотрудников, ИП будет ежеквартально отчитываться перед ПФР и вносить соответствующие платежи за себя, как за единственного работника организации, однако существуют исключительные случаи, позволяющие налоговому субъекту воздержаться от указанных сборов, в их числе следующие обстоятельства:

  1. Предприниматель был призван для несения службы в вооруженных силах РФ;
  2. Учредитель ИП пребывает в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (но суммарно не более 6 лет на всех воспитанников);
  3. ИП занимается уходом за:
  • Лицом, имеющим первую группу инвалидности;
  • Лицом, возраст которого достиг 80 лет;
  • Ребенком-инвалидом;
  1. Предприниматель совместно с супругом (супругой), коим является дипломатический или консульский работник проживает на постоянной основе за границей в торговых или иных консульствах РФ;
  2. Предприниматель проживает совместно с супругом (супругой)-военнослужащим в местностях, куда второй был отправлен по условиям контракта, а первый не имеет возможности трудиться;
  3. Приостановление деятельности адвокатского кабинета (в течение всего периода такой приостановки).

КБК, которые использует в 2018 году ИП на ЕНВД

При перечислении в бюджет налогов ИП обязательно указывает в платёжном документе КБК. Не являются исключением и предприниматели, уплачивающие единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Верно проставленные КБК гарантируют, что платёж будет правильно обработан, зачислен по назначению, а у государственных структур не возникнет ненужных вопросов к налогоплательщику.

Что такое ЕНВД для ИП

Единым налогом на вменённый доход (ЕНВД) называется особый налоговый режим для малого бизнеса, включая ИП. Смысл его состоит в том, что один раз в квартал предприниматель делает фиксированные платежи, основанные на таких его показателях как вид деятельности, число используемых им адресов, задействованных в процессе средств производства (например, автомобилей, если он специализируется на грузоперевозках) и наёмных работников. На основе полученных данных определяется размер предполагаемого ежемесячного дохода ИП по умолчанию, от которого и рассчитывается сумма налога к уплате. При этом фактический доход плательщика ЕНВД может быть как больше «теоретического» дохода, так и меньше его.

Перечень видов деятельности, при которых можно применять ЕНВД, приведён в Налоговом кодексе РФ, а как именно использовать этот налоговый режим в конкретном регионе, выбирают местные власти. Они же устанавливают один из коэффициентов (К2), определяющий окончательную сумму вменённого плательщику ЕНВД дохода и, соответственно, налога к уплате.

Применение ЕНВД избавляет ИП от необходимости рассчитывать налог самостоятельно — достаточно лишь знать свою сумму и вовремя её уплачивать. А если его фактический доход выше вменённого, это позволяет законным путём снизить налоговую нагрузку.

Из минусов этого налогового режима можно выделить необходимость сдавать налоговую отчётность чаще, чем на большинстве других налоговых режимов, доступных ИП. Декларации по ЕНВД подаются каждый квартал, в то время как на упрощённой системе — раз в год, на едином сельскохозяйственном налоге — раз в полгода, а на патентной системе этого и вовсе не требуется. Больший объём отчётности предполагает только общая система, на которой декларации подаются также ежеквартально и по двум видам налогов — НДФЛ и НДС.

Однако уплатой единого налога обязательства ИП на ЕНВД перед государством не ограничиваются. Если у него нет работников, он должен также делать социальные отчисления за себя. А когда работники есть — платить налоги и страховые взносы придётся и за них.

Для каждого из этих платежей используется свой КБК.

Видео: ЕНВД и его особенности

Что такое КБК и какие из них используются на ЕНВД

Кодом бюджетной классификации (КБК) идентифицирует любые платежи, адресованные в государственный бюджет и внебюджетные фонды: налоги, страховые взносы за себя и работников, пени, штрафы, госпошлины.

КБК представляет собой комбинацию из двадцати цифр, которая неспециалисту ни о чём не говорит. Но работники соответствующих государственных структур именно с её помощью распознают платежи, определяя, кому каждый из них адресован, откуда поступил и на какие цели может быть в соответствии с законом направлен.

Вникать, что означает каждая цифра в КБК, рядовому плательщику необязательно. Достаточно знать свои актуальные КБК и правильно указывать их в платёжках.

Видео: последствия неверного указания КБК в налоговой платёжке

КБК по ЕНВД для уплаты налогов ИП

В 2018 году для уплаты ЕНВД используется КБК — 182 1 05 02010 02 1000 110.

Указанный выше код бюджетной классификации един для всех плательщиков этого налога вне зависимости от того, есть ли у них работники или нет. Наличие работников и их количество — физические показатели деятельности ИП, влияющие в числе других на сумму вменённого дохода и исчисляемого на её основе налога. Но отдельный КБК для налогов с предпринимателей с работниками, применяющими ЕНВД, не предусмотрен.

КБК для налоговых платежей ИП за работников

ИП, использующие в своей деятельности наёмный труд, являются налоговыми агентами своих работников, включая привлекаемых по гражданско-правовым договорам, и обязаны удерживать из причитающейся им зарплаты и иных выплат НДФЛ и перечислять его в бюджет.

Для перечисления НДФЛ за работников в 2018 году все ИП и организации независимо от формы налогообложения используют КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Индивидуальный предприниматель, имеющий наёмных работников, обязан удерживать НДФЛ с выплачиваемой им зарплаты и перечислять сумму налога в бюджет

КБК по ЕНВД при оплате пеней и штрафов ИП

По общему правилу для выплаты пени или штрафа используется в целом тот же КБК, что и для налога, но четырнадцатая от начала (или седьмая, если считать от конца кода) цифра с единицы заменяется на двойку, когда уплачивается пеня, и тройку в случае погашения штрафа.

Таким образом, КБК по ЕНВД выглядят так:

  • 182 1 05 02010 02 1000 110 — для собственно налога;
  • 182 1 05 02010 02 2000 110 — для пени;
  • 182 1 05 02010 02 3000 110 — для штрафа.

Аналогичный порядок действует и в отношении НДФЛ, уплачиваемого ИП на ЕНВД, с доходов его работников:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 — налог;
  • 182 1 01 02010 01 2000 110 — пеня;
  • 182 1 01 02010 01 3000 110 — штраф.

Это же правило применяется и к страховым взносам, но здесь есть свои исключения, для которых оно не работает.

КБК по страховым взносам ИП на ЕНВД за себя и работников

КБК по страховым взносам за работников довольно много, их оптимально представить в виде таблицы.

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о