Дивиденды как выплатить



Содержание страницы

Как выплачивать дивиденды?

В соответствии с положениями Федерального закона от 08.02.98 № 14 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», вознаграждение участников по итогам работы фирмы производится путем выплаты дивидендов. В Уставе организации прописываются доли, периодичность и виды оплат, порядок их оформления. Все нюансы распределения доходов от деятельности общества его хозяевам лучше продумать и утвердить заранее – еще на этапе создания. Конечно, всегда можно внести изменения в устав, но это процесс долгий и хлопотный, поэтому лучше продумать все сразу и договориться на берегу.

Как оформить выплаты в 2018 году мы расскажем в этой статье.

Что такое дивиденды и на каком основании они выплачиваются

Дивиденды – это часть чистой прибыли предприятия, которую по решению участников направляют на выплату вознаграждения участникам общества.

Чистая прибыль должна быть подтверждена бухгалтерской отчетностью фирмы. Соответственно, если вы хотите распределять прибыль чаще, чем раз в год, нужно составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность перед каждой выплатой.

Распределить чистую прибыль ООО можно только при соблюдении следующих условий:

• уставный капитал оплачен полностью;
• нет признаков банкротства;
• чистые активы общества больше, чем уставный капитал.

Вовсе не обязательно распределять всю сумму чистой прибыли. Часть ее можно направить на обновление оборудования, какие-то другие нужды, или оставить нераспределенной.

Если прибыль ООО копилась несколько лет, можно ли ее выплатить в виде вознаграждения владельцам?

Можно, запретов в законодательстве нет. Решение принимается также общим собранием. Эта прибыль отражена в строке 1370 раздела III бухгалтерского баланса. Перечисление и налогообложение производится на общих основаниях.

Как часто можно выплачивать дивиденды

Предприятие может выплачивать их поквартально, каждое полугодие или раз в год. Периодичность выплат должна быть прописана в уставе компании. Чаще, чем раз в квартал, прибыль распределять нельзя.

Делать выплаты чаще, чем раз в год, лучше тогда, когда есть уверенность в том, что год будет закончен с прибылью. Иначе может возникнуть такая ситуация, что промежуточные дивиденды выплачивали, а по итогам года отчетность показала убыток либо чистая прибыль оказалась меньше, чем уже выплаченные суммы. В этом случае дивидендами будет считаться только сумма в пределах чистой прибыли по итогам года, а остальное – безвозмездно переданными суммами. В связи с этим придется сделать корректировки в учете и отчетности.

Как распределяются дивиденды

Строго в порядке, прописанном в уставе. Чаще всего в уставе прописывают порядок распределения пропорционально долям участников. Но можно предусмотреть в учредительных документах и другой порядок.

Компания, которая выплачивает дивиденды, выступает налоговым агентом, и должна удержать и перечислить в бюджет следующие налоги с выплаченных сумм:

1. НДФЛ за физических лиц – участников ООО:

• 13% для резидентов
• 15% для нерезидентов.

2. Налог на прибыль за юридических лиц:

• 13% для отечественных организаций, владеющих долей менее 50% в уставном капитале;
• 0% для отечественных организаций, владеющих долей 50% и более в уставном капитале не менее 365 дней до принятия решения о выплате. Для того, чтобы подтвердить право на нулевую ставку, нужно предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие долю и срок владения.
• 15% или иная ставка, предусмотренная соглашением об избегании двойного налогообложения – для иностранных организаций.

Внимание! Несмотря на то, что организации, применяющие УСН и другие специальные режимы налогообложения, освобождены от налога на прибыль, на дивиденды это освобождение не распространяется. С компаний на УСН, ЕНВД и ЕСХН также удерживается налог.

Сервис «Моё дело» интегрирован с банками, поэтому оплатить любые налоги можно прямо из личного кабинета в один клик.

Оплата дивидендов в безденежной форме

В силу обстоятельств, вознаграждения могут быть выплачены не денежными средствами, а, например, имуществом: основными средствами, сырьем, материалами, и т.д. Такая возможность тоже должна быть прописана в Уставе.

Перечень, стоимость и распределение имущества по долям отражается в протоколе собрания. Имущество передается по акту в срок не позднее 60 дней после подписания протокола.

Этот вариант вызывает некоторые сложности как для участников, так и самого общества:

1. Если получатель дивидендов – не сотрудник фирмы и других выплат в ней не получает, компания не может выступить здесь налоговым агентом и оплатить НДФЛ, так как нет денежной формы. В налоговую инспекцию нужно сообщить о невозможности удержания налога на доходы физических лиц. Тогда обязанность уплатить налог переходит непосредственно к совладельцу – получателю имущества. Он должен будет сдать декларацию 3-НДФЛ в срок до 15 июля следующего года и самостоятельно уплатить налог.

Но если совладелец получает от компании какие-то другие денежные выплаты (например, зарплату, если числится сотрудником этой организации), то ООО может удержать НДФЛ с этих выплат.

2. В глазах налоговиков передача имущества расценивается как реализация этого имущества, так как происходит смена собственника. Это значит, что организация получает доход, с которого нужно платить налог:

• при ОСНО – НДС и налог на прибыль;
• при УСН – единый налог.

Получается, что одно и то же имущество облагается налогами дважды: платит и получатель, и организация. Судебная практика по этому вопросу неоднозначная. Имеются судебные решения как в пользу налоговой службы, так и плательщиков.

Так что по мере возможности лучше оплачивать дивиденды в денежной форме, тогда поводов для споров будет меньше.

Процедура принятия решения и выплаты

Итак, фирма завершила квартал, полугодие или год с прибылью. Бухгалтерская отчетность этот факт подтвердила. Финансовые документы подписаны, все налоги с доходов уплачены. В сухом остатке – чистая прибыль.

Чтобы выплатить дивиденды, нужно предпринять следующее:

Шаг 1.

Созвать очередное собрание участников ООО.

На собрании рассматриваются итоги деятельности фирмы за период, утверждается отчетность и определяется доля чистой прибыли, которая будет направлена на выплаты участникам.

Шаг 2.

Оформить решение общего собрания участников о распределении прибыли. Если в ООО один учредитель, он оформляет решение единственного участника.

Шаг 3.

Оформить приказ о выплате дивидендов.

На основании этого документа бухгалтерия будет перечислять деньги.

Шаг 4.

Удержать налог и перечислить распределенные суммы участникам.

Суммы, причитающиеся участникам, должны быть перечислены в течение 60 дней с момента принятия решения.

Средства перечисляются на счета совладельцев, либо выплачиваются им наличными через кассу компании. Имеющиеся в кассе средства для этого использовать нельзя. Для этих целей специально снимают деньги с расчетного счета и вносят в кассу.

Шаг 5.

Перечислить удержанный налог не позднее следующего дня после выплаты.

Отчетность при выплате дивидендов

Организация, которая делает выплаты учредителям, должна отчитаться в налоговую инспекцию за получателей, как физических лиц, так и юридических.

Суммы, выплаченные физическим лицам, нужно отразить в отчете 6-НДФЛ за соответствующий период. Кроме того, на каждого получателя по окончании года нужно сформировать и отправить в налоговую инспекцию справку 2-НДФЛ, срок до 1 апреля.

Если среди получателей выплат есть юридические лица, нужно сдать декларацию по налогу на прибыль, в которой заполнены следующие разделы:

• титульный лист;
• разделы А и В Листа 03. Лист В заполняют по каждой организации, которой выплачивались дивиденды, в том числе если они облагались налогом по нулевой ставке;
• подраздел 1.3 Раздела 1 Листа 01.

Причем даже если организация, выплачивающая дивиденды, находится на УСН или другом спецрежиме, и освобождена от платежей и отчетов по налогу на прибыль, в этом случае она как налоговый агент должна сдать декларацию.

Бухгалтерские проводки при выплате дивидендов

Проводки могут быть следующие:

Начисление дивидендов

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 75 – если получатель дивидендов – организация, или физлицо, не работающее в организации
ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 70 – если получатель дивидендов – работник организации

Удержание НДФЛ с получателей-физлиц

ДЕБЕТ 75 (70) КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

Удержание налога на прибыль с получателей-организаций

ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

Выплата (в денежной форме)

ДЕБЕТ 75 (70) КРЕДИТ 51 (50)

Перечисление налога

ДЕБЕТ 68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ» или «Расчеты по налогу на прибыль») КРЕДИТ 51

Еще несколько вопросов про дивиденды

Учредитель и участник: есть ли разница?

Это два разных понятия, но их часто путают. Дивиденды платят учредителю или все-таки участнику? Давайте разберемся.

Учредители (один или несколько) создают ООО, оплачивают его уставный капитал, и на момент регистрации являются его совладельцами или участниками. Но с течением времени они могут продать свою долю и выйти из бизнеса. Поэтому не всегда учредитель является участником общества. Распределение прибыли происходит именно между участниками, которые на тот момент являются владельцами компании через свои доли в УК. Именно поэтому, когда речь идет о выплате вознаграждений, правильнее говорить «собрание участников».

Как выплатить дивиденды единственному участнику?

Так же, как и нескольким – через протокол, который в этом случае будет иметь название «Решение единственного участника». Во всем остальном процедура стандартная.

Может ли ИП сам себе выплатить дивиденды?

Нет, не может и не должен, потому что для предпринимателей такое понятие отсутствует в принципе. Весь доход, который остается в распоряжении индивидуального предпринимателя после оплаты налогов и иных обязательств, считается его собственностью. Поскольку ИП не ведет бухгалтерский учет, отчитываться по накоплениям и расходованию ему не нужно. Всеми свободными деньгами он волен распоряжаться по своему усмотрению. Как ИП выводят прибыль, читайте в нашем материале.

Есть ли различия в начислении и уплате вознаграждений в зависимости от налогового режима?

Процесс начисления дивидендов и их выплат един для всех обществ с ограниченной ответственностью, работающих на разных режимах налогообложения: ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН. Не имеет значения и совмещение режимов.

Распределение прибыли – законный способ вывести прибыль из ООО. Но есть еще несколько способов вывода денег ООО. Это получение заработной платы, вознаграждения по договору, займ участнику, выдача денег под отчет. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как выводить прибыль из ООО».

Оформление операций, связанных с распределением прибыли, требует компетенций в гражданском, налоговом праве, в бухгалтерии. Чтобы вникнуть в эти вопросы, нужно время, а его у бизнесменов и так мало.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» берет большую часть функций на себя: система сгенерирует проводки, посчитает налоги, заполнит платежные поручения, предложит актуальные бланки документов. А по любым возникшим вопросам можно получить бесплатную консультацию экспертов. С нами бизнесмены ничем не рискуют, ведь мы несем материальную ответственность перед клиентами.

Воспользуйтесь бесплатной демонстрацией сервиса – и убедитесь в его пользе для вас!

Как правильно рассчитать и выплатить дивиденды

Как рассчитать дивиденды?

Начинающий трейдер зачастую обращает внимание на размер предполагаемых дивидендов. Сам процесс формирования дивидендов достаточно прост — когда компания получает прибыль, то некую часть данной прибыли выплачивается акционерам этой компании. В случае с обыкновенными акциями трудно сразу определить размер будущих дивидендов. Рассчитать размер дивиденда можно, взяв средний размер дивиденда за последний ряд лет в процентном соотношении от чистой прибыли. Так определяется текущий размер дивиденда. Однако, дивиденды с обыкновенных акций компании не должны выплачивать при широкой инвестиционной программе. В таком случае дивиденды не будут выплачиваться даже компанией, которая обычно поощряет своих акционеров. Анализируя размеры дивидендов, нужно учитывать, что деньги, которые будут выплачены акционерам, не будут предназначаться для развития компании. Также стоит сделать анализ размера процента от общей прибыли компании, который выплачивается в виде дивидендов.

Расчет дивидендов

  • Рассчитывают дивиденды после определения такого параметра, как дивидендная доходность. Дивидендную доходность, в свою очередь, рассчитывают по формуле: Дивидендная доходность равна дивидендам, выплаченным за последний год, поделенным на рыночную стоимость компании, умноженную на 100%.
  • Или можно использовать другой способ того, как рассчитать дивиденды и дивидендную доходность так: разделить дивиденды с обыкновенной акции за последний год на себестоимость данной обыкновенной акции, умноженной на 100%.
  • Порой бывает крайне трудно определиться с размером выплат дивидендов за прошлый год – а именно, за период, перед днем закрытия реестра, или непосредственной выплатой дивидендов, или за текущий год.
  • Можно также посмотреть советы аналитиков в интернете, но, обычно, лучше сделать такой прогноз самостоятельно. Легче всего сделать прогноз размеров дивидендов и дивидендной доходности по акциям не обыкновенным, а по привилегированным. Обычно компании обязуются выплачивать 10% от прибылей компании. Это обязательный минимум выплат по данным акциям. Необходимо данную 10%-ю долю прибыли компании разделить на имеющееся количество привилегированных акций. Так и получается минимум, который компания будет готова заплатить за акцию, и обычно компании не платят больше этого минимума.
  • Иногда дивиденды не облагаются налогами. Так, не будут подлежать налогообложению такие дивиденды, которые начисляются в пользу физических лиц в виде акций или частей, и удовлетворяют таким условиям: во-первых, данное начисление должно быть статичным и не должно менять размер своих частей всех собственников, зафиксированном в уставном фонде.
  • Также вторым условием отсутствия налогообложения дивидендов является увеличение уставного фонда на общую номинальную стоимость этих начисленных дивидендов.

Налогообложение дивидендов

Работу налогового агента во время выплаты и начисления дивидендов выполняет эмитент прав компании или другое доверенное лицо по поручению эмитента, которое осуществляет выплату или начисление дивидендов. Налогообложение дивидендов происходит по ряду правил:

  • Необходимость удержать и выплатить налоги с доходов компании будет возлагаться на всех резидентов, которые начисляют дивиденды. Также сюда относятся и те, кто находится на упрощенной системе налогообложения, а также те, кто освобожден от уплаты налогов на прибыль по какой-либо причине, и указывают — какой. Налог с дивидендов будет выплачиваться по ставке 15 %, именно при такой ставке сумма дивидендов, в среднем, подлежит налогообложению.
  • Стоит знать, что нерезиденту страны во время выплаты доходов в виде дивидендов ставки налогов дохода также составят 15 %. Налоговые социальные льготы к доходу в виде дивидендов не применяются, т.к. по закону дивиденды не считаются заработной платой.
  • Так, во время того, как начисляются дивиденды, эмитент прав компании обязан будет удержать налоги с дохода. Таким образом, акционеру — участнику общества фирмы, будет выплачена сумма дивидендов, которая будет уменьшена на размер налога с дохода.
  • Также выплата авансового взноса налога на прибыль не является поводом и причиной невыплаты подоходного налога физических лиц.

Выплата дивидендов

Дивиденды обычно выплачивают после специального решения собрания всех учредителей компании, при наличии соответствующих финансовых средств в те сроки, которые определены данным учредительным собранием. Хотя есть ряд нюансов:

  • Перед тем, как посчитать дивиденды, стоит знать, что есть ограничение выплат дивидендов. Такое ограничение действует один раз в год и регулируется законом действующего законодательства, где данное ограничение установлено для акционерных сообществ.
  • Так после того, как будет утвержден порядок распределения прибылей, оформленный решением собрания акционеров, размер суммы, направляемой на выплаты дивидендов, должен быть аккумулирован на субсчете 671 до момента наступления оговоренного срока выплат.
  • Плательщики дивидендов — это хозяйственные сообщества, например, акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью и с дополнительной ответственностью, и пр. Учредители данных сообществ могут участвовать в процессе распределения прибылей и получать часть этих прибылей в виде рассчитанных дивидендов, размер которых пропорционален долям каждого из учредителей.

Теперь вы знаете о том, как рассчитать дивиденды и правила их начисления. Желаем вам удачи!

Как выплачивать дивиденды участнику ООО

Как только предприятие выходит на стабильный уровень доходности, становится актуальным вопрос выплаты дивидендов.

Дивиденды #8212; это прибыль общества, выплаченная его участникам в соответствии с размерами их долей.

Первое время работы предприятия прибыль может быть направлена на его нужды и развитие, но рано или поздно вопрос регулярной выплаты дивидендов становится неизбежным.

Когда выплачиваются дивиденды?

По результатам работы компании сформируется бухгалтерская отчетность. которая состоит из баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о собственном капитале и отчета о движении денежных средств.

Отчетными периодами, за которые составляется такая отчетность, являются: первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Согласно законодательству, дивиденды можно выплачивать не чаще одного раза в квартал по результатам утверждения бухгалтерской отчетности. Однако следует учитывать, что финансовый результат за год может отличаться от промежуточных ежеквартальных результатов и может возникнуть ситуация переплаты дивидендов.

Нормы федерального закона #171;Об ООО#187; утверждают крайний срок выплаты дивидендов #8212; не позднее, чем через 60 дней после утверждения соответствующего решения учредительного собрания.

Сроки и условия выплаты дивидендов, их размеры, а также порядок выплаты могут быть прописаны в уставе. Но часто встречаются ситуации, когда этот вопрос в учредительных документах не освещается.

Какие документы сопровождают выплату дивидендов?

Первые документы, которые участвуют в процедуре выплаты дивидендов #8212; это бухгалтерская отчетность. Как только она составлена, созывается общее собрание учредителей (если участников несколько). Участники утверждают отчетность, определяют какую часть прибыли необходимо распределить и конкретные размеры дивидендов каждого.

По итогам учредительного собрания оформляется протокол, на основании которого дивиденды выплачиваются наличными из кассы предприятия (с оформлением расходных кассовых ордеров) или переводятся на банковскую карту участника (с оформлением платежных поручений).

При выплате дивидендов участникам #8212; физическим лицам, ООО как налоговый агент должно удержать и уплатить в бюджет налог с доходов физических лиц в размере 9% (для нерезидентов 15%). После чего подается соответствующая налоговая отчетность .

Когда нельзя выплачивать дивиденды?

Согласно ФЗ #171;Об ООО #187; дивиденды не выплачиваются если:

  • не внесена вся сумма уставного капитала;
  • в определенных ситуациях не выплачена доля или часть доли участнику ;
  • после принятия такого решения общество окажется на грани банкротства;
  • согласно бухгалтерской отчетности. чистые активы составляют меньше уставного и резервного капиталов или будут составлять после выплаты дивидендов.

Таким образом, если на ООО нет обстоятельств, препятствующих выплате дивидендов, то они могут и должны выплачиваться.

Ведь ООО создается именно для получения прибыли и если этого не происходит, то, очевидно, существование такого предприятия прекратится.

Поделись с друзьями!

Как считать дивиденды

Дивидендом принято считать ту часть прибыли организации, которая распределяется между собственниками пропорционально их владению. Так, в открытом или закрытом акционерном обществе дивиденды будут распределены между акционерами.

Сами акционеры определяют величину дивидендов и порядок их выплаты на специальном собрании. Дивиденды могут быть выплачены несколько раз в год, либо не выплачиваться никогда. Выплата дивидендов приводит к снижению капитализации организации. К тому же всегда необходимо иметь запас накоплений, который не может быть допущен к реинвестированию.

Дивиденды принято разделять на промежуточные и финальные. Первые выплачиваются в течение года, вторые – по окончанию. Кроме того, дивиденды могут выплачиваться в денежном эквиваленте или в виде акций.

Таким образом, дивидендами считается любой доход, который получит акционер или участник общества при распределении прибыли организации после налогообложения таковой. Доход обязательно должен быть рассчитан пропорционально доли участника в уставном капитале компании.

Из-за чего может уменьшиться сумма дивидендов

Как известно, компании не всегда выплачивают полную стоимость дивидендов. Часть прибыли может остаться на балансе организации. Это может быть связано со следующими факторами:

  • компания стремится к стабильности. Иногда компании могут не менять размер дивидендов несмотря на рост или спад прибыли предприятия. Таким образом организация старается предусмотреть все возможные колебания на рынке и защитить в дальнейшем бюджет от резких скачков;
  • возникла потребность в инвестициях. Эта может быть необходимость воспользоваться средствами компании или отложить определенную сумму на случай возникновения непредвиденных обстоятельств;
  • появилось желание продемонстрировать перспективы. Как правило, повышение дивидендом можно рассматривать как рост компании, положительную динамику развития;
  • разница в исчислении налогов. Зачастую дивиденды облагаются налогами по более высокой ставке;
  • менеджмент и планирование. Дивиденды могут понадобиться для дальнейшего расширения компании. К тому же необходимо иметь небольшой запас средств на случай незапланированного падения прибыли.

Расчет дивидендов

Дивиденды должны выплачиваться пропорционально вкладу участников или акционеров. Для того, чтобы правильно рассчитать сумму дивидендов, необходимо знать сумму прибыли за расчетный период, сумму налоговых отчислений и долю чистой прибыли компании. Кроме этого, для расчета понадобится информация об уровне выплат по привилегированным акциям и количество акций, как привилегированных, так и обычных. Основное отличие в том, что по привилегированным акциям выплачивается фиксированных доход, в то время как по обычным сумма варьируется. В первую очередь будет рассчитана прибыль по привилегированным акциям. Только после этого остатки прибыли распределяются по обычным акциям.

Важно, что дивиденды можно считать только после выплаты всех налоговых платежей, а также пополнения фонда развития и резервной базы.

Дивиденды могут выплачиваться за различные периоды – месяц, квартал, полугодие, год.

Порядок вычисления дивидендов

В первую очередь необходимо найти чистую прибыль организации. Ее можно получить как разность налогооблагаемой прибыли и суммы из прибыли, которая была отчислена в бюджет.

Во время создания устава общества с ограниченной ответственностью определяется, какая часть прибыли в процентном соотношении направляется для выплаты дивидендов. Именно эта цифра и умножается на величину чистой прибыли.

Из этой суммы выплачиваются дивиденды по привилегированным акциям. Оставшуюся сумму распределяют пропорционально по обычным акциям с учетом их номинальной стоимости.

Ограничения в выплате дивидендов

В различных ситуациях учредители не могут получить свои дивиденды, даже если документально они существуют. Один из примеров – оформление кредитного договора, в котором четко прописывается это условие до момента погашения задолженности. Таким образом, кредитор может получить дополнительную страховку, гарантию своевременного возврата денежных средств.

Кроме того, законодательством также прописан ряд случаев:

  • если не произошло полной оплаты уставного капитала;
  • при возникновении признаков наступающего банкротства в организации;
  • в случае, если выплата дивидендов может повлечь за собой банкротство организации;
  • в случае, когда стоимость активов не превышает стоимость уставного капитала и резервного фонда;
  • в случае, если после выплаты дивидендов стоимость активов будет меньше стоимости уставного капитала резервного фонда.

Как только данные обстоятельства будут устранены, учредители смогут получить дивиденды.

1С Бухгалтерия 3.0 Начисление Выплата Дивидендов Руководителю

1С бухгалтерия 3.0 начисление выплата дивидендов руководителю. В нашей статье мы подробно расскажем Вам как с помощью программы 1С Бухгалтерия начислить и выплатить дивиденды физическому лицу.

В первую очередь дадим определение понятию «Дивиденды». Итак, дивидендами считается любая выручка, которую получает учредитель (акционер или участник общества) в качестве вознаграждения на этапе распределения чистой прибыли фирмы.

Прибылью считается выручка после уплаты всех необходимых налогов. Эта выручка распределяется между участниками, в зависимости от их доли в уставном капитале предприятия, если в уставе компании не прописаны иные положения.

Орган компании, который в праве принимать решение о выплате дивидендов — общее собрание участников общества. В соответствии с законодательством, дивиденды выплачиваются максимум раз в 3 месяца. Каким образом будут выплачиваться денежные средства и в какой срок должно быть прописано в уставе организации.

Рассмотрим как начислять дивиденды в программе 1С

1С бухгалтерия 3.0 начисление выплата дивидендов руководителю

Для начисления дивидендов, юудем использовать документ «Операция введенная вручную». Для этого, на панели навигации выберем пункт меню

«Операции» -> «Операции введенные вручную».

Затем сформируем следующие проводки:

Дебет 84 Кредит 70, в качестве суммы укажем сумму начисленных дивидендов.

Дебет 70 Кредит 68.1, укажем сумму НДФЛ, 13%.

Следующий документ, который нам необходимо ввести это документ «Операция учета НДФЛ».

Для этого, на панели навигации выбираем пункт

«Зарплата и кадры» -> «Все документы по НДФЛ»

Затем создаем новый документ.

Заполняем документ в соответствии с рисунком ниже, указывая при этом свои данные, в поле код дохода указываем цифры 1010.

Далее переходим на последнюю вкладку документа «НДФЛ удержанный по всем ставкам», указываем период, налоговую ставку и сумму как показано в следующем рисунке.


После проведения данных документов сумму НДФЛ будет показываться в отчете 2-НДФЛ.

Перейдем на закладку «Банк и касса» -> «Кассовые документы» -> «Расходный кассовый ордер», установим Вид операции «Прочий расход».

Не стоит забывать, что уплатить НДФЛ необходимо раньше банковского перевода или операции по перечислению денег.

1С Бухгалтерия 3.0 Начисление Выплата Дивидендов Руководителю

Как выплатить дивиденды учредителю ООО при УСН

Опубликовал: admin в Выплаты 09.10.2018 Комментарии к записи Как выплатить дивиденды учредителю ООО при УСН отключены 58 Просмотров

Как выплатить дивиденды учредителю ООО при УСН

Само существование коммерческой организации предполагает осуществление деятельности, приносящей прибыль. Конечно, на первых порах очень часто расходы на раскрутку бизнеса превышают доходы. Но в конечном счете учредители, которые создают ООО, рассчитывают на получение от него дохода. И этот доход владельцы компании получают в виде дивидендов. Даже если организация применяет упрощенку, рассчитать дивиденды в ООО при УСН тоже можно.

Прежде всего нужно сказать о том, что деньги, которые находятся на расчетном счете или в кассе, а также же имущество фирмы не принадлежит напрямую ее учредителю. Пользоваться всеми этими благами по умолчанию он не может. Суть взаимоотношений между компанией и ее владельцем сводится к следующему: учредитель делает первоначальное вложение в компанию в виде оплаты уставного капитала, далее организация начинает работать сама, то есть самостоятельно решает, на что и как ей тратить заработанные деньги, какие расходы оплачивать. Принимает подобные решения генеральный директор. Но даже если он является одновременно и единственным учредителем компании, формально это два отдельных статуса физлица, и смешивать их права и обязанности в рамках существования компании нельзя.

Размер заработанной прибыли организация определяет по итогам года. Именно эта сумма в итоге может быть выплачена учредителю или нескольким учредителям в виде дивидендов, либо же может быть принято решение об использовании прибыли или ее части на дальнейшее развитие компании.

Как известно, любая организация ведет налоговый учет, то есть определяет свои доходы и расходы, от которых напрямую зависит размер уплачиваемых налогов. В то же время любое юрлицо обязано вести бухгалтерский учет, т.е. отражать абсолютно все операции в рамках собственной деятельности. И не всегда доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете совпадают. Особенно это показательно для тех компаний, которые работают на УСН. Даже при применении ставки 15% в налоговой базе как правило учитываются далеко не все расходы, с которыми приходится сталкиваться компании. На УСН-6% прибыль в налоговом и бухгалтерском учете не совпадает вовсе: налог в данном случае учитывается с одних лишь доходов, расходы же в бухгалтерском учете приходится отражать так или иначе. И именно на основании прибыли, определяемой по данным бухгалтерской отчетности, то есть того показателя, который учитывает все доходы и расходы компании, определяется сумма, которая может быть использована на выплату дивидендов учредителям. Таким образом вопрос о том, как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН, сводится к тому, что компания просто должна аккуратно вести бухгалтерский учет и рассчитывать чистую прибыль, основываясь на данных бухгалтерской отчетности.

ООО Альфа работает на УСН-6%. Доходы компании, учитываемые в налоговой базе по УСН в 2015 году, составили 1 850 000 рублей. Расходы для целей налогового учета компания не учитывает, однако сумма затрат на заработную плату персонала, закупку ТМЦ, аренду помещения для офиса, услуги сторонних организаций и прочие расходы, оплаченные в рамках деятельности ООО, составили в отчетном году 1 370 000 рублей. Из них оплата труда персоналу составила 450 000 рублей, а сумма взносов, уплачиваемых в связи с этим за сотрудников в фонды – 135 900 рублей. Сумма налога с учетом возможности его уменьшения за счет взносов, уплаченных за сотрудников, составила 55 500 рублей.

Таким образом, размер чистой прибыли по данным бухгалтерского учета составит:

1 850 000 – 1 370 000 – 55 500 = 424 500 рублей.

Предположим, что ООО Альфа работает на УСН-15%. Доходы компании учитываются в аналогичном предыдущему примеру порядке, то есть составляют, допустим, те же 1 850 000 рублей. В общем перечне понесенных расходов в рамках деятельности компании имеются затраты, не учитываемые в УСН на общую сумму 90 000 рублей. Это означает, что сумма налога на УСН-15% в рассматриваемом случае будет рассчитываться, как:

(1 850 000 – 1 280 000) х 15% = 85 500 рублей.

Размер чистой прибыли по данным бухгалтерского учета в этом случае составит:

1 850 000 – 1 370 000 – 85 500 = 394 500 рублей.

Если чистая прибыль по итогам года у компании оказалась отрицательной, то учредители не могут претендовать на получение дивидендов, а ООО не имеет права выплачивать дивидендный доход учредителям. Также в данной ситуации важно понимать, что с остатком денежных средств на расчетном счете или в кассе в конце года показатель чистой прибыли ничего общего не имеет.

Когда и как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН

Законом об ООО (Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью) предусмотрена выплата дивидендов ежеквартально, раз в полгода или раз в год. При этом любая выплата дивидендов должна основываться на показателях чистой прибыли по данным бухгалтерского учета. В то же время на данный момент юрлица обязаны подавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС лишь по итогам года. Следовательно, если на уровне руководства компании принимается решение о выплате прибыли владельцам, например, ежеквартально, то и бухгалтерский баланс в этом случае компания должна будет составлять так же по итогам каждого квартала.

Далее еще один важный момент: бухгалтерская отчетность составляется нарастающим итогом, то есть по окончании квартала, полугодия, 9 месяцев и года в целом. А это косвенно означает, что если в первом квартале года у компании имелась некая прибыль, но в последующих месяцах планируются крупные расходы, то квартальные дивиденды учредителям лучше не распределять. Ведь даже если ООО выплачивает прибыль владельцам чаще, чем раз в год, общая сумма таких выплат так или иначе не должна превышать годовой показатель чистой прибыли общества. То есть в конечном счете все равно нужно ориентироваться на данные годового баланса. Так что в связи с этим, несмотря на формальную возможность распределять дивиденды ежеквартально, лучше делать это по итогам года после составления и утверждения годовой бухгалтерской отчетности.

При годовой же выплате дивидендов нужно соблюдать предусмотренные выше упомянутым законом об ООО сроки. Решение о распределении прибыли между учредителями принимается на годовом собрании учредителей ООО. Такое собрание должно проводиться строго в марте-апреле года, следующего за отчетным. Саму же выплату дивидендов нужно произвести в течение 60 дней после принятия соответствующего решения о распределении прибыли между участниками ООО.

При выплате прибыли учредителям из нее удерживаются 13% НДФЛ. Взносы в фонды, как это бывает при выплате заработной платы работникам, в данном случае не начисляются. По итогам года, в котором компания выплатила учредителям прибыль, данный факт отражается в справках о доходах по форме 2-НДФЛ. То есть, если речь идет, скажем, о прибыли за 2015 год, то выплачена она будет в 2016 году, и соответственно информация о данном доходе физлица будет фигурировать в справках 2-НДФЛ за 2016 год, которые компания будет подавать уже в 2017 году. Впрочем, на данный момент законодательством предусмотрена подача компаниями – налоговыми агентами еще одного отчета о выплатах физлицам – ежеквартальной справки 6-НДФЛ. Данные о выплатах дивидендов в этой справке также будут отражаться по факту их осуществления, то есть при выплате дохода по итогам 2015 года, допустим, в мае 2016 года, выплаченная учредителю сумма должна быть учтена в справке 6-НДФЛ, подаваемой по итогам 2 квартала 2016 года.

УСН | 12:05 3 марта 2015

14:11 13 ноября 2014

УСН | 13:50 5 мая 2011

УСН | 15:00 25 августа 2011, ЕНВД | 15:00 25 августа 2011

УСН | 12:39 27 декабря 2011, ЕНВД | 12:39 27 декабря 2011

УСН | 11:18 30 октября 2014

УСН | 13:52 27 января 2015

УСН | 11:53 7 апреля 2015, ЕСХН | 11:53 7 апреля 2015

Как выплатить дивиденды?

Белорусские организации могут распределить на дивиденды сумму прибыли, отраженную в балансе по строке 460 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» . При этом стоимость чистых активов не должна быть меньше суммы уставного фонда и резервных фондов либо становиться меньше их суммы в результате выплаты дивидендов .

В бухучете начисленные и выплаченные дивиденды отражаются следующими записями:

Налог на прибыль и налог на доходы

Если дивиденды начисляются белорусской организации, необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль с дивидендов .

Налоговая база по дивидендам определяется на дату принятия решения о распределении прибыли расчетным путем по следующей формуле :

При этом дивиденды, полученные в иностранной валюте (показатель ДП), пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату их получения .

При определении налоговой базы значение показателя ДП учитывается в размере, не превышающем значение показателя ДН .

Сумма налога на прибыль с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, исчисляется по формуле :

Перечисление в бюджет сумм налога на прибыль по дивидендам производится налоговыми агентами не позднее 22-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дивидендов .

Налоговая декларация по суммам налога на прибыль с дивидендов представляется в налоговые органы налоговыми агентами не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были начислены дивиденды .

Внимание!
Для организаций, применяющих УСН, а также являющихся плательщиками единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции, в отношении дивидендов сохраняется общий порядок исчисления и уплаты налога на прибыль .

Если дивиденды начисляются иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее — иностранная организация), то необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доходы.

Налоговая база определяется на дату возникновения обязательств по уплате налога на доходы иностранной организации в порядке, аналогичном предусмотренному для исчисления налога на прибыль с суммы дивидендов .

Дивиденды начисляются в белорусских рублях. В дальнейшем эта сумма может быть конвертирована в иностранную валюту. Курсовые разницы, возникающие в связи с хранением таких валютных средств на счете в банке, до момента их выплаты не облагаются налогом на доходы (см. Интервью «Online-конференция «Налог на доходы иностранных юридических лиц»).

Комиссионное вознаграждение банку на приобретение валюты, направленной на выплату дивидендов, учитывается при налогообложении прибыли в составе затрат .

Пример
Белорусская организация (ООО) своему иностранному участнику выплачивает и перечисляет дивиденды в валюте. Для перевода денежных средств банку уплачивается комиссионное вознаграждение за покупку валюты, за услуги по переводу валюты, услуги S.W.I.F.T. и телекс. В данном случае комиссионное вознаграждение банку учитывается организацией при налогообложении прибыли в составе затрат.

Дивиденды, начисляемые и выплачиваемые иностранным организациям, облагаются налогом на доходы по ставке 12% . В случае выплаты такого дохода резидентом Парка высоких технологий применяется ставка 5%, если более льготный режим не установлен международными договорами Республики Беларусь .

При исчислении и выплате дивидендов иностранным организациям следует также учитывать положения международных договоров Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения .

Подоходный налог

Если дивиденды выплачиваются физическим лицам, необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет подоходный налог

Налоговая база подоходного налога определяется в порядке, аналогичном предусмотренному для исчисления налога на прибыль с суммы дивидендов . При этом к сумме рассчитанного дохода, подлежащего налогообложению, могут быть применены вычеты: стандартные, социальный, имущественный. Они предоставляются участнику — работнику организации, выплачивающей дивиденды, для которого данное место работы является основным. При определенных условиях стандартные вычеты могут быть предоставлены и участнику, для которого общество не выступает в качестве основного места работы .

Подоходный налог исчисляется по формуле .

Исчисленная сумма подоходного налога удерживается непосредственно из доходов участника при их фактической выплате .

Подоходный налог перечисляется в бюджет не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дивидендов и (или) дня перечисления дивидендов на счета участника либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях при выплате дивидендов в денежной форме подоходный налог перечисляется не позднее дня, следующего за днем фактического получения участником дохода .

Пример. Белорусская организация с иностранными инвестициями в марте текущего года приняла решение о распределении к выплате своим участникам дивидендов в размере 10 тыс.руб. У организации три участника:

— иностранная организация, не осуществляющая деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, вклад которой в уставный фонд организации составляет 3,5 тыс.руб. (35%);

— белорусская организация, вклад которой в уставный фонд организации составляет 4 тыс.руб. (40%);

— физическое лицо (резидент Республики Беларусь), вклад которого в уставный фонд организации составляет 2,5 тыс.руб. (25%).

Сумма дивидендов, полученная в текущем календарном году и в непосредственно предшествовавшем календарном году, ранее не учитываемая при определении налоговой базы в составе показателя ДП, составляет 3 тыс.руб.

Налоговая база по дивидендам равна:

для иностранной организации — 2,45 тыс.руб. (3,5 тыс.руб. / 10 тыс.руб. x (10 тыс.руб. — 3 тыс.руб.));

для белорусской организации — 2,8 тыс.руб. (4 тыс.руб. / 10 тыс.руб. x (10 тыс.руб. — 3 тыс.руб.));

для физического лица — 1,75 тыс.руб. (2,5 тыс.руб. / 10 тыс.руб. x (10 тыс.руб. — 3 тыс.руб.)).

Сумма налога на доходы, подлежащая удержанию с дивидендов, выплачиваемых иностранной организации, составит 294 руб. (2,45 тыс.руб. x 12%).

Сумма налога на прибыль, подлежащая удержанию с дивидендов, выплачиваемых белорусской организации, — 336 руб. (2,8 тыс.руб. x 12%).

Сумма подоходного налога, подлежащая удержанию с дивидендов, выплачиваемых физическому лицу, составит 227,5 руб. (1,75 тыс.руб. x 13%).

Внимание!

Ставка налога на прибыль, налога на доходы, подоходного налога составляет 0%. в отношении дивидендов, начисляемых и выплачиваемых белорусским и иностранным участникам:

— резидентами Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»,

— венчурными организациями с местонахождением в индустриальном парке, финансирующими инновационные проекты субъектов инновационной деятельности.

Данная ставка применяется в течение 5 календарных лет, начиная с первого календарного года, в котором начислены указанные доходы .

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о