6 ндфл разъяснения



Содержание страницы

alishavalenko.ru

Свежие записи
Свежие комментарии
Рубрики

Новые разъяснения по 6 ндфл за полугодие 2018

  • 05.08.2018 /
  • 0 Коментарьев

Код периода представления выбирайте из приложения 2 к приказу ФНС от 14.10.15 № ММВ-7-11/[email protected] В отчете за полугодие ставьте «31». В поле «Налоговый период» укажите текущий год «2018». В поле «представляется в налоговый орган» укажите код своей налоговой инспекции. Если вы не знаете код своей ИФНС, его можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ или на сайте ФНС. Внимание! Узнайте, примут ли налоговики ваш 6-НДФЛ за 2 квартал. Это бесплатно и займет не более минуты вашего времени Проверить В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код из приложения 2 к приказу ФНС от 14.10.15 № ММВ-7-11/[email protected] В нашем примере российская организация отчитывается по месту нахождения, ставим код «214». В текстовом поле «Налоговый агент» укажите полное наименование организации. Если налоговым агентом является ИП, то пишем «Индивидуальный предприниматель» и указываем его ФИО.

6-ндфл за 2 квартал 2018 года: срок сдачи и образец заполнения

При составлении расчета правопреемником в поле Форма реорганизации (ликвидация) (код) указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии с приложением № 4 к Порядку заполнения расчета, а в поле ИНН/КПП реорганизованной организации — ИНН и КПП реорганизованной организации. В поле Код по ОКТМО указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации. В программе такие данные, как ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике Организации (раздел Настройка – Организации).
Для структурных подразделений организаций (которые не выделены на отдельный баланс) указываются в справочнике Подразделения (раздел Настройка – Подразделения). Остальные показатели (наименование налогового агента, телефон, Ф.И.О.

Новые разъяснения по 6-ндфл, 4-фсс и другим отчетам за полугодие

Печать расчета 6-НФДЛ Организациям, представляющим расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган без использования телекоммуникационных каналов связи (или использующих для электронного обмена программы сторонних производителей), следует подготовить файлы для передачи в электронном виде. Организациям, представляющим расчет по форме 6-НДФЛ на бумажном носителе, следует подготовить его печатную форму. Чтобы сформировать печатную форму расчета по форме 6-НДФЛ с двухмерным штрихкодом PDF417, нажмите на кнопку Печать, расположенную в верхней части формы отчета (рис.
13). Для печати машиночитаемых форм регламентированных отчетов с двухмерным штрихкодом PDF417 необходимо, чтобы на компьютере был установлен единый модуль печати машиночитаемых бланков и шаблоны машиночитаемых бланков. Инсталляционный комплект модуля печати включен в состав конфигурации.

6-ндфл за полугодие 2018: полный справочник бухгалтера с примерами

Например, дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (код дохода 2000, 2530) – это последний день месяца, за который начислен доход, для отпускных выплат, пособий – дата выплаты. По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода и налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход (как и для справок по форме 2-НДФЛ). Например, пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в июне 2018 года, но выплаченное в июле 2018 года, будет отражаться в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года.

6-ндфл за 2 квартал 2018 (полугодие)

В каждую ячейку можно вписать один символ: букву, цифру или другой знак,

  • В отчете можно использовать только печатные заглавные буквы.

Чиновники массово бракуют 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

  • Как заполнить 6-НДФЛ с учетом новых требований ФНС
  • Как сдать новую 6-НДФЛ за 2 квартал с первого раза
  • Из ФНС утекла информация, как будут принимать 6-НДФЛ в июле

В верхней части титульного листа укажите ИНН и КПП организации. Если расчет 6-НДФЛ заполняет индивидуальный предприниматель, в поле «КПП» поставьте прочерки. Помимо головной организации отчитываться может ее обособленное подразделение.
Тогда укажите ИНН головной компании и КПП подразделения. В поле «Номер корректировки» проставьте «000». Если будете заполнять уточненные расчеты, ставьте порядковый номер корректировки, например, 001, 002 и т.д.

6-ндфл за первое полугодие 2018 года: пример заполнения

Организации. Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные. В этом случае необходимо добавить нужные сведения, после чего нажать на кнопку Обновить (кнопка Еще – Обновить). В поле Дата подписи указывается дата подписи отчета (по умолчанию это текущая дата компьютера).

Обратите внимание! Дата подписи, указанная на титульном листе влияет на автоматическое заполнение расчета по форме 6-НДФЛ, а именно на заполнение строки 080 раздела 1. Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» заполняется по учетным данным программы, определенным по состоянию на дату подписи отчета. Рис.

Заполнение 6-ндфл за полугодие 2018

При этом можно увидеть либо те контрольные соотношения показателей, которые ошибочны, либо все контрольные соотношения показателей, которые проверены в отчете 6-НДФЛ (сняв флажок Отобразить только ошибочные соотношения) (рис. 12). При нажатии на необходимое соотношение показателей выводится расшифровка – откуда взялись эти цифры, как они сложились и т.д. При нажатии в самой расшифровке на определенный показатель программа автоматически указывает на этот показатель в самой форме расчета. Кроме того, проверять контрольные соотношения можно при печати и выгрузке, если в настройке отчета (кнопка Еще – Настройка – закладка Общее) установить флажок Проверять соотношения показателей при печати и выгрузке. Рис.

6-ндфл за полугодие 2018 года

Мой-налог.ру

НК РФ.Раздел 2 Этот раздел позволяет налоговикам проверить, насколько своевременно налоговый агент исполняет свои обязанности. Он состоит из нескольких блоков, каждый из которых соответствует одной установленной дате перечисления. В разделе 2 обозначьте информацию только по тем выплатам, для которых в течение отчетного периода наступает срок уплаты.

Если по доходам, выплаченным в одну дату, имеются различные сроки, то на каждый из них оформляют свой блок. В отличие от раздела 1, заполняемого нарастающим итогом с начала года, раздел 2 должен показывать информацию только за три последних месяца отчетного периода (письмо ФНС РФ от 15.03.2016 № БС-4-11/[email protected]). Каждый блок состоит из пяти строк. Рассмотрим подробнее, как их следует оформлять:

100 фиксирует дату получения дохода (ее берем из ст. 223 НК РФ).

При получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, датой фактического получения дохода признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства. В программе расчет суммы к удержанию в счет погашения займа, материальной выгоды полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств и НДФЛ с материальной выгоды производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов (закладка Займы). Дата получения дохода в виде материальной выгоды, определяется как последнее число месяца начисления документа Начисление зарплаты и взносов. Датой фактического получения дохода в виде ежемесячной премии, которая входит в систему оплаты труда, является последний день месяца, за который она начислена (см.

Но, как показывает практика, много вопросов возникает вокруг темы отражения суммы отпуска в разделе № 2 отчета за 2 квартал 2018 года. Дело в том, что крайний срок уплаты НДФЛ с суммы отпускных (если они выплачены были в июне) наступает 2 июля 2018 года. А это уже третий квартал. Давайте вместе разберемся, как правильно нам отразить те или иные суммы.

Я сейчас дам пример с простыми суммами зарплаты, чтобы было легче понять.

Как заполнить форму 6-НДФЛ с учетом новых разъяснений?

Как заполнять 6 НДФЛ — разъяснения содержатся в данной статье. Кроме того, здесь вы найдете саму форму и образец ее заполнения.

Нововведение 2016 — форма 6-НДФЛ, утвержденная ФНС

С 2016 года начал использоваться новый налоговый отчет — 6-НДФЛ. Его форму, которая утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, вы можете скачать на нашем сайте.

  • каждым НДФЛ-агентом;
  • ежеквартально;
  • в налоговую по месту учета, в том числе ту, где стоят обособленные подразделения, если таковые имеются и выплачивают «физикам» облагаемые НДФЛ доходы.

Крайний срок сдачи — последний день месяца, следующего за отчетным периодом, а точнее:

  • 30.04 — за 1-й квартал,
  • 31.07 — за полгода,
  • 31.10 — за 9 месяцев,
  • 01.04 — за год.

При выпадении на выходной или праздник срок сдвигается до следующего рабочего дня.

Общие указания по заполнению формы и ее образец

При подготовке расчета следует учитывать требования, установленные порядком заполнения формы (имеется в утвердившем ее приказе), а также разъяснения, изданные ФНС. Последние, кстати, достаточно многочисленны, даже несмотря на совсем еще недолгий срок существования отчета. Посмотрим, что же это за правила.

При составлении титульного листа используются привычные реквизиты, свойственные для всех отчетов в ИФНС. Прежде всего, это ИНН и КПП агента.

Далее заполняется номер корректировки. Он выбирается из таких кодов:

  • 000 — расчет сдается впервые;
  • 001 — сдается первая уточненка;
  • 002 — сдается вторая уточненка и т. д.

Код периодов подачи расчета:

  • 21 — 1-й квартал,
  • 31 — полугодие;
  • 33 — 9 месяцев;
  • 34 — год;
  • при реорганизации или ликвидации используются коды 51, 52, 53, 90 для тех же периодов соответственно.

В графе «Налоговый период» указывается год, к которому относится отчет. В графе «Представляется в налоговый орган» — код налоговой. Код для графы «По месту нахождения (учета)» выбирается из списка, который можно найти в прил. № 2 к приказу, утвердившему расчет.

В графе «Налоговый агент» важно без ошибок в соответствии с регистрационными документами указать сокращенное название НДФЛ-агента либо полное, если нет сокращенного.

Для указания ОКТМО необходимо пользоваться Общероссийским классификатором ОК 33-2013, утвержденным приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. За правильность и правдивость данных расчета отвечает руководитель организации, указывая свои Ф. И. О, либо представитель НДФЛ-агента.

Раздел 1 составляется отдельно для каждой ставки налога. А вот ячейки 060–090 заполняются только на 1-й странице. В разделе 1 отражаются данные нарастающим итогом по всем «физикам» по начисленным доходам, рассчитанному и удержанному НДФЛ и, кроме того, по суммам НДФЛ, которые работодатель вернул или не смог удержать.

Отметим, что в разделе 2 уже нет разделения по ставкам — все суммы с одинаковыми датами по операциям с налогом записываются одной группой для всех ставок в хронологическом порядке. Раздел 2 заполняется не за весь период расчета, а за последний квартал (письмо ФНС от 12.02.2016 № БС-3-11/553@). В нем указываются суммы выплаченного физлицам дохода и удержанного с него НДФЛ с указанием дат:

  • получения дохода (ст. 223 НК РФ);
  • удержания налога (п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ);
  • перечисления налога (п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ).

Для зарплаты первой датой считается последний день месяца, за который она начислена. Дата удержания налога — день фактической выплаты зарплаты. А заплатить налог агент обязан на следующий день после выплаты.

Если организация начисляет зарплату работникам в одном отчетном периоде, а выдает в следующем, то в разделе 1 зарплата попадает в период начисления, а в разделе 2 — уже в период выплаты. Так, если зарплата за июнь выплачивается в июле, то она отражается в разделе 1 расчета за полугодие без указания ее в разделе 2. Зато в отчете за 9 месяцев она будет включаться в оба раздела. В строке 100 будет указана дата 30.06, в строках 110 и 120 — июльские даты выплаты зарплаты и срок перечисления налога соответственно.

Скачать образец заполнения формы 6-НДФЛ для полугодия можно на нашем сайте.

Новые разъяснения по заполнению формы 6-НДФЛ от ФНС

Разъяснения по заполнению формы 6-НДФЛ имеются практически по каждой строке расчета, поэтому немудрено в них запутаться и что-то пропустить.

Для удобства все последние письма ФНС мы свели в единую таблицу. Можете скачать нашу подборку и пользоваться ею как построчной подсказкой по заполнению формы.

На некоторые письма мы хотим обратить особое внимание. Вот они.

Отдельные разъяснения по заполнению формы 6-НДФЛ

Приведены разъяснения ФНС России по вопросу заполнения расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ.

Отмечено, что раздел 1 расчета по указанной форме заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 отражаются те операции, которые произведены за последние 3 месяца этого отчетного периода.

Указано, как заполняется строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода». Уточняется, что такой датой признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При оплате отпусков и больничных листов суммы исчисленного и удержанного налога перечисляются не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Отмечено, что контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/3852@) не предусмотрено равенство показателей сумм исчисленного и удержанного налога (строки 040 и 070 раздела 1).

Письмо Федеральной налоговой службы

от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222@

О заполнении расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ

Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение по вопросу заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, и сообщает следующее.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекса) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

Строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Кодекса, строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 Кодекса.

В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.

При этом, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Таким образом, в случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 11.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 12.04.2016, то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, следующим образом:

  • по строке 100 указывается 31.03.2016;
  • по строке 110 — 11.04.2016;
  • по строке 120 — 12.04.2016;
  • по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

Контрольными соотношениями показателей расчета по форме 6-НДФЛ, направленными письмом ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, не предусмотрено равенство показателей строки 040 «Сумма исчисленного налога» и строки 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса С.Л. Бондарчук

Как заполнять 6-НДФЛ: разъяснения

Начиная с 1-го квартала 2016 года налоговые агенты начали представлять новую форму отчетности – Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ ). Несмотря на то, что порядок заполнения формы 6-НДФЛ был предусмотрен указанным Приказом (Приложение № 2), при подготовке Расчета часто возникали вопросы, ответа на которые в Порядке заполнения не было. Поэтому налоговая служба стала выпускать письма, поясняющие или уточняющие отдельные вопросы заполнения формы 6-НДФЛ. О разъяснениях ФНС расскажем в нашем материале.

ФНС о налоговых вычетах

В соответствии с Порядком заполнения, по строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается нарастающим итогом обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению. Однако под вычетами в целях заполнения формы 6-НДФЛ понимаются не только, к примеру, стандартные или имущественные налоговые вычеты, но и отдельные доходы, не подлежащие налогообложению. Об этом говорится в Письме ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ . Подробнее о налоговых вычетах в форме 6-НДФЛ можно прочитать в нашей отдельной консультации.

Неудержанный НДФЛ

Некоторые думают, что строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» заполняется тогда, когда на конец отчетного периода налог не удержан в связи с тем, что доход фактически не выплачен (например, по июньской зарплате, выплаченной в июле). Это не так. Заполнять эту строку нужно лишь в случае, когда налоговый агент так и не смог удержать налог до конца года. К примеру, налоговый агент выдал физлицу доход в натуральной форме, но доходы в денежной форме у налогоплательщика отсутствуют и налог удержать невозможно (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ). Именно такой порядок заполнения строки 080 предусмотрен Письмами ФНС России от 19.07.2016 № БС-4-11/12975@ , от 14.06.2016 № БС-3-11/2657@ , от 16.05.2016 № БС-4-11/8609 .

Перерасчет отпускных в 6-НДФЛ: разъяснения ФНС

Например, в результате выплаты премии за прошлый год величина отпускных пересчитывается уже после того, как работник ушел в отпуск, а даты первоначального начисления отпускных и перерасчета приходятся на разные отчетные периоды. Как отражать новые суммы в 6-НДФЛ? Нужно ли подавать уточненный Расчет за тот период, в котором отпускные были начислены в «старом» размере? В Письме ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248 содержится ответ: в таком случае в Разделе 1 Расчета в периоде пересчета указывается итоговая сумма отпускных (с учетом перерасчета), а также исчисленный с этой итоговой суммы НДФЛ. Уточненка в связи с перерасчетом не сдается, а дополнительная выплата отпускных будет отражена в Разделе 2 того периода, в котором средства будут фактически выданы. Подробнее о перерасчете НДФЛ и его влиянии на заполнение формы 6-НДФЛ можно прочитать в нашем отдельном материале.

Дата получения дохода в виде оплаты труда попала на выходной день

По общему правилу, предусмотренному НК, если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока будет ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Напомним, что по строке 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ по доходу в виде оплаты труда указывается последний день месяца, за который этот доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ). А если этот день совпадает с нерабочим? ФНС ответила, что по строке 100 указывается последний день месяца независимо от того, совпадает он с выходным или нерабочим праздничным днем или нет. Объясняется это тем, что правила п. 7 ст. 6.1 НК РФ касаются именно последнего дня срока, установленного НК, а не даты фактического получения дохода (Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-3-11/2169@ ).

Если НДФЛ полностью уменьшен на сумму фиксированного авансового платежа

В случае, когда у налогового агента работают «патентные» иностранцы, которые самостоятельно уплачивают авансы по НДФЛ, заполняется строка 050 «Сумма фиксированного авансового платежа». В ней указывается сумма уплаченных такими работниками фиксированных платежей по НДФЛ, на которую налоговый агент уменьшает налог с их дохода. А если налог уменьшен полностью и НДФЛ к удержанию отсутствует, как заполнять 6-НДФЛ?

В таких случаях строки 020, 040 и 050 Раздела 1 и строки 100, 130 Раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняются в обычном порядке. Но поскольку к удержанию НДФЛ отсутствует, то по строке 140 «Сумма удержанного налога» указывается «0». Следовательно, не будет и даты удержания и срока перечисления НДФЛ: в этих строчках необходимо указать «специальную» дату «00.00.0000». Именно такой порядок заполнения Расчета предусмотрен Письмом ФНС России от 17.05.2016 № БС-4-11/8718@ .

Премия – не оплата труда для 6-НДФЛ

Для дохода в виде премии датой его фактического получения является день выплаты. Поэтому в отличие от доходов в виде оплаты труда датой фактического получения дохода по премии будет последний день месяца лишь в том случае, если выплачен этот доход будет также в последний день месяца. Об этом говорится в Письме ФНС России от 08.06.2016 № БС-4-11/10169@ .

Сколько обособленных подразделений, столько и «обособленных» форм 6-НДФЛ

Если в составе организации есть обособленные подразделения, то в отношении работников таких подразделений, а также физлиц по договорам ГПХ, заключенным с этими подразделениями, организация сдает форму 6-НДФЛ по месту учета обособленных подразделений (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ). При этом даже если несколько обособленных подразделений стоят на учете в одном и том же налоговом органе, Расчет готовится не суммарно по всем подразделениям, относящимся к этой налоговой, а отдельно по каждому из них. Так разъясняет ФНС России в своем Письме от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@ .

Как заполнять 6 НДФЛ: разъяснения и образец

По правилам заполнения 6 НДФЛ разъяснения ФНС появились впервые в конце прошлого года. Это произошло вскоре после публикации приказа № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015 года, которым утверждалось введение этой новой формы отчетности. Впоследствии накопились не только теоретические, но и практические вопросы, поэтому информационный обмен между хозяйствующими субъектами и государственными органами стал интенсивнее. Работа по совершенствованию законодательства в этой области происходит непрерывно. Официальное мнение ФНС излагается в форме официальных писем.

Новые разъяснения по 6 НДФЛ

В настоящее время опубликованы десятки тематических документов, в которых рассматривается ИФНС 6 НДФЛ. Достаточно часто в них делают повторения, дополнительные уточнения. Поэтому имеет смысл изучать только актуальные, самые новые письма ФНС по 6 НДФЛ. Рассмотрим подробнее № БС-4-11/13984@ от 01.082016 г., в котором даны ответы на вопросы, возникающие при заполнении этой формы отчетности.

В очередной раз подтверждено отсутствие обязательств подачи данных (нулевых отчетов), если нет предмета налогообложения. Поясним – речь идет не только об отсутствии штатного расписания и стандартной заработной платы. Организация, или ИП может арендовать у стороннего юридического лица склад, выплачивать арендные платежи. Эти денежные средства являются доходом. Их надо учесть и привести в отчетности для ФНС 6 НДФЛ. Даны ссылки на конкретные статьи и пункты «Налогового кодекса», согласно которым определенные обязательства есть у адвокатов, иностранных предприятий, лиц, занимающихся операциями с акциями и ценными бумагами. Отмечено, что по отношению к этим категориям налоговых агентов действуют стандартные правила оформления и сроки подачи отчетов.

Пригодятся разъяснения ФНС по заполнению 6 НДФЛ при использовании организацией расчета со своим сотрудником не в денежной, а в натуральной форме. В этом случае заполняются только данные по дате оформления операции и сумме, которая отражена в бухгалтерском учете, подтверждена соответствующими первичными документами.

Пример заполнения формы

Как заполнять 6 НДФЛ: разъяснения по отдельным позициям

Для предыдущего примера использован полугодовой отчет индивидуального предпринимателя. При рассмотрении следующих вопросов можно использовать его в качестве наглядного образца. Приведем разъяснения по заполнению в 6 НДФЛ отдельных строк:

  • Если возникают сомнения при занесении данных в стр. 30 используют определения кодов. Они приведены в приказе № ММВ-7-11/387@ ФНС РФ от 10.09.2015 г.
  • Это и другие официальные письма ИФНС по заполнению 6 НДФЛ подтверждают необходимость занесения только тех доходов, которые облагаются налогом. Ошибки возникают из-за путаницы с формой 2 НДФЛ, в которой действительно надо указывать все виды доходов.
  • В стр. 80 указывают нарастающим методом все налоги (в том числе и с дохода в натуральной форме), которые не были удержаны на дату заполнения отчета налоговым агентом.
  • Разъяснения налоговой по 6 НДФЛ четко определяют обязательность заполнения отчетов каждым обособленным подразделением налогового агента. Это требование относится и к тем ситуациям, когда они сдают отчеты в одну налоговую инспекцию. Соответствующим образом создана сама форма документа. В соответствующей графе допустимо указание только одного кода «ОКТМО».

Правильное заполнение формы 6 НДФЛ: разъяснения ФНС по сложным ситуациям

Изучим требования, которые предъявляются к индивидуальному предпринимателю, использующему упрощенную схему налогообложения и одновременно ведущему торговую деятельность в нескольких районах крупного города. В его магазинах работают наемные продавцы, которые получают доход. Разъяснения по 6 НДФЛ из письма № БС-4-11/13984@ от 01.082016 г. точно описывают порядок правильных действий:

  • Такой предприниматель является плательщиком налогов по УСН, поэтому он подает отчетность по месту своего жительства.
  • Если магазины работают с применением ЕНВД, они выполняют перечисления в бюджет и сдают налоги по месту осуществления своей деятельности.

Эти разъяснения по заполнению формы 6 НДФЛ однозначно определяют необходимость ежеквартального предоставления отчетов в соответствующие территориальные органы ФНС. Разумеется, при этом используются другие правила законодательства. При отсутствии деятельности и выплат доходов частным лицам оформлять пустые документы по форме 6 НДФЛ не надо.

Как заполнять 6 НДФЛ, разъяснения, образцы – эти и другие сведения, размещенные здесь, помогут организациям и частным предпринимателям осуществлять свою деятельность без лишних затруднений. Регулярное обновление тематических данных обеспечивает их актуальность.

Похожие статьи

один комментарий на “ Как заполнять 6 НДФЛ: разъяснения и образец ”

Добрый вечер. Наша организация не осуществляет свою деятельность как работодатель в августе 2015 года, но у нас есть долг по НДФЛ, и его мы ежемесячно выплачиваем (по 10000 ) каждый месяц. Изначально, когда появился отчет 6-НДФЛ, я проконсультировалась в налоговой инспекции, и там мне объяснили, что т.к мы не имеем наемных работников, не начисляем заработную плату, не удерживаем НДФЛ, то мы не обязаны отчитываться по данной форме, достаточно написать письмо. Сегодня одна хорошая знакомая сказала мне, что я не права, что должна была отчитываться, несмотря на отсутствие работников и начислений. Паникую, штрафы не маленькие… Помогите пожалуйста разобраться, сроки поджимают. Заранее спасибо.

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о