Заявление на патент для ип на 2019 год розничная торговля образец



Содержание страницы

Скачать заявление на патент, В какой инспекции получить патент ИП

Бланк новая Форма 26.5-1 заявления на получение патента в 2019 Форма по КНД 1150010

Согласно статье 346.45 НК РФ выдача налогоплательщикам патентов в рамках патентной системы налогообложения осуществляется на основании заявления.

При этом для выдачи патента и расчета налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, налоговым органам необходимо рекомендовать ИП указать в заявлении все показатели ведения предпринимательской деятельности, предусмотренные законом субъекта РФ, для определения размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду деятельности, в отношении которого ИП планирует применять патентную систему налогообложения.

ИП вправе перейти на ПСН с любой даты в течение календарного года. При этом патент выдается на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года. По правилам, чтобы перейти на патент с желаемой даты, заявление в инспекцию нужно представить не позднее чем за 10 рабочих дней до даты начала действия патента, указанной в заявлении. Впрочем, по мнению ФНС, нарушение срока подачи такого заявления не обязательно влечет за собой отказ в выдаче патента

СКАЧАТЬ новую форму заявления о выдаче патента c 29-09-2017

которую должны заполнять и представлять в ИФНС индивидуальные предприниматели, желающие перейти на патентную систему налогообложения.

Федеральная налоговая служба приказом от 11 июля 2017 г. N ММВ-7-3/544@ утвердила форму № 26.5-1 «Заявление на получение патента» (в целях применения ПСН). Приказ вступил в силу 29.09.2017 г.

Какие наиболее важные из поправок? На титульном листе заявления теперь не нужно проставлять печать. Кроме этого, изменены штрих-коды некоторых листов. Лист заявления со штрих-кодом 09204027, в котором указывается осуществляемый вид деятельности, заменен на лист со штрих-кодом 09206021. В этом же обновленном листе добавлена строка для указания применяемой налоговой ставки.

Напомним, что субъект РФ вправе установить нулевую ставку налога по патентной системе налогообложения для впервые зарегистрированных ИП, которые осуществляют деятельность в производственной, социальной или научной сферах. (См. «“Налоговые каникулы” для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги»).

Кроме того, льгота по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, может быть введена законами республики Крым и города федерального значения Севастополя для всех или отдельных категорий плательщиков этого налога (п. 2 ст. 346.50 НК РФ). Ставка по налогу может быть уменьшена: до 0 процентов — в отношении периодов 2015 — 2016 годов; до 4 процентов — в отношении периодов 2017 — 2021 годов. Так, для крымских предпринимателей ставка налога по ПСН в 2016 году составляет 1 процент (республиканский закон от 24.12.14 № 59-ЗРК/2014).

Если пониженная (нулевая) ставка региональным законом не установлена, применяется ставка в размере 6% (п. 1 ст. 346.50 НК РФ).

Скачать бесплатно форму 26.5-1 заявления на получение патента в 2018

В КАКОЙ инспекции ИП должен получить патент

если патент может действовать в нескольких муниципальных образованиях

Патентная система налогообложения вводится в действие законами субъектов РФ. При этом с 1 января 2015 года региональные власти вправе определять территорию действия патента — весь субъект РФ, только одно муниципальное образование или несколько муниципальных образований на территории этого субъекта. ФНС России в письме от 26.01.15 № ГД-3-15/211 разъяснила, в какой налоговый орган должны обращаться ИП за получением патента, если на территории субъекта РФ действие патента дифференцировано по муниципальным образованиям и каждое муниципальное образование (или их группу) обслуживает несколько ИФНС.

Существуют несколько видов предпринимательской деятельности, в отношении которых действие патента по муниципальным образованиям дифференцировать нельзя. Согласно подпункту 1.1 пункта 8 статьи 346.43 это:

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети (развозная и разносная торговля);

По этим видам деятельности патент может действовать только на всей территории субъекта РФ , а не на территории одного или нескольких муниципальных образований.

Чтобы получить патент на осуществление этих видов деятельности, ИП должен обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Для получения патента в субъекте, в котором ИП не проживает, можно обратиться в любой территориальный налоговый орган этого субъекта.

СРОКИ подачи заявления на патент для ИП

Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.

Налоговый орган обязан в течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента. Патент или уведомление об отказе в выдаче патента выдается индивидуальному предпринимателю под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения.

ДЕЙСТВИЕ патента дифференцировано по муниципальным образованиям

Если же предприниматель желает получить патент на территории субъекта, где действие патента ограничено одним или несколькими муниципальными образованиями и каждое муниципальное образование (или их группу) обслуживает несколько ИФНС, то действовать нужно в зависимости от конкретной ситуации.

1 . ИП планирует осуществлять деятельность в муниципальном районе (группе районов), в котором он не состоит на учете по месту жительства или по месту ведения деятельности. В данном случае патент можно получить в любом территориальном налоговом органе по месту планируемого осуществления предпринимательской деятельности.

2 . ИП состоит на учете по месту жительства в одном из налоговых органов на территории действия патента. В такой ситуации ИП должен подать заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства, независимо от конкретного места осуществления деятельности на данной территории.

3 . ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, в каком-либо налоговом органе на территории действия патента, но не проживает на этой территории. Для получения еще одного патента (на иной вид деятельности), заявление следует подать в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, независимо от конкретного места осуществления деятельности на данной территории.

4 . ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на территории, на которой он не состоит на учете по месту жительства, а также в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН. В таком случае предприниматель может подать заявление на получение патента в любой налоговый орган независимо от конкретного места осуществления деятельности на данной территории.

Покупка патента ИП после повторной постановки на учет

Ведомство напоминает, что ИП, утративший право на применение ПСН или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года.

Вместе с тем, пунктом 8 статьи 346.45 Кодекса не предусмотрено ограничение для перехода в течение календарного года на патентную систему налогообложения ИП, которые утратили право на применение данного специального налогового режима в течение календарного года, зарегистрировали прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, и вновь зарегистрировались в этом календарном году в качестве ИП.

Письмо от 23.05.2013 № 03-11-12/18502

Вопрос : В соответствии с п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.

После получения указанного заявления налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.

Одним из оснований утраты права на применение патентной системы налогообложения и перехода на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, является нарушение срока уплаты налога, установленного п. 2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ.

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применял патент, до истечения срока действия патента, сможет вновь перейти на патент по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года.

На основании изложенного прошу разъяснить, имеет ли право индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения в связи нарушением срока уплаты налога, прекратить предпринимательскую деятельность, о чем будет внесена соответствующая запись в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, и затем в течение календарного года вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и использовать патентную систему налогообложения.

Ответ : Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке применения патентной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) патентная система налогообложения вводится в действие законами субъектов РФ и применяется на территориях соответствующих субъектов РФ.

Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, установлен пунктом 2 статьи 346.43 Кодекса.

Подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.51 Кодекса установлено, что индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе, если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года — в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента и в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

В соответствии с пунктом 6 статьи 346.45 Кодекса налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:

1) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн руб.;

2) если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 Кодекса;

3) если налогоплательщиком не был уплачен налог в сроки, установленные пунктом 2 статьи 346.51 Кодекса.

Соответственно, если индивидуальный предприниматель получил патент в отношении одного из видов деятельности, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.43 Кодекса, но нарушил сроки уплаты налога, такой индивидуальный предприниматель считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент.

При этом согласно пункту 8 статьи 346.45 Кодекса индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 указанной статьи Кодекса, и о переходе на общий режим налогообложения в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

Кроме того, согласно пункту 7 статьи 346.45 Кодекса суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с общим режимом налогообложения за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 данной статьи Кодекса, исчисляются и уплачиваются индивидуальным предпринимателем в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. При этом указанные индивидуальные предприниматели не уплачивают пени в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогам, подлежащим уплате в соответствии с общим режимом налогообложения в течение того периода, на который был выдан патент.

Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате за налоговый период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения в соответствии с пунктом 6 статьи 346.45 Кодекса, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патентной системы налогообложения.

Согласно пункту 8 статьи 346.45 Кодекса индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года.

Одновременно обращаем внимание, что пунктом 8 статьи 346.45 Кодекса не предусмотрено ограничение для перехода в течение календарного года на патентную систему налогообложения индивидуальных предпринимателей, которые утратили право на применение данного специального налогового режима в течение календарного года, зарегистрировали прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, и вновь зарегистрировались в этом календарном году в качестве индивидуальных предпринимателей.

Также сообщаем, что согласно Положению о Министерстве финансов РФ, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 15 июня 2012 г. № 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.

При этом в соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Заместитель директора Департамента

КОГДА нужно получать НОВЫЙ ПАТЕНТ

Если количество торговых объектов в течение налогового периода увеличилось, ИП необходимо получить новый патент

Специалисты Минфина рассмотрели вопрос о порядке применения ПСН в отношении розничной торговли при изменении в налоговом периоде числа торговых объектов.

Согласно представленной позиции ведомства, если в патенте указано определенное число показателей, а в течение налогового периода появились новые объекты, то для целей налогообложения деятельности с использованием новых объектов ИП обязан получить на них патент. Если этого не сделать, в отношении предпринимательской деятельности с использованием указанных объектов следует применять иные режимы налогообложения.

В случае уменьшения количества объектов перерасчет налога в рамках ПСН и зачет излишне уплаченной суммы патента в счет будущих платежей Кодексом не предусмотрены.

Бланк заявления на патент для ИП на 2018 год

Патентная система налогообложения выгодна для многих индивидуальных предпринимателей. Если вам требуется заполнить заявление на патент для ИП на 2018 год, бланк скачать бесплатно Вы можете здесь. Мы подскажем вам, как можно бесплатно скачать пустой бланк и посмотреть образец его заполнения, а также как правильно подавать заявление на патент. Данную процедуру вам придется выполнять ежегодно, так как патент действует всего один год.

Скачать бесплатно

Вы можете скачать бланк заявления здесь. Документ загружается в формате EXCEL. Скачивание полностью бесплатно и не требует от вас регистрации. Образец заполнения бланка вы можете ниже и в видеоролике.

Мы рекомендуем вам заполнить документ на компьютере, это будет гораздо быстрее, чем вручную. Исправления и помарки в заявлении не допускаются. Поэтому если вы допустите ошибку при заполнении от руки, вам придется переписывать лист заново. При заполнении от руки разрешены только черные и синие чернила. Заполнять бланк можно только заглавными печатными буквами. Каждый символ (буква, цифра или знак препинания) должен находиться в отдельной клетке.

Видео инструкция

Что необходимо указать

Правильно заполненное заявление на патент должно содержать следующую информацию:

  • ФИО и реквизиты индивидуального предпринимателя;
  • Полный адрес по месту прописки;
  • Актуальные контактные данные;
  • Код вида деятельности – посмотреть можно здесь;
  • Дату начала работы в качестве ИП;
  • Желаемый срок действия патента – выгоднее указать 12 месяцев;
  • Дополнительные сведения. Указываются в том случае, если род вашей деятельности – грузоперевозки, розничная торговля, арендный бизнес или организация общепита.
  • Количество заполненных листов документа.

Как подать заявление

Перейти на патентную систему налогообложения возможно сразу же после регистрации ИП. Для этого необходимо подать в налоговую заявление и ваши регистрационные документы одним из следующих способов:

  • Через сайт Госуслуги, если у вас есть зарегистрированный кабинет ИП;
  • Через официальный сайт ИФНС.
  • Личный визит в отделение Налоговой инспекции.
  • Отправить документы почтой заказным письмом в Налоговую.

Пакет документов направляется в Налоговую инспекцию по месту вашей регистрации ИП, даже если вы планируете вести деятельность по всей территории России. Необходимо подать все документы в двух экземплярах. Решение по запросу принимается в течение 5 рабочих дней.

Причины отказа в патенте

В переходе на патентную систему вам могут отказать. Это случается по следующим причинам:

  • Для вашего направления бизнеса патентная система не применяется;
  • Вы указали срок предоставления патента, который превышает 12 месяцев;
  • У вас выявлена неуплата по налоговым платежам;
  • Сроки подачи заявления в текущем году уже прошли;
  • В заявлении указана недостоверная информация;
  • Вы не заполнили обязательные поля заявления;
  • Количество сотрудников превышает 15 человек;
  • Доход ИП за год превышает 15 миллионов рублей;
  • Патентная система, к сожалению, не предусмотрена для интернет-магазинов.

Сроки подачи заявления на патент – 10 рабочих дней до начала предпринимательской деятельности после регистрации. Продлить действующий патент можно до 20 декабря текущего года. Сроки перехода на онлайн кассу для владельцев патента сдвинуты – до 1 июля 2019 года.

Патент для ИП на 2017 год: какие виды деятельности доступны и новости про ККМ!

Обновление: с 31 марта 2017 года, ИП на ПСН и ЕНВД торгующие пивом, начнут досрочно применять ККМ. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/psn/primenenie-kkm-dlja-torgovli-pivom-s-31-03-2017.html

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Патентная система налогообложения (ПСН) является одной из самых популярных систем налогообложения для ИП. Объяснение такой популярности очевидное – она простая и понятная для начинающих ИП.

И очень выгодна при некоторых видах деятельности, так налогов придется платить меньше (например, при сравнении с УСН). Также, сейчас ИП на патенте может работать без использования ККМ (правда, скоро эта возможность исчезнет и об этом написано в самом конце этой статьи)

Но скоро наступит 2017 год, и давайте рассмотрим вопрос о том, какие нас ждут изменения

Какие ИП смогут перейти на Патентную Систему Налогообложения в 2017 году?

Начнем с того, что на патент может перейти только то ИП, которое ведет деятельность из строго определенного списка.

Например, в 2015 году этот был список только из 47 видов деятельности: https://dmitry-robionek.ru/psn/patent.html

А вот уже начиная с 2016 года этот список увеличился до 63 видов, о чем писал ранее: https://dmitry-robionek.ru/psn/vidy-dejatelnosti-2016.html

На данный момент никаких изменений в этом списке не было, а значит, он тоже будет действовать в 2017 году.

Обновление! В ряде субъектов России местные власти меняют законы для ИП на ПСН. Меняют потенциально возможные доходы, добавляют новые виды деятельности и т.д. Причем, где-то увеличивают потенциально возможный доход, а где-то уменьшают!

Например, в Москве вводят два новых вида патента для тех, кто работает с торговыми автоматами (вендинг) и для тех, кто сдает в аренду коммерческую недвижимость.

Поэтому, прежде чем продлевать патент на 2017 год уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2017 год в своей инспекции. Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.

Но чтобы не запутать читателей, приведу этот список видов деятельности, которые подпадут под ПСН в 2017 году:

Вот полный список видов деятельности для ИП на патенте:

  1. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  2. Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. Парикмахерские и косметические услуги;
  4. Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  5. Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  7. Ремонт мебели;
  8. Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  9. Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  10. Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  11. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  12. Ремонт жилья и других построек;
  13. Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  16. Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  18. Ветеринарные услуги;
  19. Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  20. Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  22. Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  26. Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  27. Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  28. Проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. Услуги платных туалетов;
  31. Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  32. Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  37. Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  38. Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  39. Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. Услуги по прокату;
  41. Экскурсионные услуги;
  42. Обрядовые услуги;
  43. Ритуальные услуги;
  44. Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  46. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  48. Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
  49. Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  50. Производство кожи и изделий из нее;
  51. Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
  52. Сушка и переработка фруктов и овощей;
  53. Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
  54. Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  55. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  57. Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. Деятельность по письменному и устному переводу;
  59. Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. Резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  63. Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;

Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:

  1. Среднее количество сотрудников НЕ должно превышать 15 человек;
  2. Доход в течение календарного года не должна превышать 60 миллионов рублей;

Сколько стоит патент?

Уже больше года действует официальный калькулятор от ФНС, где можно быстро посчитать стоимость патента на 2017 год.

Отмечу, что данные по 17 году в официальном калькуляторе должны появиться примерно в декабре 2016 года (так было в и прошлом году).

Также не рекомендую использовать неофициальные онлайн-калькуляторы, которые используют сторонние сайты. Только официальный, только от ФНС!

Как получить патент?

Необходимо не позднее, чем за 10 РАБОЧИХ дней до начала деятельности, которая подпадает под ПСН, подать заявление по форме №26.5-1 в налоговую инспекцию.

Обратите внимание, что с 2016 года введено новое заявление на получение патента, о чем можно прочитать вот здесь:

Где взять бланк заявления о переходе на патент?

Разумеется, придется заполнить заявление о переходе на ПСН.

Сам бланк заявления можете скачать вот на этой странице в разделе «ИП на Патенте» https://dmitry-robionek.ru/docs

Причем, нужно учесть следующие моменты :

1. Если деятельность ИП будет проводиться по месту жительства, то заявление подаем в свою “родную” налоговую инспекцию;

2. А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);

3. Также нужно учитывать тот момент, что покупая патент Вы не снимаетесь “на автомате” с предыдущей системы налогообложения.

Например, Вы ИП на УСН 6% и купили патент. Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН.

А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению).

Еще одно важное изменение для ИП на ПСН

Дело в том, что готовится законопроект, согласно которому, ИП на патенте с 2018 года обяжут использовать ККМ (контрольно кассовые машины).

Учтите этот момент, так как многие ИП переходят на патент только из тех соображений, что сейчас ИП на ПСН не обязан использовать кассу. А вот с 2018 года эта лавочка прикроется.

Подробнее об этой ситуации можно прочитать вот здесь:

Вообще, рекомендую следить за новостями про онлайн-кассы в отдельной рубрике, которую я постоянно пополняю. Изменения происходят буквально каждый день!

Как оплатить патент в 2017 году?

Согласно статье Статья 346.51 НК РФ: 1. Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 2. Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:

  • в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Что еще изменилось для ИП на ПСН?

Одной из главных забот ИП на ПСН было вовремя продлить действие патента на следующий период. Если кто-то не успевал это сделать в установленный срок, то считалось, что ИП автоматически начал применять ОСН (общую систему налогообложения).

К счастью, эта практика отменена с 01.01.2017, о чем сообщается в информационном письме из ФНС № СД-19-3/19@ от 06.02.2017

P.S. И еще раз напомню, что всех торговцев спиртными напитками обязали использовать кассы начиная с 31 марта 2017 года. Никаких исключений и поблажек нет. В том числе для ИП на ПСН.

Уважаемые читатели! Так как все постоянно меняется, просьба учитывать этот момент. Если у Вас есть свежая информация по изменениям для ИП на ПСН, то просьба поделиться ей в комментариях.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Патент для ИП на 2018 год

Статьи по теме

Патент – очень удобный вариант налогообложения для ИП. Не требуется не только платить налоги, но и отчитываться перед ИФНС. В каких сферах деятельности можно работать на ПСН? Какие изменения произошли в законодательстве о патентной деятельности в 2018 году? Читайте в статье.

Особенности применения ПСН

Действия предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения (ПСН), регулируются главой 26.5 Налогового кодекса (НК) РФ. Можно вывести следующие плюсы и минусы.

Плюсы патента

  1. Недорогой способ проверить новую коммерческую идею.
  2. Легко начать новый бизнес (не требуется специальных знаний в области бухгалтерии, не требуется составление и сдача деклараций);
  3. Размер налога известен заранее (6 процентов от потенциального дохода), единый платеж заменяет несколько типичных, нет необходимости рассчитывать его самостоятельно.
  4. Данную систему налогообложения (СН) можно совмещать с другими режимами упрощенной и общей (УСН, ОСНО).

Никаких изменений в главе 26.5 НК в последнее время не было: ПСН по-прежнему интересна малым предприятиям и очень удобна. Тем более, что пользоваться ею могут только ИП. Но некоторые новшества есть. До недавнего времени эта СН привлекала руководителей фирм, поскольку позволяла обойтись без кассы. С введением обязанности использовать онлайн-кассы она оказалась менее привлекательной: с 1 июля 2018 года все обязаны иметь ККТ. Исключение сделано только для «одиночек» (работающих самостоятельно, без сотрудников), но и им придется использовать кассы с 1 июля 2019 года.

Минусы патентной системы

В 2018 году в законодательстве сохранились прежние ограничения для коммерсантов, работающих на патенте. Вот некоторые из них:

  1. Патент предоставляется не для всех видов работ – 63 из установленного перечня;
  2. ПСН доступна не всем – только для фирм (форма регистрации должна быть ИП, а не юрлицо) с численностью до 15 человек и годовым доходом не более 60 миллионов рублей;
  3. Разрешение на работу выдается только на одну из доступных категорий; если их несколько, придется совмещать разные СН.
  4. Патент для ИП предоставляется на небольшой срок – от одного месяца до года;
  5. Работать можно на территории того региона, в котором выдан патент.

Кроме того, существенный недостаток касается стоимости. Цена зависит от многих факторов и может оказаться неоправданно высока.

Региональная принадлежность ИП на патенте

До подачи заявки на патент необходимо определиться, в каком регионе вести бизнес. Только после необходимо обращаться за патентом либо в налоговую по месту жительства, либо региона, в котором развернется работа.

До истечения срока патента можно работать только в одном регионе. Если возникнет необходимость переехать в другой город, переоформить патент не удастся. ИФНС, вероятнее всего, откажет и придется покупать новый патент или отстаивать свою правоту в суде. Если допускаете возможность переезда фирмы, оформляйтесь патент на короткий промежуток времени.

Патент: виды деятельности

Патентная система налогообложения в России была создана в 2003 году специально для индивидуальных предпринимателей, юрлица не могут ею пользоваться. Во многих случаях переход на ПСН оказывается выгодным, но чтобы получить «бонусы» необходимо пройти процедуру оформления и внести требуемую сумму. До подачи заявки следует ознакомиться с перечнем видов деятельности, попадающих под выбранный патент. Затем оценить выгоду работы на ПСН для конкретной ситуации и сферы бизнеса.

Какие виды патентов для ИП на 2018 год разрешены на федеральном уровне?

Услуги и работы, на которые можно получить разрешение, как и способ расчета налога, определены законом, а именно статьей 346.43 НК РФ.

Виды деятельности на патенте можно условно разделить на следующие категории бизнеса:

  • небольшие специализированные фирмы (например, прачечная, фотостудия, пункт проката, столовая, сауна и т.д.); • мелкое производство (мебель, изделий из кожи, выпечка, выращивание рассады, сбор урожая, рыболовство);
  • розничная торговля;
  • услуги квалифицированных специалистов (программистов, парикмахеров, репетиторов, дизайнеров, переводчиков и прочих);
  • работы, связанные со строительством, перевозками и низкоквалифицированным трудом (сварочные, монтажные, ремонтные работы, остекление балконов, уход за больным человек, реставрация ковров, уборка, перевозка грузов и т.д.);
  • операции с недвижимостью ИП (сдача в аренду жилых и нежилых объектов, земельных участков).

Полный список допустимых видов деятельности на патенте, действующий на всей территории страны, можно скачать здесь.

Список патентов для ИП в регионах

На федеральном уровне установлено 63 вида деятельности ИП на патенте. Регионы имеют право добавлять направления.

Например, региональный перечень Московской области состоит из 73 пунктов. Относится ли конкретно ваша работа к одной из названных категорий, следует уточнить, заглянув в нормативный акт регионального значения (публикуются на сайтах местных органов власти) или обратившись в ФНС. Перечень разрешенных видов деятельности для ИП на патентной системе меняется ежегодно.

О Видах налогообложения для ИП в 2018 году: какую систему выбрать читайте здесь

Виды патентов для ИП на 2018 год: сколько оформлять?

Некоторые сферы бизнеса из федерального перечня «перекликаются», и нередко осуществляются одной фирмой. Небольшая мебельная фабрика осуществляет сопутствующие услуги – например, ремонт. Поэтому предпринимателю нужно ответить на вопрос: сколько и какие услуги будет оказывать его фирма. Возможно, покупка 3-5 патентов обойдется слишком дорого и выгоднее окажется другая система налогообложения. В указанном примере предприятию подойдет УСН или ОСНО, а не патент.

Важно! Подробно о системах налогообложения для индивидуальных предпринимателей читайте здесь

Существует как минимум две ситуации, при которых покупать патент нецелесообразно. Первая: если реализуются разные бизнес-задачи, одна из которых разрешена для ПСН, другие – нет. Руководителю фирмы придется совмещать несколько систем налогообложения, а это не всегда выгодно. Вторая: если предприниматель уменьшает размер налога при УСН 6% настолько, что расходы оказываются меньше стоимости патента.

Пример. Ремонтная мастерская приносит в месяц около 50 тысяч рублей. Налог при УСН – 3 тысячи (6%). Цена патента – 650 рублей. Но владелец осуществляет страховые пенсионные взносы за себя и имеет право уменьшить налог на эту сумму. В итоге после вычета взносов налог составит всего 615 рублей. При этом если коммерсант открывает розничный магазин выгоднее открыть его по патенту.

Расчет стоимость патента для ИП

При ПСН единый платеж, заменяющий все отчисления в бюджет, составляет 6% от возможного дохода. Но сумма дохода зависит от выбранной сферы бизнеса и региона. Считают так: средние показатели по субъекту РФ умножаются на коэффициент 1.481. Федеральным законодательством установлен максимальный предел возможного дохода – один миллион рублей. Но субъекты вправе его изменить – увеличить или уменьшить. Цена вопроса также зависит от периода, на который приобретается патент.

Посчитать стоимость можно самостоятельно (изучив местные законодательные акты) или с помощью специального калькулятора на сайте ФНС.

Как и когда оплачивать патент?

Внести плату можно в течение срока действия выданного документа, если он предоставлен не более, чем на полгода. Если патент оформляется на год, платят в два этапа: треть – в первые три месяца, остальное – до конца срока действия. Реквизиты для оплаты предоставляют сотрудники налоговой.

За опоздание с оплатой патента предусмотрена пеня. Что касается штрафа, предусмотренного статьей 122 НК, специалисты ФНС и Минфина дают противоречивые разъяснения. Имеются официальные письма от 2017 года, в одном предписано налагать штраф и засчитывать пени, в другом – только пени.

Можно ли продлить патент?

Итак, покупка патента оказалась удобной для вашего бизнеса и те несколько месяцев, что вы проработали на ПСН не принесли разочарования. Что делать дальше? В действующем законодательстве не предусмотрена возможность продления патента. Каждый раз необходимо заново подавать заявление в ФНС и оплачивать новое свидетельство. С сентября 2017 года действует новая форма заявления о переходе на ПСН N26.5-1.

Есть и хорошие новости. Если продолжать работать без патента, налоговая не переключит вас автоматически на общую систему налогообложения, как это делали до 1 января 2017 года. Письмом № СД-1-3/19@ ФНС отменила такую практику.

Не забывайте о возможности больше времени уделять бизнесу, передав часть рутинных функций на аутсорс.

Остались вопросы по теме статьи?

Задайте вопрос эксперту:

  • Удобный чат с бухгалтером
  • Прием документов по фотографии
  • Напоминания об уплате налогов
  • Гарантия
  • Кадровое делопроизводство
  • Сдача отчетов в налоговую
  • Согласование договоров

Посмотреть цены

ПСН или патентная система налогообложения для ИП в 2018 году

Патентная система налогообложения (далее ПСН, ПСНО, патент для ИП, патент, разрешение) является единственной системой налогообложения доступной только индивидуальным предпринимателям, в отношении которой не предусмотрена сдача налоговой отчетности.

Что такое ПСН

ПСН является одним из 4 специальных режимов налогообложения, доступных для применения на территории РФ. Главными особенностями данной системы налогообложения (далее н/о) является отсутствие необходимости сдачи налоговой декларации и ограниченный круг субъектов, имеющих право применять данный режим. В соответствии с главой 26.5 НК РФ работать на ПСН могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций данный режим недоступен.

Также, как и в случае с остальными спецрежимами, на патенте уплачивается только один налог, а не три, как на общей системе н/о. Налог уплачивается вперед, и его размер зависит не от фактически полученной прибыли, а от размера потенциально возможного дохода, установленного в конкретном регионе и муниципальном образовании.

Преимущества патентной системы налогообложения

К плюсам патента для ИП можно отнести:

  • Отсутствие отчетности по итогам налогового периода

Самым большим плюсом данного режима можно назвать отсутствие необходимости заполнения и сдачи налоговой декларации, что значительно упрощает работу на данной системе н/о недавно зарегистрировавшимся предпринимателям, толком не разобравшимся в порядке ведения учета и отчетности, так как исключает риск просрочки сдачи отчетности и привлечения к налоговой ответственности за это.

  • Уплата налога вперед

На патенте налог уплачивается, как правило, в начале осуществления деятельности. Сумма его известна заранее и не зависит от размера фактически полученных доходов, что также исключает риск просрочки уплаты авансов, как, например, на УСН.

  • Сравнительно небольшая стоимость патента в ряде регионов и муниципальных образований

Размер патента для ИП зависит, в первую очередь, от вида осуществляемой деятельности и места, где эта деятельность будет вестись. Так, в удаленных областях, стоимость патента меньше, чем в крупных городах и районах. Но, в больших городах применение ПСН не всегда выгодно. В каждом конкретном случае необходимо просчитывать, что ИП выгоднее ПСН, ЕНВД или УСНО.

  • Возможность выбора срока действия разрешения на ведение деятельности

Возможность индивидуального выбора срока действия патента можно отнести как к плюсам, так и к минусам данной системы н/о. К плюсам, потому что это будет удобно тем предпринимателям, что ведут сезонную деятельность и работают лишь несколько месяцев. К минусам, из-за необходимости постоянного продления, если деятельность ведется в течение всего года.

  • Возможность покупки разрешения для нескольких видов деятельности в разных регионах и муниципальных образованиях

Данный пункт также можно отнести как к плюсам, так и к минусам. Скорее даже больше к минусам, так как в каждом муниципальном образовании придется вставать на учет в качестве плательщика ПСН, отдельно рассчитывать стоимость каждого разрешения и следить за окончанием срока действия.

  • Список видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСНО

Перечень видов деятельности, по которым можно применять патентную систему налогообложения довольно широк и включает в себя 63 вида деятельности, среди которых преобладают услуги населению, а также розничная торговля и общепит.

Также, местные власти имеют право расширить перечень, приведенный в п.2 ст. 346.43 НК РФ, и включить в него дополнительные виды деятельности, в отношении которых ИП могут приобрести патент.

  • Возможность применения налоговых каникул для впервые зарегистрировавшихся ИП по некоторым видам деятельности

Налоговым кодексом предусмотрена возможность освобождения от уплаты налога для впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих определенные виды деятельности. Перечень видов деятельности устанавливается законом местных властей. Освобождение от оплаты патента предусматривается на 2 года (до 2020 года).

  • Право не применять онлайн кассы до 1 июля 2019 по 53 видам деятельности

15 ноября 2017 года Государственная Дума в третьем чтении приняла закон, освобождающий ИП на патенте от обязательного применения онлайн касс до 1 июля 2019 года. Право не применять кассовый аппарат еще 1,5 года получили большинство патентщиков, вне зависимости от наличия персонала, а также ИП на ПСН без наемных работников, оказывающих услуги общепита и ведущие розничную торговлю в стационарных и нестационарных торговых объектах.

  • Право не вести бухгалтерский учет

ИП на ПСН могут не вести бухучет и не сдавать отчетность если они осуществляют учет доходов в соответствующем документе – Книге учета доходов.

Скачать книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения.

  • Возможность совмещения со всеми режимами налогообложения

ПСН можно совмещать со всеми режимами налогообложения, при условии, что они применяются не по одному виду деятельности.

Недостатки

К существенным недостаткам ПСНО можно отнести:

  • Запрет на применение данного режима н/о организациями

К сожалению, организации вне зависимости от вида осуществляемой деятельности, не вправе применять ПСН.

  • Невозможность учета страховых взносов при расчете стоимости патента

Невозможность уменьшения стоимости разрешения на уплаченные страховые взносы является одним из самых больших минусов, так как зачастую стоимость патента ниже размера налога на УСН и ЕНВД, но из-за невозможности уменьшения его на страховые взносы в итоге размер платежа на ПСНО становится больше, чем на иных системах налогообложения, предусматривающих уменьшение налога или налоговой базы на сумму взносов за себя и работников.

  • Ограниченный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН

В отличие от упрощенки, применяемой по всем видам деятельности, ПСН ограничена определенным перечнем видов деятельности, в отношении которых можно применять данный режим н/о.

Также, существенное ограничение накладывается на площадь торгового зала при розничной торговле и оказании услуг общепита (не более 50 кв.м.). Так, на ЕНВД максимальный размер площади торгового зала составляет не более 150 кв.м., что в три раза больше, чем на ПСНО, а на упрощенке предельный размер площади не установлен вообще.

  • Строгое ограничение по количеству наемных работников

Применять ПСН могут только те ИП, у которых общая численность сотрудников по всем видам деятельности не превышает 15 человек. На ЕНВД и УСН общее количество работников не должно превышать 100 человек, что более, чем в 6 раз выше чем на ПСН.

  • Ограничение по уровню доходов

На патенте максимальная сумма дохода, позволяющая применять данный режим налогообложения,составляет 60 млн.руб. по всем видам патентной деятельности.

  • Необходимость ведения книги учета доходов

Несмотря на то, что стоимость патента оплачивается заранее, плательщики данного налога обязаны вести специальный регистр налогового учета – Книгу учета доходов.

Указанный документ ведется отдельно по каждому патенту, то есть если на ПСН переведено 3 вида деятельности, то необходимо вести 3 Книги учета доходов. Обязанность ведения указанного регистра обусловлена необходимостью контроля за уровнем дохода, в целях недопущения его превышения свыше 60 млн.руб. по всем видам деятельности на ПСН.

Заверение Книги в налоговом органе не требуется.

  • Расчет стоимости патента исходя из вмененного дохода

Также, как и в случае с ЕНВД, для ПСН не имеет значения реальный уровень доходов ИП и ведения деятельности с целом. Стоимость разрешения на работу на данной системе налогообложения складывается исходя из потенциально возможного к получению дохода, ставки по налогу и количества месяцев, на которые приобретается указанный документ.

Какие виды деятельности подпадают под действие патента

Основной перечень видов деятельности, в отношении которых ИП могут приобрести патент, установлен в п. 2 ст.346.43 НК РФ.

До 2016 года перечень разрешенных на ПСН видов деятельности ограничивался 47 видам, но с 2016 года он был расширен до 63.

В большинстве своем в данном списке поименованы услуги производственного характера: ремонт помещений, мебели, различных изделий из кожи и меха, обуви, галантереи, бытовой техники и автотранспортных средств, проведение семинаров и мастер классов, услуги по перевозке пассажиров и грузов и т.д. Также, допускается применение ПСН в отношении розничной торговли и общепита, при условии, что площадь помещения при осуществлении указанных видов деятельности не превысит 50 кв.м.

Перечень, приведенный в ст. 346.43 НК РФ, не является исчерпывающим и может быть расширен региональными органами власти в отношении услуг, относимых ОКВЭД к бытовым.

Обратите внимание, что применение ПСН в отношении интернет-торговли не допускается.

Законы субъектов РФ о применении патентной системы налогообложения

Ознакомится с перечнем видов деятельности, по которым возможно применение ПСН в конкретном регионе, можно в КВПДП – классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта российской федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о