Ип какой налог



Содержание страницы

Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

Прежде чем начать собственное дело, всегда требуется разработать бизнес-план будущего предприятия. И в этих расчетах особое внимание необходимо уделить вопросу, какие налоги платит ИП.

От чего зависят вид и размер налогов

Дело в том, что в структуре расходов любого бизнеса расходы на оплату налогов, и отчислений во внебюджетные фонды занимают значительную долю. Поэтому крайне важно правильно их рассчитать еще на стадии запуска бизнеса.

Налоги ИП зависят от выбранного им режима налогообложения. В зависимости от этого он может платить один налог раз в год или совершать налоговые отчисления по нескольким направлениям ежеквартально.

Отметим, что на сегодняшний день индивидуальный предприниматель, как правило, самостоятельно выбирает удобный вид налогообложения, так что какие налоги платит ИП, чаще всего решает он сам.

Большинством применяются специальные налоговые режимы, которые предусматривают упрощенный порядок ведения бухгалтерской документации, меньший объем налоговой отчетности, а так же минимальное количество платежей.

Возможность применения того или иного специального режима зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также объемов выручки, количества наемных сотрудников. Кроме того, законодательство не запрещает ИП применять и общий режим налогообложения, а в некоторых случаях он обязан использовать только его.

Таким образом, чтобы определить, сколько налогов платит ИП, стоит рассмотреть каждый из налоговых режимов более детально.

Режимы налогообложения

Общий режим

Используется индивидуальными предпринимателями нечасто, но все же в практике встречается. Его использование предусматривает следующие налоги:

  • на доходы физических лиц (НДФЛ), уплачиваемый со всех доходов предпринимателя;
  • на добавленную стоимость (НДС);
  • на недвижимое имущество, используемое в предпринимательских целях.

Таким образом, общий режим налогообложения предусматривает уплату как минимум двух налогов. В этом случае ИП платит НДС, а также НДФЛ за себя.

Налог на вмененный доход

На текущий момент ЕНВД носит добровольный характер, и предприниматель вправе самостоятельно выбрать данный режим или использовать иной. Этот налоговый режим предусматривает оплату единого налога с вмененного дохода, размер которого определяется по специальной формуле.

В расчет входит величина базовой доходности, которая устанавливается специальным распоряжением органов власти субъекта федерации, а также ряд коэффициентов, которые отражают специфику работы предпринимателя, например, режим работы, сезонность и т. д. и ставку налога.

Как показывает практика, налог, в момент его введения встреченный малым бизнесом в штыки, сейчас пользуется популярностью. Дело в том, что для успешного бизнеса данный налоговый режим часто не является серьезной финансовой нагрузкой и позволяет заранее планировать необходимую сумму отчислений.

Однако на начальном этапе ведения бизнеса, когда финансовые потоки еще недостаточно стабильны, уплата ЕНВД может вызвать определенные сложности. Поэтому наиболее выгоден такой вид налогообложения для стабильно работающих предпринимателей.

Отметим, что, в отличие от УСН, здесь нет опасности утратить право на использование данного режима при значительном увеличении доходов, разве только если штат работников превысит 100 человек или местные власти выведут вид деятельности из перечня видов, подпадающих под ЕНВД.

Патентная система

Данный режим предусматривает уплату фиксированного налога в виде оплаты стоимости патента на определенный вид деятельности на конкретный период времени. Стоимость патента устанавливается субъектами федерации, также они определяют перечень видов деятельности, которые могут использовать такую систему налогообложения.

Упрощенная система

Является самым распространенным вариантом в малом бизнесе. При этом предприниматель вправе выбрать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов.

В первом случае налог на доход ИП составляет 6% от всей полученной в отчетном периоде выручки. Во втором предусматривается уплата налога в размере 15% от суммы доходов, полученных в ходе предпринимательской деятельности, уменьшенных на сумму расходов, понесенных в этот период. В данном случае налог представляет собой налог на прибыль ИП.

Отметим, что в качестве расходов признаются только те, что входят в специальный перечень в Налоговом кодексе РФ, при этом данные расходы должны быть связаны непосредственно с предпринимательством.

Что выбрать

Таким образом, ответ на вопрос о налогах, которые должен платить предприниматель, порождает другой: какую систему выбрать налогообложения выбрать? Здесь всё зависит от предпринимателя, точнее, от специфики осуществляемой им деятельности.

Для некоторых контрагентов чрезвычайно важно, чтобы их контрагент ИП был плательщиком НДС. Например, многие федеральные компании, в том числе и с иностранным участием рассматривают коммерческие предложения только в том случае, если в стоимость входит налог на добавленную стоимость. Таким образом, для некоторых индивидуальных предпринимателей НДС является необходимостью, а значит, они вынуждены применять общий режим налогообложения.

Впрочем, законодательство не ограничивает возможности предпринимателей, использующих иные налоговые режимы, выставлять счета с НДС. В таком случае ИП должен выплатить НДС в установленном порядке, а также сдать отчетность по данному налогу. При этом не стоит бояться, что в таком случае ИП заставят перейти на ОСНО – таких норм в законодательстве нет.

Налоги ИП при УСН платить гораздо проще. Выбор иного специального налогового режима зависит также от интересов предпринимателя и от законодательной возможности его применения. В жизни нередко возникают ситуации, когда к одному виду деятельности применимо несколько систем налогообложения. В таком случае необходимо произвести детальные расчеты по каждой, при этом всегда надо исходить из самого пессимистичного сценария, что позволит максимально объективно определить привлекательность того или иного варианта.

Но не стоит забывать, что возможно повышение налогов для ИП, а также то, что предприниматель должен платить еще иные налоги, которые зависят от его положения, как гражданина, так и ИП.

Иные налоги предпринимателя

Независимо от используемой системы налогообложения, предприниматель должен осуществлять выплату некоторых иных отчислений.

Пенсионные взносы

Законодательством предусмотрены взносы ИП в Пенсионный фонд. При этом на размер и порядок уплаты данных взносов не влияет вид деятельности предпринимателя или используемая система налогообложения. Отметим также, что пенсионные взносы для ИП носит фиксированный характер и подлежат уплате раз в год.

Налог на имущество

Также в качестве гражданина индивидуальный предприниматель производит оплату имущественных налогов, например: транспортный, на недвижимость. Отметим, что налог на имущество может уплачиваться как собственником – гражданином, так и собственником – ИП, если имущество используется в коммерческих целях.

На практике чаще всего происходит выплата данного налога по первому сценарию. Отметим, что, находясь на общем режиме налогообложения, ИП должен платить налог на имущество именно как предприниматель, но в реальности такое происходит крайне редко. Что касается транспортного налога, то его уплата осуществляется в порядке, действующем для обычных граждан, при этом использование транспорта в коммерческих целях не оказывает какого-либо влияния.

Подоходный налог

Важно помнить, что подоходный налог с индивидуальных предпринимателей, использующих специальные налоговые режимы, не взимается. Законодательство исходит из того, что ИП получает все свои доходы от предпринимательской деятельности, при этом им производится выплата определенных налогов, поэтому взимание НДФЛ станет двойным налогообложением, что не допускается.

При этом обязанность платить НДФЛ ИП в 2018 году, как и ранее, возникает при использовании им общей системы налогообложения.

Налоги за работников

Предприниматель, использующий наемных работников, обязан выполнять обязанности налогового агента. Налоги ИП за работников выплачиваются в порядке, установленном законодательством для работодателей. Так, он должен осуществлять перечисления в бюджет подоходного налога со всех выплат своим работникам.

При этом, если налоговый режим освобождает индивидуального предпринимателя от НДФЛ, то уплата данного налога за работников остается обязательной.

Также обязательный характер носят отчисления и взносы во внебюджетные фонды. Следует помнить, что, если за себя предприниматель платит раз в год фиксированную сумму в ПФР, то за работников платежи производятся ежемесячно и зависят от суммы выплаченного им дохода.

Специфические виды налогов

Кроме того, на предпринимателе лежит обязанность по уплате отдельных видов налогов, которые зависят от особенностей ведения бизнеса, например, за использование водных ресурсов, за добычу полезных ископаемых и т. д. Также он обязан производить оплату акцизных сборов, если им осуществляется реализация подакцизных товаров.

Таким образом, налоговую нагрузку можно рассчитать еще до начала ведения бизнеса: вся информация находится в открытых источниках и доступна для изучения. Поэтому нельзя говорить, что непомерно высокие налоги неожиданно подкашивают бизнес.

Именно расходы на уплату налогов являются самыми стабильными и предсказуемыми, в бизнесе, что позволяет включать их в бизнес-план еще на стадии подготовки.

Для действующего же бизнеса требуется, прежде всего, регулярно отслеживать изменения в законодательстве, а также своевременно производить все необходимые платежи в бюджет, сдавать установленные формы отчетности. И тогда никаких проблем по уплате налогов у предпринимателя возникнуть не должно.

Где платить налоги ИП: Видео

Какой выбрать налог для ИП?

Доброго времени суток! Я продолжаю писать серию статей о шагах которые должен сделать предприниматель после регистрации бизнеса .

Сегодня более внимательно разберем вопрос о налогообложении частного предпринимателя, а точнее какое налогообложение выбрать ИП для своей деятельности.

Виды систем налогообложения ИП

Начнем мы можно сказать с основ и разберем какие вида налогообложения может применять индивидуальный предприниматель:

Как видно из перечня предприниматель может использовать все имеющиеся системы налогообложения и даже более того у ИП выбор налогообложения на 1 вид больше.

Налог ПСН введен специально для индивидуальных предпринимателей и может использоваться только ними.

Какой налог выбрать для ИП критерии

Рассмотрим на что необходимо обратить внимание индивидуальному предпринимателю при выборе того или иного налогообложения:

1. Вид деятельности

Необходимо изначально определить под какие виды налогообложения попадает вид(ы) деятельности которые Вы выбрали для своего бизнеса.

Для каждого налогообложения существует список видов деятельности к которым оно может применяться.

Например: налог ОСНО и УСН — для ИП можно применять к любому виду деятельности.

У налога ЕНВД, ЕСХН и ПСН есть перечень видов деятельности к которым их можно применять, все виды деятельности которые не входят в перечень к данным налогам применятся не могут.

2. Соответствие ограничениям систем налогообложения

Нужно изучить ограничения для применения каждого из видов налогообложения. Никаких ограничений нет только для налога ОСНО

Для других например: ограничение по площади помещения, количеству работников, общего оборота и т.д. (подробнее ознакомьтесь в описании самих систем налогообложения).

3. Действует ли на территории муниципалитета

Сейчас немного объясню, допустим налог ОСНО и УСН ИП может применять в любом городе РФ и к любому виду деятельности.

Что касается налога ЕНВД и ПСН, то его применение регламентируется на местном уровне.

То есть на федеральные власти на уровне муниципалитетов могут запретить применять в своем регионе (городе)налог ЕНВД или ПСН как полностью, так и частично для определенных видов деятельности.

Поэтому перед тем как выбрать налогообложение необходимо в местном ИФНС (налоговой)уточнить можно применять интересующий Вас налоговый режим к Вашему виду деятельности.

4. Нужен при работе налог НДС или нет.

В зависимости от того кто у Вашего бизнеса будет потенциальным клиентом или покупателем может возникнуть необходимость в выделении налога НДС.

НДС (налог на добавленную стоимость) платится только на налоге ОСНО.

Существует категория организаций которые работают только с НДС.

Это могут быть бюджетные организации или юридические лица (как правило производства), для большинства которых выделение налога НДС очень важно и они просто не работают с теми кто находится не на налоге ОСНО.

Так что на этот момент так же стоит обратить внимание.

5. Кассовый аппарат.

При выборе налогообложения предпринимателю так же надо определить будет нужен ему кассовый аппарат или нет.

ИП без кассового аппарата может работать только на ЕНВД и ПСН.

Все остальные системы налогообложения требуют наличия кассового аппарата.

6. Размер расходов при осуществлении деятельности

От того какое количество расходов при ведении деятельности несет ИП так же зависит какой налог ему стоит применять.

В каждом отдельном случае изначально лучше всего просчитать размер налога для каждого из налогообложений

Какое налогообложение выбрать для деятельности ИП

Конечно лучше всего просчитать каждый из налогов и опираться на это, но я сейчас приблизительно разберу по сферам деятельности:

1. Налог для сферы услуг:

а) ЕНВД — при работе с физическими лицами

б) УСН 6% — при работе с юридическими лицами

в) Совмещение ЕНВД и УСН 6% при работе с юридическими и физическими лицами.

2. Выбор налога ИП для торговли:

а) Оптовая торговля — УСН 15%

б) Розничная торговля с маленькой площадью (до 30 кв.м.) — ЕНВД или ПСН

в) Розничная торговля с большой площадью — УСН 15% в случае если маржа (накрутка на товары) маленькая или очень большие расходы, а может быть и то и другое.

г) Розничная торговля с большой площадью — УСН 6% в случае когда накрутка на товар большая (от 80%).

д) Розничная торговля большая торговая площадь, но большой оборот денег то ЕНВД

3. Налог предпринимателя в производстве

Для производства УСН 15% либо ОСНО

Для крупного производства чаще всего выбирают ОСНО так как на нем можно делать много списаний.

В случае если производство не большое то УСН 15%.

Если у Вас бизнес связанный с сельским хозяйством, то налог ЕСХН.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом я пожалуй статью свою закончу, Вам же советую более подробно ознакомиться с системами налогообложений и попробовать на начальном этапе просчитать хотя бы приблизительно его будущий размер.

Если Вам вдруг нужна будет консультация специалиста, то Вы можете добавиться в мою группу ВК » Секреты бизнеса для новичка » и задать интересующие вопросы, консультации мы проводим бесплатно.

ИП на УСН продал автомобиль — какой налог платить

ИП на УСН продал автомобиль — какой налог платить

Опишите причину своей жалобы

1) ИП на УСН продал автомобиль, нужно ли доход от продажи показывать в декларации по УСН или его надо указать в 3-НДФЛ?

2) ИП на УСН и ПСН нужно ли доход от продажи авто показывать в декларации по УСН?

3) ИП на УСН продал автомобиль, но в декларацию по УСН не включал доход, а сдал 3-НДФЛ, правильно ли это?

4) ИП на УСН продал автомобиль который не участвовал в деятельности, ему сказали включить доход в декларацию по УСН правильно ли это или ему нужно просто сдать по 3-НДФЛ. Если авто не участвовал в вашей деятельности как доказать это в налоговой?

Ответ ( Один )

Опишите, почему вы пишете жалобу на этот ответ

Доходы индивидуального предпринимателя от продажи имущества при применении УСН учитываются в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 346.15, ст. 249 Налогового кодекса РФ).

Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в частности, НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

В силу п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации, хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок, взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок (Постановление Президиума ВАС РФ от 18.06.2013 N 18384/12 по делу N А76-23943/2011).

Доходы от деятельности, подпадающей под вид деятельности, указанный индивидуальным предпринимателем при регистрации, признаются доходами, полученными от осуществления предпринимательской деятельности (Письмо Минфина России от 22.08.2013 N 03-04-05/34352).

1) Если ИП на УСН продал автомобиль, который использовал в предпринимательской деятельности, то доход от продажи необходимо отразить в декларации по УСН. 3-НДФЛ в этом случае не подается

2) Если ИП совмещает УСН и ПСН и реализует автомобиль, который использовал в предпринимательской деятельности, то доход от продажи необходимо отразить в декларации по УСН.

3) В случае, когда индивидуальный предприниматель продает автомобиль, который использовался им в личных целях, ему нужно уплатить соответствующую сумму НДФЛ либо применить имущественный вычет при соблюдении требований ст. 220 НК РФ. И соответственно, подать 3-НДФЛ. По общему правилу НДФЛ облагаются доходы, полученные от продажи имущества, находящегося на территории РФ, а также за ее пределами (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ). При этом если имущество находится в собственности физлица три года и более, то платить НДФЛ не нужно (пп. 2 п. 1 ст. 228 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Если автомобиль использовался в предпринимательской деятельности, то доход необходимо было отразить в декларации по УСН. В данном случае уплаченный НДФЛ подлежит возврату, а доход от реализации автомобиля должен быть включен в налоговую базу по УСН. Если этого не сделать, то при проверке налоговые органы доначислят налог по УСН и оштрафует ИП. Штраф за неуплату налогов — 20% от суммы, не уплаченной в результате занижения базы или иного неправильного исчисления. А если неуплата умышленная — 40% от этой суммы (п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона N 125-ФЗ). Кроме штрафа, при неуплате налога (взносов) будут начислены еще и пени.

4) В случае, когда индивидуальный предприниматель продает автомобиль, который использовался им в личных целях, ему нужно уплатить соответствующую сумму НДФЛ либо применить имущественный вычет при соблюдении требований ст. 220 НК РФ. И соответственно, подать 3-НДФЛ. Если у налоговых органов возникнут сомнения в том, что автомобиль использовался исключительно в личных целях, подайте пояснения. Расскажите, что машина использовалась в личных, бытовых целях. Доказательствами могут служить отсутствие договоров поставки с условием самовывоза, отсутствие договоров аренды, отсутствие путевых листов и т.п.

Какой налог выбрать для ИП

Упрощенная система налогообложения очень хороша для предпринимателей и предприятий. Но очень часто все работающие на ней лица обязаны вести налоговый регистр или, так называемую книгу учета доходов и расходов. КУДиР — достаточно простая и удобная форма, которая была принята уже достаточно давно государством в Минфине, а вот совсем недавно — с начала 2018 года КУДиР обрел немного измененную новую форму бланков, в соответствии с указом Минфина Российской Федерации от 07.12.16 № 227н. Так что же будет происходить далее с этим регистром.

Книга учета доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов или КУДиР — вид реестра, который используется налогоплательщиком на упрощенной системе налогообложения при фиксировании и записи какой-либо информации о совершенных операциях хозяйственного типа. Делают это ИП и ООО для того, чтобы в последствии можно было достаточно просто рассчитать все налоговые базы по упрощенке.

Вообще, саму обязанность вести эту самую книгу устанавливает наше государство в Налоговом Кодексе Российской Федерации, в статье номер 246.24. Это необходимо для того, чтобы на законодательном уровне заставить даже пользователей самой простой системы налогообложения вести учет своих статей доходов и расходов.

Обязан ли ИП на УСН вести КУДиР

Ведение любой деятельности в виде индивидуального предпринимателя дает прекрасную возможность работать на упрощенной системе налогообложения, а значит и отчетность тоже можно вести по упрощенной форме. Но как бы это не упрощало жизнь ИП, по законодательству, какой бы режим не был выбран, предприниматель обязан вести учет всех своих доходов и расходов по налогам в специализированной книге, которая является одновременно регистром — КУДиР.

Поэтому, когда встанет вопрос: «Какой налог выбрать для ИП?», не стоит пугаться какого-то непонятно набора букв в «»КУДиР», так как упрощенка от обязанности ведения отчетностей никак не становится хуже. УСН всё еще очень привлекательная возможность упростить себе жизнь на начальных этапах ведения деятельности, так что потерпеть КУДиР вполне можно.

Так как на упрощенной системе налогообложения, как уже всем известно, необходимо сдавать налоговую декларацию в налоговую инспекцию. А вот составляется эта декларацию на основе того самого КУДиРа, поэтому невозможно полностью отказаться от ведения книги учета доходов и расходов. В нее предприниматель записывает абсолютно все данные, связанные с УСН, поэтому применяется данный документ одновременно и на «Доходах», и на «Доходах минус расходы».

Оформляется КУДиР в любой из приемлемых для предпринимателей форм. Как пример, многие ИП использует самый простой способ заполнения: ведут бумажный журнал с одноименной надписью на обложке, записывая туда все необходимые доходы и расходы, которые обязательно должны быть указаны в КУДиРе.

Но вполне можно вести реестр в электронном виде, только вот разрешено лишь вести её так, а не сдавать. Поэтому книгу учета доходов и расходов для сдачи налоговому инспекторы при необходимости необходимо будет распечатать, собрать в одно целое и прошить каждый из разделов.

А вот немного схожий, но всё-таки другой вопрос очень интересен — «Не надо ли предоставлять и заверять КУДиР в налоговую инспекцию?». Ответом на это будет — нет, государство в далеком 2013 уже успело отменить данное правило, что намного упростило жизнь пользователей КУДиРа.

Однако, всё еще нужно принимать во внимание то, что КУДиР является обязательным налоговым регистром, а поэтому не сдача или вовсе отсутствие его в предприятии или у предпринимателя может повлечь к не очень приятным последствиям, так как это считается нарушением законодательства.

Есть даже специальный штраф для особо отличившихся при отсутствии книги учета доходов и расходов. Размер его не очень большой — 10 000 рублей, но всё же не очень приятно терять прибыль из-за своих же глупых ошибок в записи каких-то данных или вовсе лишь из-за нежелания тратить время и силы на заполнения простенького регистра.

Кто применяет КУДиР в 2018 году

Говоря о необходимости заполнять КУДиР, можно отметить то, что заполняют книгу учета доходов и расходов многие пользователи упрощенной системе налогообложения. И тут не важно, является налогоплательщик предпринимателем или компанией, работает он на «Доходах» или на «Доходах минус расходах».

Как уже было отмечено выше — книга может быть заполнена собственноручно в бумажном варианте или с помощью компьютера в электронном. Но вот то, что остается одинаковым в обоих случаях — это срок на который заводится книга. Каждый новые год необходимо начинать новый КУДиР, а предыдущий сдавать, завершая тем самым отчетный период.

Говоря о сдаче и закрытии книги учета доходов и расходов, можно рассмотреть сразу два вида КУДиРа и различия в их ведении и завершении. Начнем, пожалуй, с электронного варианта:

  • Чтобы грамотно закрыть КУДиР, прежде всего её нужно правильно вести и заполнить в электронном варианте.
  • Провести полную проверку всех статей и разделов на возможные недочеты или ошибки.
  • Распечатать всю книгу учета полностью и собрать в полноценный бумажный вариант.
  • Все разделить на прошитые разделы и пронумеровать.
  • Заверить документацию личной подписью и печатью.

Ну и теперь насчет не сильно отличной бумажной вариации:

  • А вот чтобы закрыть бумажную версию КУДиР, необходимо полностью её заполнить, главное сделать это правильно.
  • Далее проверить все страницы и статьи на механические ошибки.
  • И последнее — разделить на разделы, прошив каждый из них отдельно, а также провести полную нумерацию страниц.
  • Провести заверение страниц печатью и подписью.

И когда уже на руках есть уже полностью готовая книга учета доходов и расходов, можно спокойно забыть о ней, отложив всё в стороны. А после начать составлять новый КУДиР, так как начинается новый календарный и отчетный год.

Если у многих всё еще остались вопросы «Нужна ли книга учета доходов и расходов для ИП на УСН?», «А можно ли вести книгу учета доходов и расходов ИП на ЕСХН?», «Только ли книга учета доходов и расходов для предпринимателей?», «Это книга учета и доходов, и расходов, и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя одновременно?», то для понимания ясно будет сказать, что КУДиР — это конкретно книга учета доходов и расходов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Способы ведения книги

Принимая во внимание всё вышесказанное, можно уже вполне просто запомнить оба возможных способы ведения книги: вручную записывая всё в бумажный вариант или заполняя статьи с помощью компьютера в электронной форме.

Но два способа объединяет то, что это по сути одна и та же бумага, состоящая на 2018 года из титульного листа, который является лицом документа и пяти разделов, которые содержат различные данные о доходах и расходах налогоплательщика и налогооблагаемого объекта. Главное, чтобы все эти данные были связанны только с операциями на упрощенной системе налогообложении. Также всё должно опираться на изначальные документы, из которых взята вся информация.

Теперь же разберем отдельно каждый из разделов чтобы вообще было понятно, что это за книга учета доходов и расходов КУДиР такая, а также узнаем, как отличают бланки книги учета доходов и расходов от бланков нулевой книги учета доходов и расходов.

Раздел I

В самом первом разделе книги учета доходов и расходов содержится информация о всех доходах и расходах налогоплательщика на УСН. Представлен раздел в виде четырех таблиц, которые предназначены для четырех кварталов отчетного года. С таблицами в разделе I также идет справка с информацией о суммах доходов и расходов, полученных за весь период.

Более того, в этом разделе указываются данные о полученных отчислениях, который были начислены в предыдущем отчетном периоде и привели к получению результата — либо доходы, либо расходы. Только вот справку эту заполняют лишь налогоплательщики, работающие на УСН «Доходы минус расходы».

Для заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей применяющих упрощенную систему налогообложения необходимо иметь каждый документ из изначально перечисленных в «первичке» по доходам и расходам.

В графе второй раздела указываются даты и номера документа отчетности. Далее в третьей графе вводят содержания операций. А последние разделы четвертый и пятый содержат все финальный суммы доходов и расходов. А потом в итоге высчитывают полную квартальную сумму, которая учитывается при налогах «Доходов минус расходов».

В книгу учета доходов и расходов входят все расходы, которые хоть как-то связаны с прибылью. А вообще вся информация необходимая для заполнения КУДиРа содержится в статье 246.16 Налогового Кодекса Российской Федерации. К тому же при УСН «Доходы» нет необходимости заполнять графу 5, если на это нет специальных причин.

Раздел II

Во втором разделе отображаются расходы, которые были внесены туда из документов о покупке ОС или НМА, учитывая вид налогообложения. Также важен срок, на который производилось использование станков и амортизация их же.

Раздел III

Этот раздел заполняет не всегда, а только при некоторых условиях: предприниматель должен получить какой-либо убыток на упрощенной системе налогообложения за прошлый период. Более того этот убыток может быть перенесен на «будущее» в течении будущих 10 лет.

Раздел IV

Раздел номер четыре состоит полностью из уплаченных страховых взносов, а также больничных пособий и многочисленные взносы по договоренностям о личном страховании. Это может даже уменьшить сумму налога с упрощенки, так как это провозглашено в п. 3.1. статьи 346.21 Налогового Кодекса Российской Федерации.

А вот если случается так, что у работодателя ИП нет наемных сотрудников, то он в разделе 4 не указывает никаких дополнительных пособий, а только страховые взносы за него самого, которые названы взносами «за себя».

Раздел V

Это самый последний раздел всей книги учета доходов и расходов, который был добавлен в нее только в текущем 2018 году. Он предназначен для предпринимателей, которые оплачивают торговый сбор. В него вносятся суммы сборов, которые были перечислены или внесены в поквартальную разбивку в виде итога, который всё увеличивается.

Первая графа раздела указывает на номер операции во всей системе. Вторая графа — это уже номер или дата документа, который является основным и платежным и вел к перечислению торгового сбора. В третьей графе можно отразить период перечисления. И последняя четвертая графа — чистая сумма торгового сбора, который уплачивается предпринимателем.

Образец заполнения КУДиР

Также, поскольку любой официальный документ имеет установленную форму заполнения и последующего оформления, КУДиР должен быть грамотно и правильно выверен. Только вот не всегда налогоплательщик сам знает, как это можно сделать, а обращаться к специалисту не самое быстрое.

Именно для этого и существуют пример заполнения многих государственных документов. Так что найти в интернете, например, образец заполнения книги учета доходов и расходов не самое трудное затея и может очень сильно помочь в предпринимательстве. Поэтому никогда не стоит недооценивать помощь извне, даже такую малую.

Новая КУДиР с 2018 года

Теперь, когда у многих должны были отпасть вопросы о том, как заполнять книгу учета доходов и расходов, можно перейти уже к более конкретным вещам, таким как новые положения в документе или тонкие аспекты, связанные с законодательством и изменениями в нем.

Поговорим же наконец о новой книге учета доходов и расходов для УСН. В законе России с текущего годы произошло изменение в виде нововведения от Минфина, которое вышло 07.12.16 года. По этому указу в КУДиР должно быть добавлено и изменено достаточно многое. Начнем с рассмотрения самых интересных из них.

Изменение 1: Новый раздел для торгового сбора

В КУДиРе был добавлен очень интересный и важный раздел, который предназначается конкретно для определенной цели — содержание информации о перечислении торгового сбора. Сделали это специально для того, чтобы не происходило некоторых казусов, которые могли ранее устраивать налогоплательщики.

До введения данного раздела в книгу учета доходов и расходов, некоторые недобросовестные предприниматели могли намерено снижать размеры рассчитанного налога на высчитанные перечисления по торговому сбору. А теперь целый отдельный раздел предназначен, чтобы все данные, которые ранее было легко пропустить, были на виду и просчитаны явно.

Раздел достаточно удобен для просмотра и ведения. Например, все перечисленные операции о сборе сразу видны в хронологическом порядке и сгруппированы в списки по четырем кварталам. Однако, есть некоторые недостатки — существует пока что торговый сбор пока только в одном регионе страны — в Москве.

Изменение 2: печать

Следующее интересное изменение уже касается всего документа в целом, а не отдельных его разделов и тонкостей. Это довольно важный и отчаянный ход, который предпринял Минфин. С текущего года официально разрешено более не заверять КУДиР печатью в налоговой.

Вообще, это связано скорее всего с тем, что компании и предприниматели теперь вообще в праве сами решать пользовать им печатью или же нет. Важно отметить, что заверены не должен как электронный вариант документа, так и старая добрая бумажная версия.

Изменение 3: прибыль контролируемых иностранных организаций

Далее идет нововведение чуть позапутаннее и посложнее. С начала текущего года в книге учета доходов и расходов обязательно должны быть указаны доходы самих индивидуальных предпринимателей. Они вносятся в первый раздел в графу под названием «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы».

В правилах и указаниях о заполнении КУДиРа с 2018 года Минфин также заявляет, что всю прибыль иностранных фирм, которые подвластны индивидуальному предпринимателю на упрощенной системе налогообложения в России, не обязательно указывать в КУДиРе, так как по новому законодательству иностранные компании не учитываются в налоговой базе.

Самое интересное здесь — это то, что при получении прибыли КИК выплачивают другие налоговые платежи- рассчитанные на прибыль. Но ведь регистр ведут только работающие на УСН предприниматели, а запрета на опись прибыли КИК нет.

Изменение 4: ИП «Доходы» без работников

Новые правила заполнения КУДиР в 2018 году было достаточно упрощены в пользу предпринимателей без работников в найме. Но доступно это лишь для тех ИП, которые работают чисто на упрощенной системе налогообложения «Доходы».

Первого января 2017 года была воплощена статья 430 НК РФ, которая называется «страховые взносы в фиксированном размере». Она призвана вести регулировку в сфере начисления страховых взносов ИП «за самих себя».

А вот первого января уже следующего года открылась возможность для многих предпринимателей на упрощенке приводить в КУДиР все полученные отчисления в сферах обязательного социального и медицинского страхования. Это доступно и вполне удобно, то только если доходы ИП за определённый период не превышают 300 тысяч. Иначе придется выплачивать дополнительный процент с суммы превышения.

Тут же можно упомянуть то, что до 2018 года большинство налоговых агентов и самих предпринимателей очень холодно относились к возможности уменьшения налогов на упрощенке за счет этого одного процента. Это вело к всевозможным проблемам в заполнении КУДиРа. Но теперь все подобные вопросы устаканились и стало куда проще руководить своими налоговыми и страховыми отчислениями.

Вообще если говорить о всех существующих и грядущих нововведениях, который готовит наше государство, то становится ясно, что всё движется только в лучшем направлении, ибо каждая такая подобная поблажка очень помогает мелким компаниям и предпринимателям существовать и определятся в таком сложном мире бизнеса.

Какой налог на имущество для ИП в 2017-2018 годах?

Налог на имущество ИП в 2017-2018 годах подчиняется правилам, в существенной мере обновленным для их применения с 2015 года. Основное новшество – 2015: налог на имущество ИП в определенных случаях придется платить, даже если он является спецрежимником.

Как уплачивал ИП налог на имущество до 2015 года

До 2015 года налог на имущество ИП рассчитывал с учетом следующих правил:

1. ИП на общем режиме исчислял и уплачивал налог на имущество физлиц на основании требований действовавшего закона «О налогах на имущество физлиц» от 09.12.1991 № 2003-I. При этом расчет налога осуществлялся следующим образом.

У ИП Сидорова имелся в собственности склад в Москве, инвентарная стоимость которого, по данным БТИ, составляла 400 000 руб. Ставка – 0,3% (закон г. Москвы «О ставках налога на имущество физлиц» от 23.10.2002 № 47 в ред. от 20.11.2013), коэффициент-дефлятор на 2014 год – 1,672.

Налог на имущество = 400 000 × 0,3% × 1,672 = 2 006 руб.

2. ИП на упрощенной системе, в силу норм п. 3 ст. 346.11 НК РФ, не оплачивал рассматриваемый налог по объектам, задействованным в деятельности на этом спецрежиме.

3. ИП на едином налоге, согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, не исчислял имущественный налог по объектам, относящимся к деятельности на ЕНВД.

4. ИП на ЕСХН также не были плательщиками налога по нормам п. 3 ст. 346.1 РФ.

Платить ли налог на имущество ИП в 2015–2018 годах

С 2015 года в НК РФ добавилась гл. 32 «Налог на имущество физических лиц», которая стала регламентировать в т. ч. и порядок уплаты налога на имущество ИП.

Для спецрежимников в отношении этого налога можно выделить следующие особенности:

  • ИП- упрощенец стал относиться к плательщикам налога на имущество в отношении определенных объектов (п. 1 ст. 378 НК РФ), исчисляемого по правилам, действующим для налога на имущество организаций. Такой налог начисляется от кадастровой стоимости объектов при условии, что в регионе сделана их оценка по этой стоимости, принят соответствующий закон, утвержден конкретный перечень таких объектов и ИП использует их в своей предпринимательской деятельности. Это касается и вновь образовавшихся за налоговый период объектов. К числу такого имущества относятся бизнес-центры, деловые и торговые центры, помещения, в которых оказываются бытовые услуги или услуги общепита.

Об особенностях уплаты такого налога на имущество упрощенцами читайте здесь.

  • Для ИП на вмененке правила уплаты налога на имущество аналогичны действующим для ИП на УСН.

Подробнее о налоге на имущество для ИП, применяющих ЕНВД, читайте в этой статье.

  • На ЕСХН осуществлять исчисление и оплату рассматриваемого налога по-прежнему не нужно.

Размер ставки налога определяется муниципальными органами, ее значение не должно превышать 2%. Расчет налога делает ИФНС, высылая итоги этого расчета ИП в виде уведомления на уплату 1 раз за год по итогам прошедшего года. Оплатить налог нужно в срок, установленный как единый для уплаты имущественных налогов физлицами, – до 1 декабря следующего года.

Поясним на примере правила расчета налога с учетом кадастровой стоимости:

У ИП Петрова в собственности есть склад площадью 5 кв. м в Москве. Кадастровая стоимость здания, в котором расположен склад, – 304 634 318,52 руб., площадь здания – 2 029,6 кв. м (кадастровый номер 77:09:0001015:1064), ставка – 2% (закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51).

Сумма налога на имущество = 304 634 318,52 × 5 / 2 029,6 × 2% = 15 006 руб.

Итоги

Налогом на имущество ИП до 2015 года был обременен, только если он работал на ОСНО, применение же любого из спецрежимов позволяло ему не платить этот налог. Начиная с 01.01.2015 ИП на упрощенке или вмененке по некоторым объектам приобрели обязанность по оплате налога на имущество от кадастровой стоимости. Расчет такого налога осуществляет ИФНС.

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о